35 Отчет о движении денежных средств.

ПБУ 4/99 «Бух отчетность орг-ции», ФЗ 129 «О БУ», полож-е по ведению БУ и БО № 34.

Прибыльная фирма может оказаться банкротом ввиду нехватки денежных средств для покрытия текущих расходов. Оценить ситуацию с денежными потоками компании можно с помощью ОДДС ф4.

Он раскрывает инф о денежных потоках орг-и, характеризующую источники поступления денежных средств и направления их расходования. Отчет содержит информацию, в которой заинтересованы собственники и кредиторы. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у заемщика и его способности погашать обязательства.

ОДДС позволяет оценить платежеспособность орг-и, возможность выплачивать кредиты, займы, дивиденды, заработную плату и другие платежи, его потребность в дополнительном финансировании, связывать показатель чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и, выявить, откуда деньги поступили и куда они направлены.

Отчет состоит из 4-х граф: наименование показателя, код, за отчетный период и за аналогичный период предшествующего года. В отчете предоставляются данные об остатке ден. ср-в на начало отчетного года. Движении ден. ср-в по текущей деят-ти. Движении ден. ср-в по инвестиционной деят-ти. Движении ден. ср-в по фин-й деят-ти. Остаток ден-х ср-в на конец отчетного периода. Справочно.

При сост-ии отчета используется инф о денежных средствах по счетам: 50, 51, 52,55, 57.

Приток, отток ден-х средств осущ-ся по 3-м видам деят-ти:

Текущая деятельность – это извлечение прибыли путем производства и продажи продукции, продажи товаров, выполнения строительных работ.

Инвестиционная деятельность - это приобретение и продажа земельных участков, недвижимости, оборудования. Поступления денежных средств от инвестиционной деят-и формир-я в результате продажи объектов основных средств, нематер-х активов, ценных бумаг.

Фин-я деятельность – это получение займов, выпуск акций, размещение облигаций, т.е. деятельность, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала и заемных средств.

Сущ-ет 2 метода расчета. Выбирается метод управляющим предприятия.

Прямой метод расчета учитывает основные категории ден-х поступлений и выплат от основной деят-и и, по сути, представляет собой отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода. Этот метод заключается в расчете чистый денежный поток от текущей деят-и из учетных записей орг-и, когда используются данные об обороте на счетах денежных средств и не привлекаются данные фин-х форм отчетности (баланса, отчета о прибылях и убытках)

Косвенный метод расчета показателей ОДДС заключается в том, что за основу принимается чистая прибыль, рассчитанная по методу начисления, и затем выполняется ряд ее корректировок в чистую прибыль, рассчитанную кассовым методом. При этом методе привлекаются форма 1 «Баланс» и форма 2 «Отчет о прибылях и убытках».