Тема 3. Емісія готівки і регулювання готівкового обігу

Мета: поглибити, узагальнити та систематизувати знання студентів про основні поняття емісії готівки і регулювання готівкового обігу

План вивчення теми

1. Поняття, канали та суб’єкти грошового обігу.

2. Методи готівкової та безготівкової емісії.

3. Поняття грошової маси та її структура.

4. Грошовий мультиплікатор та механізм його впливу на грошову масу..

5. Регламентація готівкового обігу підприємств.

6. Регламентація емісійно–касової роботи банків

Методичні рекомендації до самостійної роботи

Ключові терміни і поняття

Емісія грошей, грошовий мультиплікатор, коефієнт резервування, технічний бік емісії, економічний бік емісії, комерційні банки, центральний банк, принцип готівкового обігу, ліміт залишку готівки у касі, операційна каса, прибуткові каси, вечірні каси, розмінні каси, письмове розпорядження, придатні до обігу банкноти і монети, непридатні до обігу банкноти і монети, платіжні банкноти і монети, зношені банкноти і монети, значно зношені банкноти і монети, банкноти і монети з дефектами виробника, зразок банкноти, фальшиві банкноти і монети, перероблені банкноти, прогноз касових оборотів, призначення прогнозів касових оборотів, прогнозування готівкового обігу.

Ключові терміни

Центральний банк – орган державного грошово-кредитного регулювання економіки, наділений монопольним правом емісії банкнот і правом керувати грошово-кредитною системою країни

Безготівкова емісія центрального банку – є первинною відносно готівкової емісії. Банки отримують готівку в обмін на свої резерви, що зберігаються на рахунках у центральному банку, тому первинною є безготівкова емісія, у процесі якої центральні банки створюють банківські резерви.

Емісія грошей – це випуск грошей в обіг в усіх формах, що веде до збільшення грошової маси в обігу, це функція центральних емісійних банків.

Депозитні гроші – існують у вигляді певних сум, записаних на рахунках економічних суб'єктів у банках, які використовуються для платежів у безготівковій формі.

Грошово-кредитний мультиплікатор – показник, що характеризує, в якому співвідношенні банківські резерви перетворюються у депозитні гроші.

Коефіцієнт депонування готівки визначається як співвідношення готівки в обігу і маси депозитних грошей на рахунках суб'єктів економіки в банках.

Коефіцієнт резервування визначається як співвідно­шення обов'язкових та надлишкових резервів банків і маси депо­зитних грошей на рахунках суб'єктів економіки в банках

Національний банк України має виключне право емісії грошових знаків (гривні та розмінної монети) та вилучення з обороту неплатіжних і не придатних для обігу грошових знаків. Крім того, як емісійний центр держави Національний банк має широкі повноваження щодо організації та регулювання готівкового обігу.

Монета – металевий грошовий знак.

Банкнота – паперовий грошовий знак.

Водяний знак – помітне проти світла зображення на білій площині банкноти в різних тонах портрета Лесі Українки, яке повторює портрет, надрукований на лицьовому боці банкноти.

Зразок банкноти – це контрольний примірник банкноти, який мас всі ознаки платіжності та всі захисні елементи, але на відміну від справжніх банкнот він має нульову нумерацію і на ньому написано слово (ЗРАЗОК).

Перероблення банкноти – це зміна первісного виду справжньої банкноти з метою отримання незаконного прибутку.

Для випуску в обіг платіжних засобів центральні банки використовують такі методи:

• купівля цінних паперів на відкритому ринку;

• рефінансування (кредитування) банків;

• купівля іноземної валюти, золота на внутрішньому ринку для поповнення золотовалютних резервів.

За допомогою цих же методів (інструментів), але протилежної спрямованості банки вилучають з обігу платіжні засоби:

• продаж цінних паперів на відкритому ринку;

• стягнення заборгованості з банків за раніше наданими кре­дитами;

• продаж іноземної валюти, золота із золотовалютних резервів на внутрішньому ринку.

Центральний банк як емісійний центр країни прогнозує обсяг грошової маси, виходячи з таких макроекономічних показників, як реальний обсяг валового внутрішнього продукту, рівень цін, швидкість обігу грошей. Згідно з чинним законодавством гривня (банкноти і монети) є єдиним платіжним засобом на території України. Усі фізичні та юридичні особи зобов'язані приймати гривню на території України без будь-яких обмежень за всіма видами платежів, а також для зарахування на рахунки, вклади, акредитиви та для переказів.

Національний банк України забезпечує виготовлення грошових знаків. Сьогодні Україна має замкнутий цикл з виробництва грошей,

(рис.2.8-2.14), а саме: Банкнотно-монетний двір і Фабрику банкнотного паперу. Банкнотну фабрику Банкнотно-монетного двору Національного банку України введено в експлуатацію в 1994 р. Продукція банкнотної фабрики:

• банкноти;

• високо захищені цінні папери;

• акцизні марки;

• поштові марки.

Монетний двір Національного банку України введено в дію у 1998 р. Він має членство у впливовій міжнародній організації «Конференція директорів монетних дворів». Виробнича потуж­ність Монетного двору дає змогу випустити за рік 1 млрд. розмін­них (обігових) та близько 1 млн. ювілейних і пам'ятних монет, 100 тис. знаків та державних нагород.

Продукція Монетного двору:

• монети масового обігу (обігові та розмінні монети);

• пам'ятні та ювілейні монети з дорогоцінних металів (інвестиційні монети), зокрема найвищої колекційної якості «пруф»;

• пам'ятні та ювілейні монети з недорого цін них металів;

• монети типу «біколор»;

• пам'ятні медалі;

• жетони, нагрудні значки;

• державні та відомчі нагороди.

Національний банк України забезпечує підтримання готівкової грошової маси в належному стані.. 3 метою створення умов для управління готівковим обігом Національний банк запроваджує сучасні банківські технології, зокрема швидкісні автоматизовані системи обробки готівки.

Національний банк України здійснює аналіз стану, структури та динаміки готівкового обігу і розробляє заходи щодо його вдо­сконалення. Основні об'єкти аналізу:

• показники готівкового обігу в ув'язці з показниками, що характеризують економічний стан країни та тенденції її економічного розвитку;

• джерела надходження готівки у каси банків і цільова спря­мованість їх видач з кас банків;

• швидкість повернення готівки у каси банків (рівень осідання готівки в обороті);

• чинники, що визначають зміну обсягів готівки у поза банківській сфері;

• територіальне розміщення готівки та її вилучення з обо­роту;

• рівень інкасації готівкової виручки;

• стан і розвиток безготівкових розрахунків між підприємствами і громадянами тощо.

В Україні готівковий обіг продовжує відігравати в грошовій і платіжній системах значну роль, пов'язану здебільшого з обслу­говуванням населення в процесі формування і реалізації його грошових доходів. Тенденції розвитку готівкового обігу відби­вають економічні процеси, що мають місце в Україні.

Перспективи оптимізації готівкової грошової сфери в Україні пов'язані зі:

• стабілізацією економіки і підвищенням рівня доходів населення;

• скороченням незаконного і тіньового секторів економіки;

• підвищенням рівня надійності банків і зростанням довіри до них.

Згідно з чинним законодавством підприємства, які мають поточні рахунки в банках, повинні здавати одержану готівку, не ви­трачену у той самий день на поточні потреби, в установи банків для зарахування на їхні рахунки. Ліміт каси встановлюється для кожного підприємства установою банку під час укладання договору на розрахунково-касове обслуговування на основі поданої клієнтом заявки-розрахунку установленої форми. Деякі підприємства та організації самостійно визначають ліміт каси і повідомляють його установам банків, які здійснюють їх касове обслуговування, наприклад, підприємства поштового зв'язку, фінансові установи (кредитні спілки, ломбарди, страхові компанії тощо), селянські (фермерські) господарства. Банкам та індивідуальним підприємцям ліміт каси не встановлюється.

Національний банк визначає для підприємств порядок вико­ристання готівки, одержаної з кас банку і з виручки, а також порядок здійснення готівкових розрахунків. Підприємствам надано право здійснювати розрахунки готівкою, одержаною з кас банків та з виручки (рис.2.15).

