- •О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Налоги, уплачиваемые с оборота
- •1.1. Нормативно-законодательная база
- •1.2. Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добавленную стоимость (федеральный налог). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •1.3. Акцизы
- •Акцизы (федеральный налог). Глава 22 нк рф «Акцизы»
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2. Имущественные налоги
- •2.1. Нормативно-законодательная база
- •2.2. Земельный налог
- •Земельный налог (местный налог). Глава 31 нк рф
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.3. Транспортный налог
- •Транспортный налог (региональный налог). Глава 28 нк рф «Транспортный налог»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.4. Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций (региональный налог). Глава 30 нк рф «Налог на имущество организаций»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3. Налоги, уплачиваемые с доходов и прибыли
- •3.1. Нормативно-законодательная база
- •3.2. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций (федеральный налог). Глава 25 нк рф «Налог на прибыль организаций»
- •Характеристика разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учетов
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц (федеральный налог). Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц»
- •Размер социальных вычетов по ндфл
- •Размер имущественных вычетов по ндфл
- •Размер профессиональных вычетов по ндфл
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Нормативно-законодательная база
- •Величина базовой доходности на единицу физического показателя в месяц,
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения (усно) (региональный налог). Глава 26.2 нк рф «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •5.1. Нормативно-законодательная база
- •5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за каждый объект животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, кроме морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее
- •5.3. Водный налог
- •Водный налог (федеральный налог). Глава 25.2. Нк «Водный налог»
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования
- •Ставки водного налога при использовании акватории
- •Окончание табл. 28
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
- •5.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на добычу полезных ископаемых (федеральный налог) Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)»
- •Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Добытое полезное ископаемое (статья 337 нк рф)
- •Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (статья 340 нк рф)
- •Порядок определения количества добытого полезного ископаемого (статья 339 нк рф)
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •6. Прочие налоги и сборы
- •6.1. Нормативно-законодательная база
- •6.2. Государственная пошлина
- •Государственная пошлина (федеральный налог). Глава 25.3 нк рф «Государственная пошлина»
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (ст. 333.18 нк)
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (ст. 333.19 нк)
- •Продолжение табл. 35
- •Окончание табл. 35
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ст. 333.21 нк)
- •Окончание табл. 36
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф (ст. 333.28 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям (ст. 333.20 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды (ст. 333.22 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.32 нк)
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (ст. 333.35 нк)
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (ст. 333.36 нк)
- •Продолжение табл. 46
- •Окончание табл. 46
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.39 нк)
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины (ст. 333.40 нк)
- •6.3. Налог на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес (региональный налог). Глава 29 нк рф «Налог на игорный бизнес»
- •Окончание табл. 47
- •Понятия, используемые в игорном бизнесе
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •Заключение
- •Приложение к Решению Красноярского городского Совета
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (с изменениями от 27.04.2006 г., 20.11.2007 г.)
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •6. Розничная торговля*
- •7. Оказание услуг общественного питания*
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы*
- •9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
- •Продолжение прил. 4
- •Окончание прил. 4
- •Ольга Васильевна Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
- •660028, Г. Красноярск, ул. Телевизорная, 1, стр. 73
9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
Общая площадь помещений для временного размещения и проживания в каждом объекте предоставления услуг |
Значение коэффициента К2 |
До 100 м2 (включительно) |
0,1 |
Свыше 100 м2 |
0,15 |
Примечание. *Применяется для оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 м2
Окончание прил. 2
10. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование
торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток,
ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации
общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей
Особенности оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование |
Значение коэффициента К2 |
10.1. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, расположенных в зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям |
|
10.1.1. Площадь торгового места и (или) объекта организации общественного питания не превышает 5 м2 |
0,41 |
10.1.2. Площадь торгового места и (или) объекта организации общественного питания превышает 5 м2 |
0,38 |
10.2. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и расположенных вне зданий, строений, сооружений, подсоединенных к инженерным коммуникациям, объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей |
|
10.2.1. Площадь объекта нестационарной торговой сети и (или) объекта организации общественного питания не превышает 5 м2 |
0,23 |
10.2.2. Площадь объекта нестац ионарной торговой сети и (или) объекта организации общественного питания превышает 5 м2 |
0,25 |
11. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование
земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков,
палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации
общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей
Площадь земельных участков |
Значение коэффициента К2 |
11.1. Не превышает 10 м2 |
0,51 |
11.2. Превышает 10 м2 |
0,27 |
Приложение 3
Решение Красноярского городского Совета от 27.04.2006 г. № В-189
«О внесении изменений в решение Красноярского городского Совета
от 29.11.2005 г. № В-137 «О системе налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
на территории города Красноярска»
(извлечение)
На основании гл. 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь ст. 28 Устава города Красноярска, Красноярский городской Совет решил:
1. Внести в приложение к решению Красноярского городского Совета от 29.11.2005 г. № В-137 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска» следующие изменения:
– в подпункте 8.1.1 цифры «0,3» заменить цифрами «0,22»;
– в подпункте 8.1.2 цифры «0,27» заменить цифрами «0,2»;
– в подпункте 8.1.3 цифры «0,24» заменить цифрами «0,18».
2. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2006 г.
3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по бюджету и собственности.
Приложение 4
Решение Красноярского городского Совета депутатов
от 20.11.2007 г. № В-351 «О внесении изменений в решение
Красноярского городского Совета от 29.11.2005 г. № В-137
«О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска»
(извлечение)
На основании Федерального закона от 17.05.2007 г. № 85-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», руководствуясь ст. 28, п. 2 ст. 59 Устава города Красноярска, Красноярский городской Совет депутатов решил:
1. Внести в решение Красноярского городского Совета от 29.11.2005 г. № В-137 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска» следующие изменения:
1.1. В п. 2:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
«1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению»;
подпункт 8 после слов «оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания» дополнить словами «(за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения)»;
в подпункте 12 слова «спальных помещений» заменить словами «помещений для временного размещения и проживания»;
подпункт 13 изложить в следующей редакции:
«13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей»;
дополнить подпунктом 14 следующего содержания:
«14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей».