- •О. В. Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •Оглавление
- •Предисловие
- •1. Налоги, уплачиваемые с оборота
- •1.1. Нормативно-законодательная база
- •1.2. Налог на добавленную стоимость
- •Налог на добавленную стоимость (федеральный налог). Глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •1.3. Акцизы
- •Акцизы (федеральный налог). Глава 22 нк рф «Акцизы»
- •Ставки акцизов (Статья 193 нк рф)
- •Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2. Имущественные налоги
- •2.1. Нормативно-законодательная база
- •2.2. Земельный налог
- •Земельный налог (местный налог). Глава 31 нк рф
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.3. Транспортный налог
- •Транспортный налог (региональный налог). Глава 28 нк рф «Транспортный налог»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •2.4. Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество организаций (региональный налог). Глава 30 нк рф «Налог на имущество организаций»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3. Налоги, уплачиваемые с доходов и прибыли
- •3.1. Нормативно-законодательная база
- •3.2. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций (федеральный налог). Глава 25 нк рф «Налог на прибыль организаций»
- •Характеристика разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учетов
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •Налог на доходы физических лиц (федеральный налог). Глава 23 нк рф «Налог на доходы физических лиц»
- •Размер социальных вычетов по ндфл
- •Размер имущественных вычетов по ндфл
- •Размер профессиональных вычетов по ндфл
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Нормативно-законодательная база
- •Величина базовой доходности на единицу физического показателя в месяц,
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Упрощенная система налогообложения (усно) (региональный налог). Глава 26.2 нк рф «Упрощенная система налогообложения (усно)»
- •Практические задания
- •Тестовые задания для контроля усвоения знаний
- •5. Платежи за пользование природными ресурсами
- •5.1. Нормативно-законодательная база
- •5.2. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за каждый объект животного мира
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов, кроме морских млекопитающих
- •Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов – морское млекопитающее
- •5.3. Водный налог
- •Водный налог (федеральный налог). Глава 25.2. Нк «Водный налог»
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования
- •Ставки водного налога при использовании акватории
- •Окончание табл. 28
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях
- •5.4. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Налог на добычу полезных ископаемых (федеральный налог) Глава 26 нк рф «Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)»
- •Ставки по налогу на добычу полезных ископаемых
- •Добытое полезное ископаемое (статья 337 нк рф)
- •Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (статья 340 нк рф)
- •Порядок определения количества добытого полезного ископаемого (статья 339 нк рф)
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •6. Прочие налоги и сборы
- •6.1. Нормативно-законодательная база
- •6.2. Государственная пошлина
- •Государственная пошлина (федеральный налог). Глава 25.3 нк рф «Государственная пошлина»
- •Порядок и сроки уплаты государственной пошлины (ст. 333.18 нк)
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (ст. 333.19 нк)
- •Продолжение табл. 35
- •Окончание табл. 35
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ст. 333.21 нк)
- •Окончание табл. 36
- •Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства рф или выходом из гражданства рф, а также с въездом в рф или выездом из рф (ст. 333.28 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31 нк)
- •Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации
- •Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ст. 333.33 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям (ст. 333.20 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды (ст. 333.22 нк)
- •Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.32 нк)
- •Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций (ст. 333.35 нк)
- •Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям (ст. 333.36 нк)
- •Продолжение табл. 46
- •Окончание табл. 46
- •Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
- •Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния (ст. 333.39 нк)
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины (ст. 333.40 нк)
- •6.3. Налог на игорный бизнес
- •Налог на игорный бизнес (региональный налог). Глава 29 нк рф «Налог на игорный бизнес»
- •Окончание табл. 47
- •Понятия, используемые в игорном бизнесе
- •Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- •Вопросы для самопроверки знаний
- •Заключение
- •Приложение к Решению Красноярского городского Совета
- •Значения корректирующего коэффициента базовой доходности к2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (с изменениями от 27.04.2006 г., 20.11.2007 г.)
