- •Вопрос 1. Предмет и метод земельного права.
- •Вопрос 2. Принципы земельного права.
- •Вопрос 3. Система земельного права.
- •Вопрос 4. Место земельного права в правовой системе российского права. Соотношение земельного права с другими отраслями права.
- •Вопрос 5. Земельно-правовой строй дооктябрьской России: главные черты и основные этапы становления. Основные законодательные акты.
- •Вопрос 6. Земельно-правовой строй ссср в 1917—1985 гг.: основные этапы становления и главные черты. Основные законодательные акты.
- •Вопрос 7. Земельная реформа в современной России и ее правовое обеспечение.
- •Вопрос 8 и 11. Понятие, особенности и состав земельных правоотношений. Виды земельных правоотношений. Содержание земельных правоотношений.
- •Вопрос 9. Субъекты земельных правоотношений, их особенности и виды.
- •Вопрос 10. Объекты земельных правоотношений: понятие и виды.
- •Вопрос 12. Основания возникновения, изменения и прекращения земельных правоотношений.
- •Вопрос 13. Понятие и классификация источников земельного права.
- •Вопрос 14. Конституционные основы земельного права.
- •Вопрос 15. Соотношение земельного законодательства рф и субъектов рф.
- •Вопрос 16. Федеральный закон как источник земельного права.
- •Вопрос 17. Разграничение действия норм гражданского и земельного законодательства в регулировании земельных отношений.
- •Вопрос 18. Подзаконные нормативные акты как источники земельного права.
- •Вопрос 19. Понятие права собственности на землю. Право собственности на землю и право территориального верховенства. Формы и виды собственности на землю.
- •Вопрос 20. Право частной собственности на землю. Субъекты, объекты и содержание частной собственности на землю.
- •Вопрос 21. Право государственной собственности на землю. Субъекты, объекты и содержание государственной собственности на землю.
- •Вопрос 22. Право муниципальной собственности на землю. Субъекты, объекты и содержание муниципальной собственности на землю.
- •Вопрос 23. Ограничение прав на землю.
- •Вопрос 24. Понятие и виды прав на землю лиц, не являющихся собственниками земельных участков.
- •Вопрос 25. Постоянное (бессрочное) пользование земельными участками.
- •Вопрос 26. Пожизненно наследуемое владение земельными участками.
- •Вопрос 27. Аренда земельных участков.
- •Вопрос 28. Ограниченное пользование чужими земельными участками (сервитут).
- •Вопрос 29. Безвозмездное срочное пользование земельными участками.
- •Вопрос 30. Права и обязанности собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов земельных участков при использовании земельных участков.
- •Вопрос 31. Общая характеристика оснований возникновения прав на землю. Классификация оснований возникновения прав на землю.
- •Вопрос 32. Порядок предоставления земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, для целей, связанных со строительством.
- •Вопрос 33. Порядок предоставления земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, для целей, не связанных со строительством.
- •Вопрос 34. Порядок предоставления земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, для жилищного строительства.
- •Вопрос 35. Порядок приобретения прав на земельные участки обладателями прав на здания, строения, сооружения.
- •Вопрос 36. Переоформление (перерегистрация) прав, возникших до введения в действие зк рф.
- •Вопрос 37. Понятие и основные способы приватизации земель.
- •Вопрос 38. Переход права на земельный участок при переходе права собственности на здания, строения, сооружения.
- •Вопрос 39. Возникновение прав на землю из договоров и иных сделок с землей. Особенности регулирования сделок с землей.
- •Вопрос 40. Государственная регистрация прав на землю и сделок с землей.
- •Смотри приложение к вопросу 40,41
- •Вопрос 41. Документы, удостоверяющие права на землю.
- •Вопрос 42. Общая характеристика оснований прекращения прав на землю. Классификация оснований прекращения прав на землю.
- •Вопрос 43. Основания прекращения права собственности на земельный участок.
- •Вопрос 44. Основания прекращения права постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения и безвозмездного срочного пользования на земельный участок.
- •Вопрос 45. Основания и порядок прекращения права аренды.
- •Вопрос 46. Основания и порядок прекращения частного и публичного сервитута.
- •Вопрос 47. Понятие и общая характеристика управления в области использования и охраны земель. Виды и методы управления в сфере использования и охраны земель.
- •Вопрос 48. Разграничение полномочий рф, субъектов рф и муниципальных образований в области использования и охраны земель.
- •Вопрос 49. Система и полномочия органов, осуществляющих управление в области охраны и использования земель.
- •Вопрос 50. Общая характеристика функций управления в области использования и охраны земель.
- •Вопрос 51. Государственный мониторинг земель (понятие, задачи и порядок осуществления).
- •Вопрос 52. Государственный кадастр земель (понятие, принципы его ведения, состав сведений и документов государственного кадастрового учета, порядок ведения государственного кадастрового учета).
