- •О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Налоги, уплачиваемые с оборота
- •1.1. Нормативно-законодательная база
- •1.2. Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добавленную стоимость (федеральный налог). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •1.3. Акцизы
- •Акцизы (федеральный налог). Глава 22 нк рф «Акцизы»
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2. Имущественные налоги
- •2.1. Нормативно-законодательная база
- •2.2. Земельный налог
- •Земельный налог (местный налог). Глава 31 нк рф
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.3. Транспортный налог
- •Транспортный налог (региональный налог). Глава 28 нк рф «Транспортный налог»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.4. Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций (региональный налог). Глава 30 нк рф «Налог на имущество организаций»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3. Налоги, уплачиваемые с доходов и прибыли
- •3.1. Нормативно-законодательная база
- •3.2. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций (федеральный налог). Глава 25 нк рф «Налог на прибыль организаций»
- •Характеристика разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учетов
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц (федеральный налог). Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц»
- •Размер социальных вычетов по ндфл
- •Размер имущественных вычетов по ндфл
- •Размер профессиональных вычетов по ндфл
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Нормативно-законодательная база
- •Величина базовой доходности на единицу физического показателя в месяц,
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения (усно) (региональный налог). Глава 26.2 нк рф «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •5.1. Нормативно-законодательная база
- •5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за каждый объект животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, кроме морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее
- •5.3. Водный налог
- •Водный налог (федеральный налог). Глава 25.2. Нк «Водный налог»
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования
- •Ставки водного налога при использовании акватории
- •Окончание табл. 28
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
- •5.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на добычу полезных ископаемых (федеральный налог) Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)»
- •Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Добытое полезное ископаемое (статья 337 нк рф)
- •Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (статья 340 нк рф)
- •Порядок определения количества добытого полезного ископаемого (статья 339 нк рф)
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •6. Прочие налоги и сборы
- •6.1. Нормативно-законодательная база
- •6.2. Государственная пошлина
- •Государственная пошлина (федеральный налог). Глава 25.3 нк рф «Государственная пошлина»
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (ст. 333.18 нк)
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (ст. 333.19 нк)
- •Продолжение табл. 35
- •Окончание табл. 35
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ст. 333.21 нк)
- •Окончание табл. 36
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф (ст. 333.28 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям (ст. 333.20 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды (ст. 333.22 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.32 нк)
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (ст. 333.35 нк)
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (ст. 333.36 нк)
- •Продолжение табл. 46
- •Окончание табл. 46
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.39 нк)
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины (ст. 333.40 нк)
- •6.3. Налог на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес (региональный налог). Глава 29 нк рф «Налог на игорный бизнес»
- •Окончание табл. 47
- •Понятия, используемые в игорном бизнесе
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •Заключение
- •Приложение к Решению Красноярского городского Совета
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (с изменениями от 27.04.2006 г., 20.11.2007 г.)