У сфері торгівлі та обслуговування населення всі розрахунки з громадянами здійснюються із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (РРО) з видачею покупцеві касового чека.

Приймання готівки касою підприємства проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства.

Видача готівки з каси підприємства проводиться за видатковими касовими ордерами або за іншими належним чином оформленими документами. Документи на видачу коштів підписуються керівником і головним бухгалтером підприємства або особами, ними уповноваженими.

Касові ордери до передання в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання. Усі надходження і видачі готівки в національній валюті підприємства враховують у касовій книзі. Касова книга — це книга встановленої форми, в якій відображаються операції з готівкою і здійснюється облік готівки в касі підприємства.

Інструкцією НБУ про касові операції в банках України визначені основні вимоги щодо проведення банками касових операцій та касового обслуговування клієнтів:

• здійснення касового обслуговування клієнтів на договірних засадах;

• повне і своєчасне задоволення потреб клієнтів у готівкових коштах;

• повне і своєчасне оприбуткування готівкових коштів, що надійшли до кас банків, та зарахування їх на рахунки клієнтів;

• проведення експертизи грошових знаків на справжність та платіжность;

• обмін не придатних до обігу грошових знаків на придатні (без обмежень і безкоштовно);

• вилучення з обігу сумнівних щодо справжності грошових знаків і відправлення їх для дослідження НБУ;

• здійснення належного внутрішнього контролю за касовими операціями;

• створення безпечних умов роботи з готівкою та її збереження.

Касові операції, виконані протягом операційного часу в банках, відображаються в бухгалтерському обліку в цей самий день, а в післяопераційний час — не пізніше наступного операційного дня.

Єдиний, чітко регламентований порядок формування і паку­вання грошових знаків створює зручності для подальшого їх ви­користання, крім того, у разі необхідності дає змогу швидко виявити винних у недостачі та надлишках грошових сум. Територіальні управління Національного банку здійснюють контроль за дотриманням банками встановлених вимог щодо здійснення касових операцій та оформлення касових документів, оброблення готівки, достовірності звітів про касові обороти, визначення лімітів каси.

Зміст емісійно-касової роботи центрального банку полягає у безперебійному забезпеченні готівкою (з оптимальним купюрним складом банкнот і монет) банків, а через них й усіх суб'єктів економіки. Діяльність центрального банку щодо проведення готівкової емісії і його касова робота тісно пов'язані між собою.

Банки задовольняють потреби своїх клієнтів у готівці насамперед за рахунок залишку грошей у касі банку і поточних надходжень готівки до каси банку з різних джерел (торговельна виручка, виручка підприємств, що надають платні послуги населенню, вклади громадян тощо).

Департамент готівково-грошового обігу розглядає заявки тери­торіальних управлінь й аналізує їх потребу в готівці в розрізі кож­ного номіналу грошових знаків. Переміщення готівки відбувається на підставі емісійного дозволу Департаменту.

Організація роботи з готівкою забезпечується в територіальних управліннях НБУ відділом готівкового обігу і касових операцій. До складу відділу входять, як правило, кілька секторів, у тому числі сектор касових операцій та сектор зберігання цінностей, які мають оборотну касу та грошове сховище.

Уся готівка, яка надійшла за операційний день до оборотної каси, має бути у той самий робочий день оприбуткована в касі і зарахована на відповідні кореспондентські рахунки банків та на рахунки інших клієнтів.

Емісія грошей в історичному плані – це найдавніша функція центральних емісійних банків. Емісія грошових знаків – готівки – центральний банк здійснює на монопольних засадах. Емісія депозитних грошей центральний банк здійснює разом з комерційними банками. Центральний банк як емісійний центр країни прогнозує обсяг грошової маси, виходячи з таких макроекономічних показників, як реальний обсяг валового внутрішнього продукту, рівень цін, швидкість обігу грошей. В межах загального обсягу грошової маси центральний банк прогнозує готівкову грошову масу. Національний банк України з метою прогнозування готівкової грошової маси складає прогнозні розрахунки касових оборотів банків.

