Тестовые задания для контроля усвоения знаний

1. По статусу НДС является:

а) федеральным; б) региональным; в) местным.

2. Источником начисления НДС являются:

а) счета учета затрат; в) счета учета прибыли;

б) счета реализации; г) нет правильного ответа.

3. Плательщиками НДС являются:

а) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица не являющиеся предпринимателями;

б) организации, индивидуальные предприниматели, лица ввозящие товары на территорию РФ;

в) организации, индивидуальные предприниматели, лица вывозящие товары с территории РФ.

4. Получить освобождения от исчисления и уплаты НДС можно:

а) на неопределенный период;

б) на 12 последовательных календарных месяцев;

в) на календарный год;

г) на календарный квартал.

5. Получить освобождение от исчисления и уплаты НДС можно в случае:

а) если выручка от реализации товаров, работ и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 6 000 млн руб.;

б) если выручка от реализации товаров, работ и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 000 млн руб.;

в) если выручка от реализации всех товаров, работ и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в среднем 2 млн руб. в месяц.

6. Организации осуществляющие реализацию подакцизных товаров:

а) не имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС;

б) имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС если выручка от реализации товаров, работ и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности 2 000 млн руб.;

в) имеют право получить освобождение от исчисления и уплаты НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в среднем 2 млн руб. в месяц.

7. К оборотам по реализации ряда продовольственных товаров, товаров детского ассортимента, лекарственных средств и книжной продукции применяется ставка НДС:

а) 0 %; б) 10 %; в) среднерасчетная; г) 18 %.

8. К оборотам по реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа пункт назначения которых находится за пределами РФ облагается по ставке:

а) 0 %; б) 10 %; в) среднерасчетная; г) 18 %.

9. Среднерасчетная ставка НДС рассчитывается по формуле:

а) ; в) ;

б) ; г) .

10. Основными условиями возмещения НДС из бюджета являются:

а) наличие счет-фактуры и постановка приобретенного на баланс;

б) постановка приобретенного на баланс и использование его для производственных целей;

в) оплата суммы НДС указанной в счет фактуре;

г) нет правильного ответа.

11. Среднерасчетная ставка НДС не применяется в следующем случае:

а) к стоимости товаров, работ, услуг, исчисленной исходя из свободных рыночных цен на эти товары, работы, услуги, указанных в договоре;

б) к оборотам по реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;

в) к суммам, связанным с оплатой товаров, работ, услуг в виде авансов полученных;

г) к суммам, полученным в виде процентов по товарному кредиту, в части, превышающей размер процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования ЦБ.

12. Сумма задолженности предприятия по НДС перед бюджетом формируется:

а) Дт счета 19; в) Кт счета 68;

б) Дт счета 68; г) Кт счета 19.

13. Налоговая база при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с НДС, будет определяться:

а) исходя из уровня рыночных цен на данное имущество;

б) как стоимость данного имущества исходя из цены реализации однородных объектов;

в) как разница между ценой реализации с учетом НДС и акциза и первоначальной стоимостью этого имущества;

г) как разница между ценой реализации без учета НДС и акциза и первоначальной стоимостью этого имущества.

14. Не облагается НДС оборот по реализации на территории РФ:

а) лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в т. ч. внутриаптечного изготовления в соответствии с Общероссийским классификатором продукции;

б) косметических услуг, оказываемых населению медицинскими организациями или учреждениями;

в) протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для изготовления и полуфабрикатов к ним по перечню, утвержденному Правительством РФ.

15. Налоговый период по НДС:

а) календарный месяц; в) календарный год.

б) календарный квартал;

16. Отчетным периодом по НДС является:

а) календарный месяц; в) календарный год;

б) календарный квартал; г) первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

17. НДС подлежит декларированию:

а) не позднее 20 числа месяца следующего за налоговым периодом;

б) не позднее 28 числа месяца следующего за налоговым периодом;

в) не позднее 28 марта, следующего года.

18. НДС подлежит уплате:

а) не позднее 20 числа каждого месяца налогового периода;

б) не позднее 20 числа каждого из трех месяцев следующих за налоговым периодом;

в) не позднее 28 числа каждого месяца налогового периода.

19. НДС с суммы нормируемых расходов можно предъявить к возмещению из бюджета:

а) только с суммы расходов принятых для целей налогообложения налогом на прибыль в пределах норм;

б) со всей суммы расходов, не зависимо от установленного законодательством норматива для расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

в) нет правильного ответа.

20. Возмещение НДС из бюджета отражается в учете проводкой:

а) Дт 19 Кт 68; в) Дт 90/3 Кт 68;

б) Дт 68 Кт 19; г) Дт 19 Кт 60.

21. По операциям, связанным с осуществлением строительно-монтажных работ собственными силами:

а) НДС можно предъявить к возмещению из бюджета, при условии его фактической оплаты;

б) НДС из бюджета не возмещается;

в) обязательств по уплате НДС не возникает.

22. Услуги банков:

а) облагаются НДС по ставке 18 %;

б) облагаются НДС по ставке 0 %;

в) не облагаются НДС, за исключением услуг инкассации.

23. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

а) дата оплаты;

б) дата установленная в приказе об учетной политике организации;

в) одна из ранее наступивших дат: дата отгрузки или дата оплаты.

24. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявлена покупателю, получена и уплачена в бюджет. В течение гарантийного срока покупатель возвратил товар, так как обнаружил в нем дефекты. Суммы НДС, предъявленные организацией-продавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара:

а) не подлежат вычету;

б) подлежат вычету на дату возврата товара;

в) подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара;

г) подлежат вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товара, но не позднее одного года с момента его возврата.

25. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога являются:

а) таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз;

б) контрактная стоимость;

в) таможенная стоимость.

26. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным основным средствам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету:

а) после их фактической оплаты;

б) после ввода основных средств в эксплуатацию;

в) после их фактической оплаты с учетом факта реализации товаров.

27. Суммы, полученные налогоплательщиком в виде задатка в счет предстоящей поставки продукции:

а) включаются в налогооблагаемый оборот по НДС;

б) не включаются в налогооблагаемый оборот по НДС;

в) включаются в налогооблагаемый оборот в некоторых случаях установленных законодательством.

28. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

а) вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров;

б) вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС;

в) составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС.