Министерство образования и науки РФ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Красноярский государственный торгово-экономический институт»
О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
Утверждено Редакционно-издательским советом института
в качестве учебно-практического пособия
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов направлений подготовки 080100.62 «Экономика»
профилей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит»,
«Налоги и налогообложение», «Экономика предприятий и организаций», «Экономика труда», 100700.62 «Торговое дело» профиль «Коммерция»;
по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»
для студентов направления подготовки 080200.62 «Менеджмент»,
профилей: «Управление малым бизнесом», «Маркетинг»
всех форм обучения
Красноярск 2011
УДК 336.221 (075.8)
Б
БК
65.261.411я73
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор Т. П. САЦУК;
главный бухгалтер ООО «Сибирские пельмени» Л. В. НЕКЛЕСОВА
Конева О. В.
К 643 Налоги и налогообложение : в таблицах и схемах : учеб.-практ. пособие / О. В. Конева ; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2011. – 218 с.
Предлагаемое учебно-практическое пособие посвящено рассмотрению порядка расчета основных налогов, взимаемых на территории РФ с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Материал, изложенный в пособии, обобщен в таблицы и схемы, подкреплен тестовыми и практическими заданиями для контроля за усвоением материала.
Издание предназначено для студентов направлений подготовки 080100.62 «Экономика» профилей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», «Экономика предприятий и организаций», «Экономика труда», 100700.62 «Торговое дело» профиль «Коммерция»; 080200.62 «Менеджмент» профилей «Управление малым бизнесом», «Маркетинг» всех форм обучения.
Учебно-практическое пособие может быть полезно слушателям учебно-методических центров ИПБ РФ и центров дополнительной подготовки, профессиональным бухгалтерам и практическим работникам.
УДК 336.221 (075.8)
ББК 65.261.411я73
© ФГБОУ ВПО «Красноярский государственный
торгово-экономический институт», 2011
© Конева О. В., 2011
Оглавление
ПРЕДИСЛОВИЕ………………………………………………........…..…....... |
5 |
|
|
1. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ С ОБОРОТА.............................................. |
6 |
1.1. Нормативно-законодательная база…………………........………….. |
6 |
1.2. Налог на добавленную стоимость……..……………….........………. |
7 |
Практические задания...………………………………................……...... |
11 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний…..............................… |
13 |
1.3. Акцизы……………………………………………………….........…… |
17 |
Практические задания….............................................................................. |
33 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний..............................…… |
34 |
|
|
2. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ………….……………….……....……….. |
37 |
2.1. Нормативно-законодательная база………………………...........……. |
37 |
2.2. Земельный налог……………………………………….........………… |
38 |
Практические задания................…......................................................... |
43 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний.................................… |
44 |
2.3. Транспортный налог………………………………………….......….. |
46 |
Практические задания…………………………………........……….......…….. |
50 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний...............….............… |
51 |
2.4. Налог на имущество организаций……………..……………........…… |
53 |
Практические задания........................................…...........…........…….. |
59 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний................................. |
60 |
|
|
3. НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ С ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ….......…… |
63 |
3.1. Нормативно-законодательная база………………………..........……. |
63 |
3.2. Налог на прибыль организаций……………………...……........…… |
64 |
Практические задания……..............……............................................. |
68 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний.............................… |
70 |
3.3. Налог на доходы физических лиц…………………........……...……. |
73 |
Практические задания…………………………………………................….. |
81 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний.................................. |
84 |
|
|
4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ............................................. |
90 |
4.1. Нормативно-законодательная база………………………............……. |
90 |
4.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.................. |
91 |
Практические задания……………………….................…………………….. |
98 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний...........…....................… |
99 |
4.3. Упрощенная система налогообложения……….............……………. |
104 |
Практические задания…………………………………..................……….. |
110 |
Тестовые задания для контроля усвоения знаний...........….................... |
111 |
5. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ………. |
117 |
5.1. Нормативно-законодательная база…………………………..........…. |
117 |
5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов…………........…………...……….. |
118 |
5.3. Водный налог………………………………………........…………….. |
127 |
5.4. Налог на добычу полезных ископаемых……………..........…………. |
135 |
Вопросы для самопроверки знаний..........……………............………… |
144 |
|
|
6. ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ…….……………………………………… |
145 |
6.1. Нормативно-законодательная база………………………….........….. |
145 |
6.2. Государственная пошлина………..……..……………….......………. |
146 |
6.3. Налог на игорный бизнес………………………………......………... |
198 |
6.4. Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования................................... |
201 |
Вопросы для самопроверки знаний........……………..................………… |
206 |
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………….............……….......... |
207 |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………….................………......... |
208 |
Приложение 1................................................................................................ |
208 |
Приложение 2............................................................................................... |
210 |
Приложение 3.............................................................................................. |
215 |
Приложение 4................................................................................................ |
216 |