- •1. Роль и задачи банковского бухгалтерского учета в процессе управления деятельностью банка.
- •2. Значение бухгалтерского учета в банках в проведении дкп и функционировании банковской системы.
- •6. Международные принципы бУиО и их реализация в банках Республики Беларусь.
- •7. Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке.
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает:
- •Организация бухгалтерского учета и отчетности в банке строится на общих подходах:
- •8. Банковские операции: виды, характеристика. Классификация типов операций, которые приводят и не приводят к изменению структуры активов и пассивов банка.
- •К банковским операциям относятся:
- •Виды банковских операций:
- •Банки и нкфо не вправе осуществлять:
- •Активные статьи баланса:
- •11. Аналитический учет в банках. Основная форма (назначение, содержание, реквизиты).
- •12. Порядок нумерации счетов аналитического учета. Структура счета. Параметры к счету.
- •14.План счетов (назначение, структура, содержание, принципы построения, типы контрагентов).
- •Бухгалтерский учет предоставления кредитов
- •Бухгалтерский учет пролонгированной и просроченной задолженностей по кредитам
- •Бухгалтерский учет погашения кредитов
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте
- •Бухгалтерский учет покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты
- •Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
- •Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг
- •28. Бухгалтерский учет операций по формированию резерва на покрытие возможных убытков.
- •Формирование (увеличение) специального резерва:
- •29. Бухгалтерский учет доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка и ее распределение.
- •Бухгалтерский учет доходов и расходов при применении принципа начисления
- •Расчетные документы
- •32.Элементы финансовой отчетности и их характеристика.
- •34. Баланс банка, представляемый в нбрб: назначение, периодичность представления, содержание.
- •Раздел I. Балансовые счета
- •35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
- •36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
- •Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
- •37. Годовая финансовая отчетность банка: порядок подготовки, формирования и представления (этапы).
- •Этапы составления годового отчета:
- •39. Отчет о прибыли и убытках: структура отчета, экономическое содержание линейных статей.
- •40. Мсфо и их роль в процессе международной экономической интеграции.
35. Финансовая отчетность банка: понятие, виды отчетности, периодичность, состав.
НСФО 30 «Финансовая отчетность банков» на основе МСФО 30 "Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов".
Цель: обеспечить пользователей, предусмотренных законодательством, соответствующей информацией, которая поможет им в оценке финансового положения и эффективности функционирования банка и обеспечит им полное понимание специфических характеристик банковских операций.
Банки должны представлять финансовую отчетность:
бухгалтерский баланс;
отчет о прибыли и убытках;
отчет о возможных обязательствах и условных событиях, включая внебалансовые статьи;
отчет о сроках погашения активов и обязательств;
отчет по концентрации активов, обязательств и внебалансовых статей;
отчет об убытках по активам;
прочие раскрытия (об основных рисках банка; об активах, предоставленных в качестве гарантий; об операциях по доверительному управлению; об операциях со связанными сторонами);
другую отчетность, предусмотренную НПА НБРБ.
Финансовая отчетность |
||||
Индивидуальная |
Консолидированная |
|||
НСФО |
МСФО |
НСФО |
МСФО |
|
Годовая Промежуточная (квартальная) |
Годовая |
Годовая Промежуточная (квартальная) |
Годовая |
36. Годовая финансовая отчетность банка: назначение, состав, содержание форм.
НСФО 1 ”Представление финансовой отчетности“
НСФО 7 ”Отчет о движении денежных средств“
Годовой отчет банки составляют в следующем объеме:
бухгалтерский баланс;
отчет о прибыли и убытках;
отчет об изменении капитала;
отчет о движении денежных средств;
примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.
Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.
Годовой отчет в указанном выше объеме составляется банками в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком с учетом всех филиалов (отделений) и представительств банков независимо от места их нахождения.
При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в течение отчетного года принятую учетную политику, за исключением случаев, установленных законодательством. Изменения учетной политики оговариваются в пояснительной записке к годовому отчету с указанием возникших вследствие внесения изменений в учетную политику результатов.
Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания.
Годовой отчет, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией или аудитором – ИП, получившими разрешение (лицензию) НБРБ, представляется банками в НБРБ до 1 апреля следующего года.
Годовой отчет составляется с учетом организационных и структурных изменений за отчетный период.
Банки, реорганизованные в отчетном году путем слияния, разделения, присоединения, составляют годовой отчет в полном объеме с начала отчетного года до момента реорганизации.
Банк, реорганизованный путем преобразования, формирует годовой отчет за полный отчетный год.
Банки, в отношении которых принято решение о ликвидации либо у которых отозваны лицензии на осуществление банковской деятельности, но у которых фактически ликвидация на 1 января следующего за отчетным года не завершена, составляют годовой отчет в объеме бухгалтерского баланса и пояснительной записки.
Вновь созданные в течение отчетного года банки составляют годовой отчет в полном объеме за период со дня их государственной регистрации по 31 декабря отчетного года.
Формы годового отчета дополняются статьями, порядок изложения и заполнения которых определяется в соответствии с требованиями НСФО и иных НПА НБРБ.
Формы годового отчета используются при составлении консолидированной и промежуточной финансовой отчетности и в других случаях. При этом формы годового отчета могут дополняться соответствующими статьями либо в них могут вноситься корректировки в порядке, определенном требованиями НСФО и правил по их применению.
При составлении форм годового отчета должно соблюдаться арифметическое равенство сумм значений по строкам и графам с их соответствующими итоговыми значениями (погрешностей за счет округления быть не должно).