- •1. Оказание бытовых услуг
- •2. Оказание ветеринарных услуг
- •6. Розничная торговля*
- •7. Оказание услуг общественного питания*
- •8. Распространение и (или) размещение рекламы*
- •9. Оказание услуг по временному размещению и проживанию*
- •Продолжение прил. 4
- •Окончание прил. 4
- •Ольга Васильевна Конева налоги и налогообложение: в таблицах и схемах
- •660075, Г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2
- •660028, Г. Красноярск, ул. Телевизорная, 1, стр. 73
Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом рф и конституционными (уставными) судами субъектов рф (ст. 333.23 нк)
Дело |
Размер пошлины |
1. По делам, рассматриваемым Конституционными судом РФ |
|
при направлении запроса или ходатайства |
4 500 руб. |
при направлении жалобы организацией |
4 500 руб. |
при направлении жалобы физическим лицом |
300 руб. |
2. По делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ |
|
при обращении организации |
3 000 руб. |
при обращении физического лица |
200 руб. |
Примечание. Конституционный Суд и конституционные (уставные) суды субъектов, исходя из имущественного положения плательщика, вправе уменьшить размер государственной пошлины, либо отсрочить (рассрочить) ее уплату
Таблица 38
Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий (ст. 333.24 нк)
Нотариальное действие |
Размер пошлины |
1. За удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы |
200 руб. |
2. За удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы |
200 руб. |
3. За удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия, в случаях, если такое удостоверение обязательно |
200 руб. |
4. За удостоверение договоров об ипотеке, если данное требование установлено законодательством: |
|
удостоверение договоров об ипотеке жилого помещения в обеспечение возврата кредита (займа), предоставленного на приобретение или строительство; |
200 руб. |
удостоверение договоров об ипотеке другого недвижимого имущества, за исключением морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания; |
0,3 % суммы договора, но не более 3 000 руб. |
за удостоверение договоров об ипотеке морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания |
0,3 % суммы договора, но не более 30 000 руб. |
5. За удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно |
0,5 % суммы договора, но не менее 300 руб. и не более 20 000 руб. |
6. За удостоверение сделок, предмет которых не подлежит оценке и которые в соответствии с законодательством должны быть нотариально удостоверены |
500 руб. |
Продолжение табл. 38
Нотариальное действие |
Размер пошлины |
7. За удостоверение договоров уступки требования по договору об ипотеке жилого помещения, а также по кредитному договору и договору займа, обеспеченному ипотекой жилого помещения |
300 руб. |
8. За удостоверение учредительных документов (копий учредительных документов) организаций |
500 руб. |
9. За удостоверение соглашения об уплате алиментов |
250 руб. |
10. За удостоверение брачного договора |
500 руб. |
11. За удостоверение договоров поручительства |
0,5 % суммы, на которую принимается обязательство, но не менее 200 руб. и не более 20 000 руб. |
12. За удостоверение соглашения об изменении или о расторжении нотариально удостоверенного договора |
200 руб. |
13. За удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания |
100 руб. |
14. За вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания |
300 руб. |
15. За удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения имуществом: |
|
детям, в т. ч. усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам |
100 руб. |
другим физическим лицам |
500 руб. |
16. За удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами: |
|
детям, в т. ч. усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам |
250 руб. |
другим физическим лицам |
400 руб. |
17. За совершение морского протеста |
30 000 руб. |
18. За свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой |
100 руб. за одну страницу перевода документа |
19. За совершение исполнительной надписи |
0,5 % взыскиваемой суммы, но не более 20 000 руб. |
20. За принятие на депозит денежных сумм или ценных бумаг, если такое принятие на депозит обязательно в соответствии |
0,5 % принятой денежной суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 20 руб. и не более 20 000 руб. |
21. За свидетельствование подлинности подписи, если такое свидетельствование обязательно в соответствии с законодательством: |
|
на документах и заявлениях, за исключением банковских карточек и заявлений о регистрации юридических лиц; |
100 руб. |
Окончание табл. 38
Нотариальное действие |
Размер пошлины |
на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридических лиц (с каждого лица, на каждом документе) |
200 руб. |
22. За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: |
|
детям, в т. ч. усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя; |
0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб. |
другим наследникам |
0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб. |
23. За принятие мер по охране наследства |
600 руб. |
24. За совершение протеста векселя в неплатеже, неакцепте и недатировании акцепта и за удостоверение неоплаты чека |
1 % неоплаченной суммы, но не более 20 000 руб. |
25. За выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти |
100 руб. |
26. За совершение прочих нотариальных действий, для которых законодательством предусмотрена обязательная нотариальная форма |
100 руб. |
Таблица 39
Размеры государственной пошлины
за государственную регистрацию актов гражданского состояния
и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГСа
и иными уполномоченными органами (ст. 333.26 НК)
Акт гражданского состояния |
Размер пошлины |
1. Государственная регистрация заключения брака, включая выдачу свидетельства |
200 руб. |
2. Государственная регистрация расторжения брака, включая выдачу свидетельств: |
|
при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей; |
400 руб. с каждого из супругов |
при расторжении брака в судебном порядке; |
400 руб. с каждого из супругов |
при расторжении брака по заявлению одного из супругов в случае, если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным или осужденным за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше трех лет |
200 руб. |
3. Гос. регистрация установления отцовства, включая выдачу свидетельства об установлении отцовства |
200 руб. |
4. Гос. регистрация перемены имени, включающего в себя фамилию, собственно имя и (или) отчество, включая выдачу свидетельства о перемене имени |
1 000 руб. |
Окончание табл. 39
Акт гражданского состояния |
Размер пошлины |
5. Внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, включая выдачу свидетельств, |
400 руб. |
6. Выдача повторного свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния |
200 руб. |
7. Выдача физическим лицам справок из архивов органов записи актов гражданского состояния и иных уполномоченных органов |
100 руб. |
Таблица 40