- •1. Роль и задачи банковского бухгалтерского учета в процессе управления деятельностью банка.
- •2. Значение бухгалтерского учета в банках в проведении дкп и функционировании банковской системы.
- •6. Международные принципы бУиО и их реализация в банках Республики Беларусь.
- •7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке.
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах:
- •8. Банковские операции: виды, характеристика. Классификация типов операций, которые приводят и не приводят к изменению структуры активов и пассивов банка.
- •К банковским операциям относятся:
- •Виды банковских операций:
- •Банки и нкфо не вправе осуществлять:
- •Активные статьи баланса:
- •11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
- •12. Порядок нумерации счетов аналитического учета. Структура счета. Параметры к счету.
- •14.План счетов (назначение, структура, содержание, принципы построения, типы контрагентов).
- •Бухгалтерский учет предоставления кредитов
- •Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
- •Бухгалтерский учет погашения кредитов
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
- •Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
- •Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •28. Бухгалтерский учет операций по формированию резерва на покрытие возможных убытков.
- •Формирование (увеличение) специального резерва:
- •29. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка и ее распределение.
- •Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
- •Расчетные документы
- •32.Элементы финансовой отчетности и их характеристика.
- •34. Баланс банка, представляемый в нбрб: назначение, периодичность представления, содержание.
- •Раздел I. Балансовые счета
- •35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
- •36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
- •Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
- •37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
- •Этапы составления годового отчета:
- •39. Отчет о прибыли и убытках: структура отчета, экономическое содержание линейных статей.
- •40. Мсфо и их роль в процессе международной экономической интеграции.
Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
1. Кассовый метод
начисление доходов:
Д счета по учету начисленных доходов, К счета по учету доходов к получению;
фактическое получение доходов:
Д счета по учету денежных средств, К счета по учету начисленных доходов;
Д счета по учету доходов к получению, К счета по учету доходов
2. Метод начисления
начисление расходов:
Д счета по учету расходов, К счета по учету начисленных расходов;
фактическая уплата расходов:
Д счета по учету начисленных расходов, К счета по учету денежных средств.
30. Организация и учет расчетных операций.
Банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые ФЛ и ЮЛ в банке в целях хранения и получения дохода.
договор банковского вклада (депозита) до востребования – договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика
договор срочного банковского вклада (депозита) – договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока
договор условного банковского вклада (депозита) – договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события)
Виды договоров банковского счета:
текущий (расчетный)
временный (ЮЛ)
корреспондентский
благотворительный
карт-счет
Порядок открытия банковских счетов клиентам. Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы, предусмотренные законодательством и (или) ЛНПА. Договор банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме. Обязанность представления документов, необходимых для открытия банковских счетов, а также ответственность за полноту и достоверность сведений, в них содержащихся, возлагается на владельцев счетов. Банковский (лицевой) счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора банковского счета. После открытия банковского счета документы по его открытию помещаются в дела, оформляемые для каждого владельца счета отдельно. Для проведения расчетов с денежными средствами, находящимися на банковских счетах, оформляются карточки с образцами подписей должностных лиц ЮЛ, ИП, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.
Виды банковских переводов:
в зависимости от состава участников (международные и внутренние)
в зависимости от состава сторон и участников
банковский перевод за границу - банковский перевод за счет резидента-клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка-нерезидента
банковский перевод из-за границы - банковский перевод в пользу резидента - клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента;
прочие банковские переводы - банковские переводы за счет резидента - клиента уполномоченного банка в пользу резидента - клиента уполномоченного банка;
Переводы денежных средств от имени банка могут оформляться расчетными документами или мемориальными ордерами. Все экземпляры мемориальных ордеров и расчетных документов заверяются подписью ответственного исполнителя и штампом банка. Уполномоченные банки принимают к исполнению платежные инструкции клиентов в порядке поступления их в банк, если иная очередность не установлена законодательными актами. Платежные инструкции подлежат исполнению банком-отправителем в соответствии с очередностью их принятия к исполнению.
Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций посредством:
представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);
использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);
представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.
Основанием для проведения банком расчетов в безналичной форме является заключенный между ним и клиентом договор (банковского вклада (депозита), текущего (расчетного) банковского счета, корреспондентского счета или иной), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена НПА НБРБ. Обязательства, вытекающие из заключенного между банком и клиентом договора, являются самостоятельными. Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа.
Платежная инструкция клиента – ЮЛ, выданная в письменной форме, должна содержать подписи (подпись) лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. Платежная инструкция клиента – ФЛ, выданная в письменной форме, должна содержать подпись этого лица или лица, уполномоченного им распоряжаться счетом.