11. Регламентація готівкового обігу на п-вах.

Регламентація готівкового обігу на п-вах та орг-х всіх форм власності та видів ді-ті, а також в установах банків регламентується прийнятими НБУ:

1. „Порядком ведення касових операцій в нац. валюті в Укр”;

2. низкою положень: це інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків Укр.:

• постанова НБУ №334 (1997 р.);

• інструкція №1 (1994 р.);

• інструкція №4 (1997 р.).

Вони визначають єдині підходи до ведення касових операцій, порядок приймання і видачі готівки з кас п-в із застосуванням необхідних документів для оформлення цих операцій, здійснення контролю за дотриманням касової дисципліни та встановлення відповідальності суб’єктів госп-ня за її порушення.

Вище означені документи регламентують основні принципи організації обороту готівки суб’єктами госп-ня:

1. обов’язковість для всіх орг-й зберігати грош. кошти в банк-х установах;

2. вільне одержання будь-яким клієнтом готівки з власних банківських рахунків без подання обґрунтувальних документів на те;

3. здійснення розрахунків в готівковій і безготівковій формах;

4. обмеження розмірів готівки, що перебуває в касах п-в через встановлення їм лімітів залишку готівки в касі;

5. можливість використання касового виторгу, тобто поточних надходжень на потреби орг-ї.

Зберігання коштів п-в і орг-й створює передумови для концентрації готівкових коштів у банк-й сфері та забезпечення їх ефективного викор-ня в обороті.

З метою максимального зменшення зустрічних оборотів готівки (здавання коштів до кас банків і одночасно одержання їх з кас) суб’єктам госп-ня дозволено залишати у своїх касах готівку в межах лімітів, а також використовувати для господарських потреб грошовий виторг.

Ліміти залишку готівки в касі встановлюються суб’єктам госп-ня щорічно на основі поданих ними до КБ заявок-розрахунків встановленої форми, які за необхідності можуть протягом року переглядатися. У разі неподання цих док-тів банки самі встановлюють такі ліміти і розмір їх становить 1 неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Понадлімітну готівку на кінець роб. дня п-ва зобов’язані здавати до кас банків на відкриті в них поточні рахунки.

П-вам, що мають постійний грошовий виторг ліміти каси встановлюються в залежності від термінів здавання ними виторгу. У разі, коли суб’єкт госп-ня має поточні рахунки в кількох банках, то він визначає протягом 3-х роб. днів основний поточний рахунок за місцем відкриття якого банківською установою встановлюється ліміт залишку готівки в касі, про що суб’єкт повідомляє інші банк-кі установи де має рахунки.

Ті орг-ї, яких місце розташування знаходиться в межах банк-ї установи та п-в зв’язку, тоді виторг вони здають в день надходження до каси банку, а в місцях де такових немає, то здавання виторгу здійснюється не рідше 1 разу на 5 днів.

Ліміт залишку готівки в касі не встановлюється наступним суб’єктам:

1. сільським (фермерським) госп-вам, які займаються виключно вир-вом, переробкою та реалізацією с/г прод-ї та індивідуальним підприємцям;

2. розташованим на території Укр. іноземним, дипломатичним, консульським, торгівельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним орг-м та їх філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями, а також представництвам іноземних організацій і фірм, які не займаються підпр-кою ді-тю.

Ліміт залишку готівки в касі може коливатись від 3 до 5 днів. Так ліміт залишку готівки в касі може знаходитись у п-в с/г, залізничного тр-ту, морських портів, а 3 дні у всіх інших.

НБУ може також накладати певні обмеження на розмір та види господарських операцій, що здійснюються із готівкою, так наприклад, на 1.09.00. сума платежу готівкою одного п-ва іншому повинні була бути не більша ніж 3000 грн. протягом 1 дня в незалежності від кількості платіжних документів.

П-ва, які мають податкову заборгованість, усі розрахунки з іншими п-вами здійснюють тільки у безготівковому порядку.

НБУ у зв’язку із вище означеним поклав на КБ обов’язки щодо контролю за здійсненням готівкових операцій їхніми клієнтами. Так установи КБ повинні не менше 1 разу на 2 роки перевіряти дотримання касової дисципліни на всіх п-вах клієнтах. Акти перевірок КБ останні подають до податкової адміністрації та правоохоронних органів.