- •Вопрос 53. Понятие целевого назначения земель и разрешенного использования земельных участков. Отнесение земель к категориям, перевод их из одной категории в другую.
- •Вопрос 54. Землеустройство (понятие, виды землеустроительных работ, организация и порядок проведения землеустройства. Землеустроительная документация).
- •Смотри приложение к вопросу 54
- •Вопрос 55. Контроль за соблюдением земельного законодательства, охраной и использованием земель (земельный контроль) и его виды.
- •Вопрос 56. Понятие рационального использования земель.
- •Вопрос 57. Понятие и цели правовой охраны земель.
- •Вопрос 58. Понятие, виды мелиорации и порядок ее проведения.
- •Смотри приложение в копросу 58
- •Вопрос 59. Правовое регулирование рекультивации, снятия и сохранения плодородного слоя почвы.
- •Смотри приложение к вопросу 59
- •Вопрос 60. Правовое регулирование консервации деградированных и иных земель.
- •Вопрос 61. Использование земель, подвергшихся радиоактивному и химическому загрязнению.
- •Смотри приложение к вопросу 61
- •Вопрос 62. Понятие юридической ответственности за земельные правонарушения.
- •Вопрос 63. Виды юридической ответственности за нарушения земельного законодательства.
- •Вопрос 64. Административная ответственность за нарушение земельного законодательства.
- •Вопрос 65. Уголовная ответственность за нарушение земельного законодательства.
- •Вопрос 66. Гражданско-правовая (имущественная) ответственность за ущерб, причиненный земельными правонарушениями.
- •Вопрос 67. Земельно-правовая (специальная) ответственность за нарушение земельного законодательства.
- •Вопрос 68. Платность использования земли и формы платы за землю.
- •Вопрос 70. Арендная плата как форма платы за землю.
- •Вопрос 71. Кадастровая стоимость земельного участка. Порядок проведения кадастровой оценки земель. Случаи применения нормативной цены земли.
- •Вопрос 72. Рыночная стоимость земельного участка.
- •Вопрос 73. Понятие и состав земель сельскохозяйственного назначения. Особенности правового режима земель сельскохозяйственного назначения.
- •Вопрос 74. Принципы оборота земель сельскохозяйственного назначения.
- •Глава III. Особенности оборота долей в праве общей собственности на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения
- •Вопрос 76. Определение порядка распоряжения, владения и пользования земельным участком, находящимся в долевой собственности.
- •Вопрос 77. Правовой режим земельных участков, предоставляемых и приобретаемых для создания крестьянского (фермерского) хозяйства и осуществления его деятельности.
- •Глава 4. Земельные участки, предоставляемые и приобретаемые для создания фермерского хозяйства и осуществления его деятельности
- •Вопрос 78. Правовой режим земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства граждан.
- •Вопрос 79. Правовой режим земель, предоставленных гражданам для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства.
- •Глава III. Зонирование территории и предоставление садовых, огородных и дачных земельных участков
- •Вопрос 80. Правовой режим земель сельскохозяйственных коммерческих организаций.
- •Вопрос 81. Понятие земель поселений. Типы поселений. Черта городских, сельских поселений и порядок ее установления. Особенности правового режима земель поселений.
- •Вопрос 83. Правовое регулирование застройки земель поселений.
- •Вопрос 84. Правовой режим земель пригородных зон.
- •Вопрос 86. Правовой режим земель, предоставленных для разработки и использования недр. Смотри приложение к вопросу 86
- •Вопрос 88. Правовой режим земель связи, радиовещания, телевидения, информатики.
- •Смотри приложение к вопросу 88
- •Вопрос 89. Правовой режим земель для обеспечения космической деятельности, правовой режим земель обороны и безопасности.
- •Смотри приложение к вопросу 89
- •Вопрос 90. Понятие, состав и основные признаки правового режима земель особо охраняемых территорий и объектов.
- •Вопрос 91. Правовой режим земель особо охраняемых природных территорий.
- •Смотри приложение к вопросу 91
- •Вопрос 92. Правовой режим земель лечебно-оздоровительных местностей и курортов.
- •Смотри приложение к вопросу 92
- •Вопрос 93. Правовой режим земель природоохранного назначения.
- •Вопрос 94. Правовой режим земель рекреационного назначения.
- •Вопрос 95. Правовой режим земель историко-культурного назначения.
- •Вопрос 96. Правовой режим земель особо ценных земель.
Вопрос 68. Платность использования земли и формы платы за землю.
Одну из общих юридических обязанностей составляет обязанность своевременно в установленные сроки в определенном порядке и размере производить платежи за пользование земельными участками.
Использование земельных участков, находящихся на территории Российской Федерации, является платным согласно п. 1 ст. 65 ЗК РФ.
Цель введения платы за землю — выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях различного качества. Они определены путем дифференциации размеров платы за землю и строго целевого использования средств, полученных в качестве платы за земельные участки.
Формы платы за земельные участки:
земельный налог;
арендная плата;
нормативная цена земли.