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •6. Розничная торговля*
- •7. Оказание услуг общественного питания*
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы*
- •9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
- •Продолжение прил. 4
- •Окончание прил. 4
- •Ольга Васильевна Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
- •660028, Г. Красноярск, ул. Телевизорная, 1, стр. 73
Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка за единицу измерения |
||
с 01.01.2011 по 31.12.2011 |
с 01.01.2012 по 31.12.2012 |
с 01.01.2013 по 31.12.2013 |
|
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке |
0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке |
0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||
Спиртосодержащая продукция (кроме спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) |
190 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
230 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
245 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 % (кроме вин натуральных, в т. ч. шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 % объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) |
231 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
254 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
280 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (кроме вин натуральных, в т. ч. шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 % объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) |
190 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
230 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
245 руб. 00 коп. за 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в подакцизных товарах |
Продолжение табл. 3
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка за единицу измерения |
||
с 01.01.2011 по 31.12.2011 |
с 01.01.2012 по 31.12.2012 |
с 01.01.2013 по 31.12.2013 |
|
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
18 руб. за 1 л |
22 руб. за 1 л |
24 руб. за 1 л |
Вина натуральные (кроме шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6 % объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта |
5 руб. за 1 л |
6 руб. за 1 л |
7 руб. за 1 л |
Пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 % включительно |
0 руб. за 1 л |
||
Пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6 % включительно |
10 руб. за 1 л |
12 руб. за 1 л |
13 руб. за 1 л |
Пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 % |
17 руб. за 1 л |
21 руб. за 1 л |
23 руб. за 1 л |
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) |
510 руб. за 1 кг |
610 руб. за 1 кг |
650 руб. за 1 кг |
Сигары |
30 руб. за 1 шт. |
36 руб. за 1 шт. |
39 руб. за 1 шт. |
Сигариллы (сигариты), биди, кретек |
435 руб. за 1 000 шт |
530 руб. за 1 000 шт |
565 руб. за 1 000 шт |
Сигареты с фильтром |
280 руб. 00 коп. за 1 000 шт. + 7 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 руб. за 1000 шт. |
360 руб. 00 коп. за 1000 шт. + 7,5 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 шт. |
460 руб. 00 коп. за 1000 шт. + 8 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 590 руб. за 1000 шт. |
Окончание табл. 3
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка за единицу измерения |
||
с 01.01.2011 по 31.12.2011 |
с 01.01.2012 по 31.12.2012 |
с 01.01.2013 по 31.12.2013 |
|
Сигареты без фильтра, папиросы |
250 руб. 00 коп. за 1 000 шт. + 7 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 310 руб. за 1 000 шт. |
360 руб. 00 коп. за 1 000 шт. + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1 000 шт. |
460 руб. 00 коп. за 1 000 шт. + 8 % расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 590 руб. за 1 000 шт. |
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно |
0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
||
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно |
27 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
29 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
31 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
260 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
285 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
302 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) |
Автомобильный бензин: не соответствующий классу 3, 4, 5 |
5 995 руб. за 1 т |
7 725 руб. за 1 т |
9 511 руб. за 1 т |
Автомобильный бензин: класса 3 |
5 672 руб. за 1 т |
7 382 руб. за 1 т |
9 151 руб. за 1 т |
Автомобильный бензин: класса 4, 5 |
5 143 руб. за 1 т |
6 822 руб. за 1 т |
8 560 руб. за 1 т |
Дизельное топливо: не соответствующее классу 3, 4, 5 |
2 753 руб. за 1 т |
4 098 руб. за 1 т |
5 500 руб. за 1 т |
Дизельное топливо: класса 3 |
2 485 руб. за 1 т |
3 814 руб. за 1 т |
5 199 руб. за 1 т |
Дизельное топливо: класса 4,5 |
2 247 руб. за 1 т |
3 562 руб. за 1 т |
4 934 руб. за 1 т |
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
4 681 руб. за 1 т |
6 072 руб. за 1 т |
7 509 руб. за 1 т |
Прямогонный бензин |
6 089 руб. за 1 т |
7 824 руб. за 1 т |
9 617 руб. за 1 т |
Налогообложение спирта этилового из всех видов сырья (в т. ч. этилового спирта-сырца из всех видов сырья), а также спирта коньячного осуществляется: с 01.01 по 31.07.2011 г. по ставке в размере 34 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 01.08.2011 г. по 31.12.2013 г. по налоговым ставкам, приведенным в табл. 4.
Таблица 4
Налогообложение спирта этилового из всех видов сырья
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка за единицу измерения |
||
с 01.08.2011 по 31.12.2011 |
с 01.01.2012 по 31.12.2012 |
с 01.01.2013 по 31.12.2013 |
|
Спирт этиловый из всех видов сырья (в т. ч. этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный: реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза |
0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
||
Спирт этиловый из всех видов сырья (в т. ч. этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), спирт коньячный: реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза |
34 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
37 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
40 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре |
Таблица 5