- •1. Роль и задачи банковского бухгалтерского учета в процессе управления деятельностью банка.
- •2. Значение бухгалтерского учета в банках в проведении дкп и функционировании банковской системы.
- •6. Международные принципы бУиО и их реализация в банках Республики Беларусь.
- •7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке.
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах:
- •8. Банковские операции: виды, характеристика. Классификация типов операций, которые приводят и не приводят к изменению структуры активов и пассивов банка.
- •К банковским операциям относятся:
- •Виды банковских операций:
- •Банки и нкфо не вправе осуществлять:
- •Активные статьи баланса:
- •11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
- •12. Порядок нумерации счетов аналитического учета. Структура счета. Параметры к счету.
- •14.План счетов (назначение, структура, содержание, принципы построения, типы контрагентов).
- •Бухгалтерский учет предоставления кредитов
- •Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
- •Бухгалтерский учет погашения кредитов
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
- •Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
- •Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •28. Бухгалтерский учет операций по формированию резерва на покрытие возможных убытков.
- •Формирование (увеличение) специального резерва:
- •29. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка и ее распределение.
- •Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
- •Расчетные документы
- •32.Элементы финансовой отчетности и их характеристика.
- •34. Баланс банка, представляемый в нбрб: назначение, периодичность представления, содержание.
- •Раздел I. Балансовые счета
- •35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
- •36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
- •Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
- •37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
- •Этапы составления годового отчета:
- •39. Отчет о прибыли и убытках: структура отчета, экономическое содержание линейных статей.
- •40. Мсфо и их роль в процессе международной экономической интеграции.
Бухгалтерский учет предоставления кредитов
Возникшие обязательства по предоставлению денежных средств – приход 9911Х «Обязательства по предоставлению денежных средств».
Принятое обеспечение исполнения обязательства – приход 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные».
Получение денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательств:
от банков: Д корреспондентский счет К 1715, 1716
от ЮЛ, ИП и ФЛ:
Д текущий (расчетный) и иные счета кредитополучателя, счета третьих лиц - в соответствии с законодательством, корреспондентский счет - в случае, если счет клиента открыт в другом банке, 101Х «Денежные средства в кассе» - в случаях, установленных законодательством
К 315Х - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств.
Предоставление кредитов:
банкам:
Д 1531, 1532, 1533, 1534, 1546, 1547 - счета по учету кредитов и средств, предоставленных для консорциального кредитования
К корреспондентский счет, 1711, 1712 - счета по учету средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек;
ЮЛ
Д 2020, 2030, 2120, 213Х, 2520, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640 - счета по учету кредитов
К текущий (расчетный) счет кредитополучателя, счета по учету средств бюджета, указанные в распоряжениях на открытие бюджетных счетов, выдаваемых уполномоченными органами в соответствии с законодательством, 3111, 3112, 3115, 36ХХ, счета третьих лиц, 3161, 3162, 3165, 3606, 3613, 3633, 3171, 3172, 3175, корреспондентский счет;
ИП, ФЛ:
Д 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов
К текущий (расчетный) счет кредитополучателя, 3113, 3114, счета третьих лиц, 3163, 3164, 3173, 3174, корреспондентский счет, 101 Х.
Исполненные обязательства по предоставлению денежных средств – расход 9911Х «Обязательства по предоставлению денежных средств» в сумме фактического исполнения.
Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
Пролонгированная задолженность:
банков:
Д 1563, 1564, 1566, 1567 - счета по учету пролонгированной задолженности
К 1531, 1532, 1533, 1534, 1546, 1547 - консорциальное кредитование;
ЮЛ:
Д 2062, 2063, 2162, 2163, 2562, 2563, 2660, 2661, 2663, 2664 - пролонгированная задолженности
К 2020, 2030, 2120, 213Х, 2520, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640 - счета по учету кредитов;
ИП (ФЛ):
Д 2362, 2363, 2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности
К 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов.
Просроченная задолженность:
банков:
Д 1583, 1584, 1586, 1587 - счета по учету просроченной задолженности
К 1531, 1532, 1533, 1534, 1546, 1547 - консорциальное кредитование,
1563, 1564, 1566, 1567 - счета по учету пролонгированной задолженности;
ЮЛ
Д 2082, 2083, 2182, 2183, 2582, 2583, 2680, 2681, 2683, 2684 - счета по учету просроченной задолженности
К 2020, 2030, 2120, 213Х, 2520, 2530, 2600, 2610, 2630, 2640 - счета по учету кредитов,
2062, 2063, 2162, 2163, 2562, 2563, 2660, 2661, 2663, 2664 - пролонгированная задолженность;
ИП, ФЛ
Д 2382, 2383, 2481, 2482 - счета по учету просроченной задолженности
К 2320, 2330, 241Х, 242X - счета по учету кредитов,
2362, 2363, 2461, 2462 - счета по учету пролонгированной задолженности.