- •1. Роль и задачи банковского бухгалтерского учета в процессе управления деятельностью банка.
- •2. Значение бухгалтерского учета в банках в проведении дкп и функционировании банковской системы.
- •6. Международные принципы бУиО и их реализация в банках Республики Беларусь.
- •7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке.
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах:
- •8. Банковские операции: виды, характеристика. Классификация типов операций, которые приводят и не приводят к изменению структуры активов и пассивов банка.
- •К банковским операциям относятся:
- •Виды банковских операций:
- •Банки и нкфо не вправе осуществлять:
- •Активные статьи баланса:
- •11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
- •12. Порядок нумерации счетов аналитического учета. Структура счета. Параметры к счету.
- •14.План счетов (назначение, структура, содержание, принципы построения, типы контрагентов).
- •Бухгалтерский учет предоставления кредитов
- •Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
- •Бухгалтерский учет погашения кредитов
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
- •Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
- •Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •28. Бухгалтерский учет операций по формированию резерва на покрытие возможных убытков.
- •Формирование (увеличение) специального резерва:
- •29. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка и ее распределение.
- •Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
- •Расчетные документы
- •32.Элементы финансовой отчетности и их характеристика.
- •34. Баланс банка, представляемый в нбрб: назначение, периодичность представления, содержание.
- •Раздел I. Балансовые счета
- •35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
- •36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
- •Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
- •37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
- •Этапы составления годового отчета:
- •39. Отчет о прибыли и убытках: структура отчета, экономическое содержание линейных статей.
- •40. Мсфо и их роль в процессе международной экономической интеграции.
Банки и нкфо не вправе осуществлять:
производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для их собственных нужд, а также случаев, предусмотренных законодательством;
страховую деятельность в качестве страховщиков.
9. Активные счета (назначение, отражение операций, примеры балансовых счетов).
Активные счета предназначены для отражения состояния и движения хозяйственных средств. Активными счета называются потому, что хозяйственные средства показываются в активе баланса.
-
Д
К
Остаток на начало
Увеличение средств
Уменьшение средств
Остаток на конец
Элементы счета:
входящий остаток
обороты – итоги записей сумм операций за месяц по Д и К счета
исходящий остаток
Сальдо всегда дебетовое. В случае отсутствия остатка счет считается закрытым.
Конечное сальдо = начальное сальдо + ↑ средств - ↓ средств = конечное сальдо
Активные статьи баланса:
Денежные средства
Средства в Национальном банке РБ
Ценные бумаги:
для торговли
удерживаемые до погашения
в наличии для продажи
Кредиты и другие средства в банках
Кредиты клиентам
Долгосрочные финансовые вложения
Основные средства и нематериальные активы
Прочие активы
10.Пассивные счета (назначение, отражение операций, примеры балансовых счетов).
Счета, предназначенные для отражения состояния и движения источников хозяйственных средств. В балансе источники показываются в пассиве баланса.
-
Д
К
Остаток на начало
Уменьшение средств
Увеличение средств
Остаток на конец
Сальдо всегда кредитовое. В случае отсутствия остатка счет считается закрытым.
Конечное сальдо = начальное сальдо + ↑ средств - ↓ средств = конечное сальдо
Пассивные счета баланса:
Обязательства
Средства НБРБ
Кредиты и другие средства банков
Средства клиентов
Ценные бумаги, выпущенные банком
Прочие обязательства
Капитал
Уставный фонд
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Накопленная прибыль
Фонд переоценки статей баланса
11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
Аналитический учет (ст. 2 Закона «О бухгалтерском учете и отчетности») – детализированное отражение имущества, обязательств и хозяйственных операций в натуральных, количественных и денежных показателях».
Более полные требования к банковскому аналитическому учету предъявляют Правила организации бухгалтерского учета и отчетности в банках Республики Беларусь.
Основной формой аналитического учета в банках являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов по видам учитываемых средств, ценностей с подразделением по назначению и по владельцам. Лицевые счета аналитического учета могут вестись на бумажных или электронных носителях информации.
Национальным банком не установлена стандартная форма лицевого счета. Каждый банк вправе самостоятельно разработать собственную форму лицевого счета, но с обязательным включением в лицевой счет и выписку из него следующих реквизитов:
номер лицевого счета;
дата совершения последней операции;
дата совершения текущей операции;
номер документа;
номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
номер банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам)
код вида операции (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
код валюты;
сумма операции;
итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
сумма входящего остатка;
сумм исходящего остатка.
Дополнительные реквизиты:
наименование клиента;
код отчетного данного;
учетный номер налогоплательщика;
код платежа в бюджет
другая информация к договоренности банка и клиента.
Информация по операциям, проведению за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту.
Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке:
в иностранной валюте по ее номиналу
в рублевым эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком.
Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.