Згідно з чинним законодавством гривня є єдиним платіжним засобом на території України. НБУ забезпечує виготовлення грошових знаків. НБУ визначає номінали банкнот і монет, визначає дизайн грошових знаків, затверджує графічний знак гривні, розробляє систему захисту грошових знаків від підроблення (фальсифікації), встановлює правила визначення платіжності банкнот і монет, забезпечує підтримання готівкової грошової маси в належному, встановлює і реалізовує пам’ятні і ювілейні монети, регулює і прогнозує готівковий обіг у країні, здійснює аналіз стану, структури та динаміки готівкового обігу і розробляє заходи щодо його удосконалення, організовує інкасацію і перевезення банкнот і монет та інших цінностей. Результати аналізу готівкового грошового обігу Національний банк використовує для прогнозування потреби в готівці на перспективу, для планування її виробництва, а також для розроблення і здійснення спільно з установами банку заходів щодо удосконалення готівкового обігу.

Оборот готівки у поза банківській сфері, який проходить через каси підприємств і організацій усіх форм власності і видів діяльності, регламентується нормативними актами НБУ, які визначають основні принципи організації обороту готівки суб’єктами господарювання, установлюють єдині підходи доведення касових операцій, передбачають забезпечення схоронності цінностей, здійснення контролю за дотриманням правил проведення касових операцій і принципів організації обороту готівки, визначають відповідальність підприємств за порушення установлених правил.

Банки мають право здійснювати касове обслуговування клієнтів після отримання ліцензії Національного банку за умови дотримання цінного законодавства і нормативних актів НБУ щодо організації готівкового обсягу. Крім того, кожен банк розробляє і затверджує внутрішнє положення, що регламентує організацію роботи з готівкою. Касові операції, виконані протягом операційного часу в банках, відображається в бухгалтерському обліку в цей самий день, а в після операційний час – не пізніше наступного операційного дня.

Національний банк України як емісійний центр країни прогнозує готівковий обіг з метою повного і своєчасного забезпечення потреб економіки в готівкових коштах. Ураховуючи безперервний рух готівки через каси банків, прогнозування готівкового обігу здійснюється шляхом складання прогнозів касових оборотів банків. У прогнозі розрахунку касових оборотів банків визначаються джерела і розміри надходження готівки до кас банків, цільове спрямування і сума видач грошей с цих кас в обіг, а також обсяг випуску готівки або вилучення її з обігу. Прогнози касових оборотів складаються установами НБУ на кожний квартал з розподілом їх показників за місяцями.

Готівка, що надійшла до кас підприємств, повинна здаватися ними до установ банків для зарахування на їхні поточні рахунки. Послуги щодо інкасації готівки банками, Державною службою охорони при Міністерстві внутрішніх справ України і міністерствами поштового зв’язку здійснюються за дозволом і ліцензією Національного банку України.

Перевезення грошей та спеціальних вантажів між установами НБУ, вивезення зношених банкнот і монет та їх надлишків здійснює служба інкасації НБУ за дозволом департаменту готівково-грошового обігу або відповідно до окремих постанов, наказів НБУ. З цією метою щомісяця складаються плани перевезення грошей. У них, крім інших показників, зазначається, інкасаторами яких підрозділів служби інкасації Департаменту НБУ чи територіального управління виконуватимуться ці перевезення. Необхідно зазначити, що комерційні банки проводять певну політику щодо створення власних підрозділів інкасації грошового виторгу отримання певних доходів від цієї діяльності є цілком закономірними в умовах існуючого економічного стану країни.

Національний банк України має виключне право емісії грошових знаків (гривні та розмінної монети) та вилучення з обороту неплатіжних і не придатних для обігу грошових знаків. Крім того, як емісійний центр держави Національний банк має широкі повноваження щодо організації та регулювання готівкового обігу.

Рис.2.8. Характеристики стадій у процесі створення грошей

Рис. 2.9. Здійснення безготівкової емісії

Рис.2.10 Функції, що виконує емісія грошей