- •О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Налоги, уплачиваемые с оборота
- •1.1. Нормативно-законодательная база
- •1.2. Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добавленную стоимость (федеральный налог). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •1.3. Акцизы
- •Акцизы (федеральный налог). Глава 22 нк рф «Акцизы»
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2. Имущественные налоги
- •2.1. Нормативно-законодательная база
- •2.2. Земельный налог
- •Земельный налог (местный налог). Глава 31 нк рф
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.3. Транспортный налог
- •Транспортный налог (региональный налог). Глава 28 нк рф «Транспортный налог»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.4. Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций (региональный налог). Глава 30 нк рф «Налог на имущество организаций»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3. Налоги, уплачиваемые с доходов и прибыли
- •3.1. Нормативно-законодательная база
- •3.2. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций (федеральный налог). Глава 25 нк рф «Налог на прибыль организаций»
- •Характеристика разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учетов
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц (федеральный налог). Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц»
- •Размер социальных вычетов по ндфл
- •Размер имущественных вычетов по ндфл
- •Размер профессиональных вычетов по ндфл
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Нормативно-законодательная база
- •Величина базовой доходности на единицу физического показателя в месяц,
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения (усно) (региональный налог). Глава 26.2 нк рф «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •5.1. Нормативно-законодательная база
- •5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за каждый объект животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, кроме морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее
- •5.3. Водный налог
- •Водный налог (федеральный налог). Глава 25.2. Нк «Водный налог»
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования
- •Ставки водного налога при использовании акватории
- •Окончание табл. 28
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
- •5.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на добычу полезных ископаемых (федеральный налог) Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)»
- •Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Добытое полезное ископаемое (статья 337 нк рф)
- •Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (статья 340 нк рф)
- •Порядок определения количества добытого полезного ископаемого (статья 339 нк рф)
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •6. Прочие налоги и сборы
- •6.1. Нормативно-законодательная база
- •6.2. Государственная пошлина
- •Государственная пошлина (федеральный налог). Глава 25.3 нк рф «Государственная пошлина»
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (ст. 333.18 нк)
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (ст. 333.19 нк)
- •Продолжение табл. 35
- •Окончание табл. 35
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ст. 333.21 нк)
- •Окончание табл. 36
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф (ст. 333.28 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям (ст. 333.20 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды (ст. 333.22 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.32 нк)
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (ст. 333.35 нк)
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (ст. 333.36 нк)
- •Продолжение табл. 46
- •Окончание табл. 46
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.39 нк)
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины (ст. 333.40 нк)
- •6.3. Налог на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес (региональный налог). Глава 29 нк рф «Налог на игорный бизнес»
- •Окончание табл. 47
- •Понятия, используемые в игорном бизнесе
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •Заключение
- •Приложение к Решению Красноярского городского Совета
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (с изменениями от 27.04.2006 г., 20.11.2007 г.)
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •6. Розничная торговля*
- •7. Оказание услуг общественного питания*
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы*
- •9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
- •Продолжение прил. 4
- •Окончание прил. 4
- •Ольга Васильевна Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
- •660028, Г. Красноярск, ул. Телевизорная, 1, стр. 73
Тестовые задания для контроля усвоения знаний
1. Налог на прибыль имеет статус:
а) федерального налога; в) регионального налога.
б) местного налога;
2. Не являются плательщиком налога на прибыль:
а) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ;
б) иностранные организации, получающие доходы от источников на территории РФ;
в) субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
г) все вышеперечисленные лица являются плательщиками налога на прибыль.
3. Основная ставка налога на прибыль составляет:
а) 18 %; б) 24%; в) 20%.
4. Ставка налога на прибыль с доходов иностранных организаций от использования, содержания или сдачу в аренду, фрахт транспортных средств, в связи с осуществлением международных перевозок составляет:
а) 20 %; б) 15 %; в) 10 %.
5. Налоговым периодом налога на прибыль является:
а) календарный квартал; в) календарный год.
б) календарный месяц;
6. Организации, у которых за четыре предшествующих квартала выручка от реализации в среднем не превышала 10 млн руб. уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль:
а) ежеквартально без промежуточных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли;
б) ежеквартально с ежемесячными промежуточными платежами;
в) ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.
7. По итогам налогового периода налог на прибыль должен быть уплачен и продекларирован:
а) до 31 марта года следующего за налоговым периодом;
б) до 28 марта года следующего за налоговым периодом;
в) до 30 апреля года следующего за налоговым периодом.
8. К внереализационным дохода относятся:
а) взносы в уставный капитал;
б) доходы от сдачи имущества в аренду;
в) имущество полученное в виде залога;
г) нет правильного ответа.
9. К косвенным расходам относятся:
а) материальные расходы;
б) прочие расходы;
в) расходы по оплате труда;
г) суммы амортизационных отчислений;
д) нет правильного ответа.
10. При умножении налогооблагаемой временной разницы на 20 % возникает:
а) отложенный налоговый актив;
б) отложенное налоговое обязательство;
в) постоянный налоговый актив;
г) постоянное налоговое обязательство.
11. Суммы, учтенные в бухгалтерском учете на счетах учета расходов, которые для целей налогообложения не будут признаны никогда – это:
а) вычитаемые временные разницы;
б) отрицательные разницы;
в) постоянные разницы;
г) налогооблагаемые временные разницы.
12. Начисление условного расхода отражается в учете проводкой:
а) Дт 99 Кт 68; б) Дт 68 Кт 99; в) Дт 09 Кт68.
13. Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества, срок полезного использования которого 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта (включая месяц, в котором данный объект был реализован) составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 000 руб. В налоговом учете за текущий месяц организации следует признать убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества в сумме:
а) 120 000 руб; в) 10 000 руб;
б) 60 000 руб; г) 5 000 руб.
14. Расходы организации на участие в выставках или экспозициях в целях налогообложения налогом на прибыль:
а) признаются без ограничений;
б) признаются в пределах 1 % выручки, определенной в соответствии со статьей 249 НК РФ;
в) не признаются вообще, так как не относятся к расходам на рекламу.
15. Суммы штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, уплаченных организацией в бюджет, налогооблагаемую прибыль:
а) уменьшают;
б) не уменьшают.
16. Убыток, полученный организацией в результате безвозмездной передачи основных средств:
а) не уменьшает налогооблагаемую прибыль;
б) уменьшает налогооблагаемую прибыль.
17. Убыток, полученный по одному виду деятельности, в целях налогообложения уменьшать прибыль, полученную по другому виду деятельности:
а) не может;
б) может, если оба вида деятельности предприятия облагаются по одной ставке налога на прибыль.
18. Налогооблагаемая прибыль на сумму убытков, полученных в рамках договора простого товарищества:
а) не уменьшается;
б) уменьшается.
19. Для целей налогового учета у налогоплательщиков, определяющих доходы и расходы по методу начисления, стоимость транспортных услуг по перевозкам грузов внутри организации, оказанных автохозяйством (структурным подразделением организации) включается:
а) в состав косвенных расходов;
б) в состав прямых расходов;
в) в состав прямых или косвенных расходов в соответствии с учетной политикой.
20. При использовании кассового метода для целей налогообложения прибыли расходы по амортизации основных средств признаются:
а) в суммах, начисленных за отчетный период только в части оплаченного имущества, используемого в производстве;
б) в суммах, начисленных за отчетный период.
21. Убыток от реализации амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли:
а) не признается;
б) признается равными долями в течение срока, разного разнице между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации;
в) в период совершения операции по реализации.