Нормативная цена земельного участка считается стоимостным показателем, который определяется с учетом местоположения и качества земли, и применяется при совершении сделок с земельными участками. При проведении земельных торгов применяется стартовая цена земельных участков, а при совершении сделок с ними — договорная цена.
Нормативная цена земельных участков устанавливается органами исполнительной власти субъектов РФ. Она ставится в зависимость от различного целевого назначения земельных участков, расположенных в той или иной оценочной зоне. В соответствии с п. 2 ст. 66 ЗК РФ в целях установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, представляющая собой денежное выражение стоимости земли, эквивалентное ее качественным характеристикам, составленное с учетом общепринятых правил оценки земли и занесенное в Федеральный земельный кадастр.
Статья 65. Платность использования земли
1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
3. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.
Об особенностях установления размера арендной платы для юридических лиц за использование земельных участков, право постоянного (бессрочного) пользования которыми переоформлено на право аренды, см. пункт 2 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ.
Порядок определения размера арендной платы, а также порядок, условия и сроки внесения арендной платы за использование земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации (пункт 10 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ).
Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальной собственности, устанавливаются соответственно Правительством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления.
Размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка.
В случае, если по истечении трех лет с даты предоставления в аренду земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, для жилищного строительства, за исключением случаев предоставления земельных участков для индивидуального жилищного строительства, не введен в эксплуатацию построенный на таком земельном участке объект недвижимости, арендная плата за такой земельный участок устанавливается в размере не менее двукратной налоговой ставки земельного налога на соответствующий земельный участок, если иное не установлено земельным законодательством.
(абзац введен Федеральным законом от 18.12.2006 N 232-ФЗ)
4. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков.
В случаях, если кадастровая стоимость земли не определена, для целей, указанных в статье 65, применяется нормативная цена земли (Федеральный закон от 25.10.2001 N 137-ФЗ).
5. Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 141-ФЗ)
Статья 66. Оценка земли
1. Рыночная стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с федеральным законом об оценочной деятельности.
2. Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определенных пунктом 3 настоящей статьи. Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2010 N 167-ФЗ)
Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу).
(абзац введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 111-ФЗ)
3. В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.
Вопрос 69. Земельный налог как вид местных налогов и сборов по Налоговому кодексу РФ. Плательщики земельного налога. Объекты налогового обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Порядок исчисления и уплаты земельного налога, льготы по уплате земельного налога, налоговая декларация.
Земельный налог — стабильный платеж за единицу земельной площади в расчете на год, его размеры не зависят от результатов хозяйственной деятельности.
Платят этот налог собственники, землевладельцы и землепользователи.
Государство ведет учет всех плательщиков земельного налога. Эта обязанность возложена на районные и городские комитеты по земельным ресурсам и землеустройству и налоговые инспекции.
В списки плательщиков земельного налога не включены лица, обладающие правом аренды на всех землях и правом пользования на землях частной собственности.
Права и обязанности плательщиков земельного налога указаны в Налоговом кодексе РФ (далее — НК РФ).
Основные обязанности заключаются в своевременной уплате налога, предоставлении налоговым органам необходимых для исчисления и уплаты налогов документов и сведений, выполнении требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и др.
К объектам налогообложения относятся земельные участки, части земельных участков и земельные доли при общей долевой собственности, предоставленные юридическим лицам и гражданам в собственность, владение и пользование.
К объектам налогообложения относятся земельные участки, предоставленные:
сельскохозяйственным коммерческим организациям (предприятиям), крестьянским (фермерским) хозяйствам и другим юридическим лицам для ведения сельскохозяйственного производства и подсобного сельского хозяйства;
гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, индивидуального садоводства, огородничества и животноводства;
кооперативам граждан для садоводства, огородничества и животноводства и др.
К объектам обложения земельным налогом не относятся неиспользуемые несельскохозяйственные угодья крестьянских (фермерских) хозяйств, других сельскохозяйственных предприятий, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.
Источник земельного налога — любой доход налогоплательщика.
Статья 387. Общие положения
О полномочиях представительных органов поселений (муниципальных районов) и городских округов, вновь образованных в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", по установлению земельного налога в период со дня вступления в силу Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ до 1 января 2009 года см. статью 7 Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ (ред. 12.10.2005).
1. Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 388. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Статья 389. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
Статья 390. Налоговая база
1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Статья 391. Порядок определения налоговой базы
1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.
2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.
3. Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.
Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.
Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
3. При установлении налога представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период.
Статья 394. Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:
1) 0,3 процента в отношении земельных участков:
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Статья 395. Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
3) утратил силу. - Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ;
4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
8) утратил силу. - Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ;
9) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.
Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
При этом срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса.
2. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 настоящего Кодекса.
3. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
4. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.
Статья 398. Налоговая декларация
1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларацию по налогу.
Абзац утратил силу. - Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
2. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, за исключением налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, установленные главами 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
4. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.