- •О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Налоги, уплачиваемые с оборота
- •1.1. Нормативно-законодательная база
- •1.2. Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добавленную стоимость (федеральный налог). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •1.3. Акцизы
- •Акцизы (федеральный налог). Глава 22 нк рф «Акцизы»
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2. Имущественные налоги
- •2.1. Нормативно-законодательная база
- •2.2. Земельный налог
- •Земельный налог (местный налог). Глава 31 нк рф
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.3. Транспортный налог
- •Транспортный налог (региональный налог). Глава 28 нк рф «Транспортный налог»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.4. Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций (региональный налог). Глава 30 нк рф «Налог на имущество организаций»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3. Налоги, уплачиваемые с доходов и прибыли
- •3.1. Нормативно-законодательная база
- •3.2. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций (федеральный налог). Глава 25 нк рф «Налог на прибыль организаций»
- •Характеристика разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учетов
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц (федеральный налог). Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц»
- •Размер социальных вычетов по ндфл
- •Размер имущественных вычетов по ндфл
- •Размер профессиональных вычетов по ндфл
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Нормативно-законодательная база
- •Величина базовой доходности на единицу физического показателя в месяц,
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения (усно) (региональный налог). Глава 26.2 нк рф «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •5.1. Нормативно-законодательная база
- •5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за каждый объект животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, кроме морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее
- •5.3. Водный налог
- •Водный налог (федеральный налог). Глава 25.2. Нк «Водный налог»
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования
- •Ставки водного налога при использовании акватории
- •Окончание табл. 28
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
- •5.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на добычу полезных ископаемых (федеральный налог) Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)»
- •Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Добытое полезное ископаемое (статья 337 нк рф)
- •Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (статья 340 нк рф)
- •Порядок определения количества добытого полезного ископаемого (статья 339 нк рф)
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •6. Прочие налоги и сборы
- •6.1. Нормативно-законодательная база
- •6.2. Государственная пошлина
- •Государственная пошлина (федеральный налог). Глава 25.3 нк рф «Государственная пошлина»
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (ст. 333.18 нк)
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (ст. 333.19 нк)
- •Продолжение табл. 35
- •Окончание табл. 35
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ст. 333.21 нк)
- •Окончание табл. 36
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф (ст. 333.28 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям (ст. 333.20 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды (ст. 333.22 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.32 нк)
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (ст. 333.35 нк)
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (ст. 333.36 нк)
- •Продолжение табл. 46
- •Окончание табл. 46
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.39 нк)
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины (ст. 333.40 нк)
- •6.3. Налог на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес (региональный налог). Глава 29 нк рф «Налог на игорный бизнес»
- •Окончание табл. 47
- •Понятия, используемые в игорном бизнесе
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •Заключение
- •Приложение к Решению Красноярского городского Совета
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (с изменениями от 27.04.2006 г., 20.11.2007 г.)
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •6. Розничная торговля*
- •7. Оказание услуг общественного питания*
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы*
- •9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
- •Продолжение прил. 4
- •Окончание прил. 4
- •Ольга Васильевна Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
- •660028, Г. Красноярск, ул. Телевизорная, 1, стр. 73
Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
Ставка налога |
Применяется при добыче |
0 % |
– полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых; – попутного газа; – подземных вод, содержащих полезные ископаемые; – полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых; – полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств; – минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях; – подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях; – нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн т на участке недр, при определенных условиях; – сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа · с (в пластовых условиях), при использовании прямого метода учета количества добытой нефти на конкретных участках недр; – нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе РФ, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн т, при определенных условиях; |
Продолжение табл. 32
Ставка налога |
Применяется при добыче |
|
– нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн т на участке недр, при определенных условиях; – нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Ненецком АО, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком АО, до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн т на участке недр, при опред. условиях |
3,8 % |
– калийных солей; |
4,0 % |
– торфа; – угля каменного, угля бурого, антрацита и горючих сланцев; – апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; |
4,8 % |
– кондиционных руд черных металлов; |
5,5 % |
– сырья радиоактивных металлов; – горно-химического неметаллического сырья; – неметаллического сырья; – соли природной и чистого хлористого натрия; – подземных промышленных и термальных вод; – нефелинов, бокситов; |
6,0% |
– горнорудного неметаллического сырья; – битуминозных пород; – концентратов и других полупродуктов, содержащих золото; – иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки; |
6,5% |
– концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (кроме золота); – драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами комплексной руды (кроме золота); – кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветногосырья; |
7,5 % |
– минеральных вод; |
8,0 % |
– кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); – редких металлов; – многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов руды, кроме драгоценных металлов; – природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; |
Продолжение табл. 32
Ставка налога |
Применяется при добыче |
446 руб. (с 01.01 по 31.12.2012 г.) 470 руб. (начиная с 01.01.2013 г.) |
– за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр |
17,5 % |
– газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья; |
251 руб. (с 01.01 по 31.12.2012 г.) 265 руб. (начиная с 01.01.2013 г.) |
– за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья |
Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта «Юралс», выраженного в долларах США, за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю и деления на 261: Кц = (Ц – 15) × (Р/261)
Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр (Кв). Если степень выработанности запасов конкретного участка недр больше или равна 0,8 и меньше или равна 1, коэффициент Кв рассчитывается по формуле Кв = 3,8 – 3,5 × (N/V), где N – сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых за календарный год, предшествующий налоговому периоду, в котором происходит применение коэффициента Кв; V – начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче) и определяемые как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 по конкретному участку недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 01.01.2006 г.
Е сли степень выработанности запасов конкретного участка недр превышает 1, коэффициент Кв равен равным 0,3. В иных случаях коэффициент Кв принимается равным 1.