1.Анализ достаточности источников средств для покрытия запасов предприятия.
Соотношение ст-ти запасов и собств. и заемн. источников их формирования является одним из важнейших показателей фин. устойчивости.
Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в кач-ве причины той или иной степени тек. платежеспособности.
Для определения обеспеченности запасов и затрат источниками ср-в необходимо рассчитать сл. показатель.
Излишек (дефицит) источников формирования запасов и затрат.
Изл.(деф) = источники - запасы и затраты.
Источники средств:
- СОС
- Долгосрочные источники ср-в.
(СОС+долг. кредиты и займы)
- Общая величина источников ср-в
(СОС+долг. кредиты и займы + кратк. кредиты и займы)
На предприятие необходимо выделить 4 типа фин. состояния:
1. Абсолютная фин. устойчивость
СОС запасы
2. Нормальная фин. устойчивость
а) СОС < запасы
б) (долгос. Кредиты и займы + СОС) запасы
3. Неустойчивое фин. Положение при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных ср-в и обязательств за счет временного привлечения свободных источников.
а) СОС < запасы
б) долгос. источники финансирования < запасы
в)(СОС + долгосроч. Кредиты и займы и краткосроч. Кредиты и займы) запасы
4. Кризисное фин. состояние.
Все источники < запасы
1. пополнение источников формирования запасов
2. оптимизация структуры источников
3. обоснованное снижение уровня запасов
2. Анализ активных операций кредитных организаций.
Активные операции:
- кассовые операции (20%)
- ссудные операции (30%)
- инвестиции (30%)
- имущество (10%)
- прочие активы (10%)
Задачи анализа:
1.Дать оценку изменения активных операций по составу и структуре
2.Дать оценку изменения кред. операций по составу и структуре
3.Дать оценку изменению фин. инвестиций по составу и структуре
4.Дать оценку качества активов банка
5.Выявить резервы повышения доходности и снижения степени риска банка за счет оптимального размещения ресурсов банка в активных операциях
Источники анализа:
1)бух. отчетность
- Форма № 101 «оборотная ведомость»
- баланс
- Форма №102 «отчет о прибылях и убытках»
2)формы фин. отчетности
- Форма №113
- Форма №114
Анализ деятельности операций производится в целях:
- выявления доходности активных операциях
- выявление степени риска
- выявление степени ликвидности
При анализе необходимо определить их величину и изменение по составу и структуре в целом и по каждой группе отдельно. Затем необходимо определить направление вложений ресурсов, т.е. кому, на какой срок, в каком объеме и на какие цели предоставляются ресурсы. При анализе также необходимо определить активы, приносящие и не приносящие доходы банку и их долю в активах банка
3.Задача.
Показатели |
К риск% |
Сумма тыс. руб. |
|
Касса и = к ней ср-ва |
(Аi-Рki) |
2 |
850 |
2. Активы 2 группы |
10 |
620 |
|
3. Активы 3 группы |
20 |
11590 |
|
4. Активы 4 группы |
50 |
45102 |
|
5. Активы 5 группы |
100 |
83253 |
|
6. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (КРВ) |
- |
2674 |
|
7. Кредитный риск по срочным сделкам (КРС) |
- |
1652 |
|
8.код 8957 |
- |
1010 |
|
9. код 8807 |
- |
2310 |
|
10.код 8992 |
- |
950 |
|
11. Рыночные риски (РР) |
|
8090 |
|
12. Капитал банка (К) |
- |
146159 |
|
К
Н1 = ∑ (Коэф. риска*(Ai-Pki))+КРВ +КРС+ * 100%
+код8957+код8807–код8992 +РР
Билет №21