- •О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Налоги, уплачиваемые с оборота
- •1.1. Нормативно-законодательная база
- •1.2. Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добавленную стоимость (федеральный налог). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •1.3. Акцизы
- •Акцизы (федеральный налог). Глава 22 нк рф «Акцизы»
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2. Имущественные налоги
- •2.1. Нормативно-законодательная база
- •2.2. Земельный налог
- •Земельный налог (местный налог). Глава 31 нк рф
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.3. Транспортный налог
- •Транспортный налог (региональный налог). Глава 28 нк рф «Транспортный налог»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.4. Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций (региональный налог). Глава 30 нк рф «Налог на имущество организаций»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3. Налоги, уплачиваемые с доходов и прибыли
- •3.1. Нормативно-законодательная база
- •3.2. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций (федеральный налог). Глава 25 нк рф «Налог на прибыль организаций»
- •Характеристика разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учетов
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц (федеральный налог). Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц»
- •Размер социальных вычетов по ндфл
- •Размер имущественных вычетов по ндфл
- •Размер профессиональных вычетов по ндфл
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Нормативно-законодательная база
- •Величина базовой доходности на единицу физического показателя в месяц,
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения (усно) (региональный налог). Глава 26.2 нк рф «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •5.1. Нормативно-законодательная база
- •5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за каждый объект животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, кроме морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее
- •5.3. Водный налог
- •Водный налог (федеральный налог). Глава 25.2. Нк «Водный налог»
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования
- •Ставки водного налога при использовании акватории
- •Окончание табл. 28
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
- •5.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на добычу полезных ископаемых (федеральный налог) Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)»
- •Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Добытое полезное ископаемое (статья 337 нк рф)
- •Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (статья 340 нк рф)
- •Порядок определения количества добытого полезного ископаемого (статья 339 нк рф)
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •6. Прочие налоги и сборы
- •6.1. Нормативно-законодательная база
- •6.2. Государственная пошлина
- •Государственная пошлина (федеральный налог). Глава 25.3 нк рф «Государственная пошлина»
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (ст. 333.18 нк)
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (ст. 333.19 нк)
- •Продолжение табл. 35
- •Окончание табл. 35
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ст. 333.21 нк)
- •Окончание табл. 36
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф (ст. 333.28 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям (ст. 333.20 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды (ст. 333.22 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.32 нк)
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (ст. 333.35 нк)
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (ст. 333.36 нк)
- •Продолжение табл. 46
- •Окончание табл. 46
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.39 нк)
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины (ст. 333.40 нк)
- •6.3. Налог на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес (региональный налог). Глава 29 нк рф «Налог на игорный бизнес»
- •Окончание табл. 47
- •Понятия, используемые в игорном бизнесе
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •Заключение
- •Приложение к Решению Красноярского городского Совета
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (с изменениями от 27.04.2006 г., 20.11.2007 г.)
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •6. Розничная торговля*
- •7. Оказание услуг общественного питания*
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы*
- •9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
- •Продолжение прил. 4
- •Окончание прил. 4
- •Ольга Васильевна Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
- •660028, Г. Красноярск, ул. Телевизорная, 1, стр. 73
Практические задания
Задача 1. Строительная организация имеет в собственности, следующие земельные участки.
Показатели |
1 участок |
2 участок |
3 участок |
4 участок |
Площадь, м2 |
200 |
500 |
1 000 |
500 |
Срок нахождения в собственности, лет |
6 |
4 |
2 |
приобретен 13 сентября текущего года |
Кадастровая стоимость, руб. за 1 м2 |
500 |
1 200 |
1 200 |
2 000 |
Прочие характеристики |
на участке выстроено здание управления организацией |
на участке в течение 4 полных лет осуществляется строительство многоквартирного жилого дома |
на участке в течение 2 лет осуществляется строительство многоквартирного жилого дома |
в течение текущего года участок не используется при осуществлении коммерческой деятельности |
Задание. Рассчитать земельный налог за текущий год.
Задача 2. Физическое лицо владеет следующими земельными участками.
Показатели |
1 участок |
2 участок |
3 участок |
Площадь, м2 |
150 |
300 |
10 000 |
Срок нахождения в собственности, лет |
3 |
Находится в собственности с 20 декабря текущего года |
12 |
Кадастровая стоимость, руб. за 1 м2 |
500 |
200 |
700 |
Прочие характеристики |
Данный земельный участок физическое лицо сдает в аренду коммерческой организации |
---- |
Участок приобретается с целью строительства жилого дома. Жилой дом не зарегистрирован в регистрационной палате |
Задание. Рассчитать земельный налог за текущий год.
Задача 3. Гражданин имеет в собственности земельный участок площадью 3 тыс. м2 в сельской местности, является инвалидом второй группы. 30 августа текущего года ВТЭК переводит его на третью группу инвалидности. Ставка земельного налога 40 руб. за 1 м2.
Задание. Рассчитать сумму обязательств физического лица по земельному налогу в текущем году.
Задача 4. Гражданин имеет в собственности земельный участок площадью 500 м2 в расположенный в сельской местности. На земельном участке расположен жилой дом, в котором проживает собственник земельного участка. 15 сентября физическое лицо перечислило половину суммы налога в бюджет, а 1 октября ВТЭК признало физическое лицо инвалидом второй группы.
Задание. Рассчитать сумму обязательств физического лица по земельному налогу в текущем году.
Тестовые задания для контроля усвоения знаний
1. Земельный налог имеет статус:
а) федерального налога;
б) местного налога;
в) регионального налога.
2. Плательщиками земельного налога являются:
а) организации и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности;
б) организации и физические лица, которые владеют земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования и праве пожизненного наследуемого владения;
в) оба варианта верны.
3. Арендаторы земельного участка:
а) являются плательщиками земельного налога;
б) не являются плательщиками земельного налога.
4. Объектом налогообложения земельным налогом являются:
а) земельные участки, расположенные на территории где введен данный налог;
б) все земельные участки, расположенные на территории РФ;
в) нет правильного ответа.
5. Налоговой базой, по которой рассчитывается налог на землю, является:
а) единовременно установленная, неизменная стоимость земельного участка;
б) кадастровая стоимость по состоянию на 01 января того года, за который рассчитывается налог;
в) оценочная стоимость земельного участка;
г) рыночная стоимость земельного участка.
6. Налог на землю не платится:
а) с земель, которые находятся в собственности у государства;
б) с земель, ограниченных в обороте;
в) оба варианта верны.
7. Месяц после 15 числа которого произошло вступление в права собственности при расчете земельного налога:
а) учитывается;
б) не учитывается;
в) учитывается в случаях установленных законодательством.
8. Ставка налога по землям, которые используются в сельском хозяйстве, садоводстве, животноводстве, огородничестве, дачном хозяйстве, землям, занятым жилищным фондом и его инфраструктурой составляет:
а) 2,2 %;
б) 0,3 %;
в) 1,5 %.
9. Месяц, до 15 числа которого произошло вступление в права собственности, при расчете земельного налога:
а) учитывается;
б) не учитывается;
в) учитывается в случаях установленных законодательством.
10. Какой коэффициент применяется к ставке при расчете налога на землю, если строительство жилого дома коммерческой организации длится более 3 лет:
а) 2; б) 3; в) 4.
11. Отчетными периодами налога на землю являются:
а) I квартал, II квартал, III квартал; IV квартал;
б) I квартал, II квартал, III квартал;
в) календарный год.
12. Начисление налога на землю в учете может отражаться проводками:
а) Дт 20 Кт 68;
б) Дт 44 Кт 68;
в) оба варианта верны.