Практические задания

Задача 1. Организация осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

1) оптовую торговлю автомобилями;

2) розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 450 м²;

3) ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

4) мойку автотранспорта;

5) оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 м²;

6) оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 12, в аренде – 15);

7) розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски и автостоянки;

8) размещение наружной рекламы на грузовом транспорте;

9) размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих фирме;

10) продажу напитков и бутербродов на автостоянке.

Задание. Определите виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНВД; Объясните, почему отдельные виды деятельности не облагаются ЕНВД

Задача 2. Организация осуществляет розничную торговлю непродовольственными на площади торгового зала 140 м², численность работников – 5 человек, заработная плата каждого 7 тыс. руб. в месяц каждому.

Задание. Рассчитать ЕНВД за первый квартал текущего года. Сумму налога подлежащую перечислению в бюджет

Задача 3. Индивидуальный предприниматель занимается оказанием бытовых услуг населению. По трудовому договору у предпринимателя работает 7 человек, заработная плата каждого 8 тыс. руб. в месяц.

Задание. Рассчитать ЕНВД за первый квартал текущего года. Определить сумму налога подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 4. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по мойке автотранспорта. В январе у предпринимателя работало 9 человек, в феврале 15 человек, в марте 12 человек. Начисление заработной платы каждому мойщику составляет 10 000 руб. в месяц.

Задание. Определить сумму ЕНВД подлежащую перечислению в бюджет за I квартал текущего года.

Тестовые задания для контроля усвоения знаний

1. Единый налог на вмененный доход имеет статус:

а) местного налога;

б) регионального налога;

в) федерального налога;

г) нет правильного ответа.

2. Переход на систему, связанную с уплатой единого налога на вмененный доход, осуществляется:

а) в обязательном порядке;

б) по желанию налогоплательщика;

в) по решению руководителя налогового органа;

г) по решению руководителя организации-налогоплательщика.

3. Уплата ЕНВД заменяет для юридических лиц следующую совокупность налогов:

а) НДС, земельный налог, налог на прибыль;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль, земельный налог, НДФЛ;

в) НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц;

г) НДС, налог на имущество организаций, налог на прибыль.

4. Уплата ЕНВД заменяет для индивидуальных предпринимателей следующую совокупность налогов:

а) НДС, земельный налог, налог на прибыль;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль, земельный налог, НДФЛ;

в) НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц;

г) НДС, налог на имущество организаций, налог на прибыль.

5. Плательщиком ЕНВД является:

а) казино;

б) ветеринарная клиника;

в) страховая организация.

6. Плательщиком ЕНВД является:

а) автостоянка;

б) лизинговая компания;

в) бюджетная организация;

г) завод по производству кондитерских изделий.

7. Плательщиком ЕНВД является:

а) фондовая биржа;

б) парикмахерская;

в) банк;

г) адвокатская контора.

8. Не является плательщиком ЕНВД:

а) оптовая фирма;

б) автосервис;

в) торговый павильон;

г) столовая общей площадью 130 м².

9. Объектом налогообложения ЕНВД является:

а) альтернативный доход; в) совокупный доход;

б) валовой доход; г) вменённый доход.

10. Налоговая база для определения ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

а) НБ = БД × (N₁ + N₂ + N₃) × К₁ × К₂ ;

б) НБ = БД × (N₁ × N₂ × N₃) × К₁ × К₂ ;

в) НБ = БД × (N₁ + N₂ + N₃) : К₁ × К₂ ;

г) НБ = БД + (N₁ + N₂ + N₃) + К₁ + К₂ ,

где НБ – налоговая база; БД – базовая доходность; N₁, N₂, N₃ – величина физического показателя; К₁, К₂ – коэффициенты корректировки базовой доходности

11. Базовая доходность на единицу физического показателя для предприятий розничной торговли составляет:

а) 1 000 руб; в) 1 600 руб;

б) 1 400 руб; г) 1 800 руб.

12. Физическим показателем для расчета ЕНВД предприятиями розничной торговли является:

а) посадочное место;

б) работник;

в) квадратный метр торговой площади;

г) транспортное средство.

13. Ставка ЕНВД составляет:

а) 6 %; б) 10 %; в) 15 %; г) 18 %.

14. Величина ЕНВД включается в показатель Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»:

а) себестоимость проданных товаров, работ, услуг;

б) коммерческие расходы;

в) прочие расходы;

г) текущий налог на прибыль.

15. Начисление ЕНВД отражается в бухгалтерском учете следующей записью:

а) Дт 69 Кт 99; в) Дт 99 Кт 68;

б) Дт 99 Кт 69; г) Дт 68 Кт 51.

16. Плательщиками ЕНВД могут быть:

а) только юридические лица;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляющие определенные законодательством виды деятельности.

17. Критерием отнесения предприятий розничной торговли к плательщикам ЕНВД является:

а) выручка без учёта НДС;

б) численность работников;

в) торговая площадь;

г) стоимость основных средств и нематериальных активов.

18. По итогам II квартала организации необходимо подать налоговую декларацию по ЕНВД:

а) до 20 июня; в) до 20 июля;

б) до 10 июля; г) до 25 июля.

19. По итогам I квартала организация сдала в налоговый орган декларацию по ЕНВД 25 апреля, налоговый орган:

а) наложит штрафные санкции за нарушение сроков декларирования налога;

б) не наложит штрафные санкции, ввиду отсутствия нарушения сроков декларирования налога;

в) наложит штрафные санкции за нарушение сроков декларирования налога в случае неоднократного нарушения;

г) не наложит штрафные санкции за нарушение сроков декларирования налога в случае его своевременной уплаты.

20. По итогам II квартала организации необходимо произвести уплату ЕНВД:

а) до 20 июня; в) до 20 июля;

б) до 10 июля; г) до 25 июля.

21. По итогам I квартала организация произвела уплату ЕНВД 24 апреля, налоговый орган:

а) наложит штрафные санкции за нарушение сроков уплаты налога;

б) не наложит штрафные санкции;

в) наложит штрафные санкции за нарушение сроков уплаты налога в случае неоднократного нарушения;

г) не наложит штрафные санкции за нарушение сроков уплаты налога в случае его своевременного декларирования.

22. Корректирующий коэффициент К2 учитывает:

а) кадастровую стоимость земли;

б) инфляционные процессы, происходящие в стране;

в) совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

23. Величина коэффициента К2 устанавливается:

а) налоговым кодексом РФ;

б) федеральным законом;

в) нормативно правовыми актами представительных органов местного самоуправления;

г) законами субъектов РФ.

24. Уплата ЕНВД авансом за три месяца:

а) уменьшает сумму ЕНВД на процент, рассчитанный исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ;

б) не уменьшает сумму ЕНВД;

в) уменьшает сумму ЕНВД с соответствии с нормами установленными законодательством.

25. Сумму ЕНВД можно уменьшить:

а) на всю сумму платежей во внебюджетные фонды РФ;

б) на сумму платежей во внебюджетные фонды, но не более чем на 50 % суммы ЕНВД;

в) на сумму платежей во внебюджетные фонды, но не более чем на 30 % суммы ЕНВД.

26. Базовая доходность на единицу физического показателя при оказании бытовых услуг населению составляет:

а) 7 500 руб. в месяц; в) 7 500 руб. в год.

б) 7 500 руб. в квартал;

27. Под систему налогообложения в виде ЕНВД подпадает деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими:

а) не более 20 транспортных средств;

б) не менее 20 транспортных средств;

в) не более 50 транспортных средств;

г) не менее 50 транспортных средств.

28. На систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход переходят организации, занимающиеся розничной торговлей в торговом зале площадью:

а) не менее 150 м²;

б) не более 150 м²;

в) не менее 70 м²;

г) не более 70 м².

29. Значения корректирующего коэффициента К2 могут быть установлены в пределах:

а) от 0,5 до 3,0;

б) от 0,05 до 2,0;

в) от 0,005 до 1,0;

г) пределы законодательством не установлены.