13.Суть, види та структура грошових потоків.

Грошовий потік - сукупність розподілених у часі надходжень і видатків грошових коштів та їх еквівалентів, генерованих підприємством у процесі господарської діяльності.

Класифікація грошових потоків

1.За масштабами обслуговування господарського процесу:

-грошовий потік по підприємству вцілому;

-грошовий потік по окремих структурних підрозділах підприємства;

-грошовий потік по окремих господарських операціях.

2.За видами господарської діяльності:

-грошовий потік по операційній діяльності. Він характеризується грошовими виплатами постачальникам сировини і матеріалів; стороннім;

-грошовий потік по інвестиційні діяльності. Він характеризує платежі і надходження коштів, пов'язані зі здійсненням реального і фінансового інвестування, продажем основних засобів, що вибувають, і нематеріальних активів, ротацією довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфеля й інші аналогічні потоки коштів, що обслуговують інвестиційну діяльність підприємства;

-по фінансовій діяльності. Він характеризує надходження і виплати коштів, пов'язані з залученням додаткового акціонерного чи пайового капіталу, одержанням довгострокових і короткострокових кредитів і позик, сплатою в грошовій формі дивідендів і відсотків по вкладах власників і деякі інші грошові потоки, пов'язані зі здійсненням зовнішнього фінансування господарської діяльності підприємства..

3.За спрямованістю рухів грошових коштів:

-позитивний грошовий потік, що характеризує сукупність надходжень коштів на підприємство від усіх видів господарських операцій

-негативний грошовий потік, що характеризує сукупність виплат коштів підприємством у процесі здійснення усіх видів його господарських операцій

4.За методом обчислення обсягу:

-валовий грошовий потік. Він характеризує всю сукупність надходжень або витрат коштів у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів;

-чистий г п. Він характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженням і витратою коштів) у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів.

5.За рівнем достатності обсягу:

-надлишковий грошовий потік. Він характеризує такий грошовий потік, при якому надходження коштів істотно перевищують реальну потребу підприємства в цілеспрямованій їхній витраті.

-дефіцитний. Він характеризує такий грошовий потік, при якому надходження коштів істотно нижче реальних потреб підприємства в цілеспрямованій їхній витраті.

6.За методом оцінки в часі:

-теперішній грошовий потік.

-майбутній.

7.За неперервністю формування в періоді, що розглядається:

-регулярний

-дискретний

8.За стабільністю часових інтервалів формування:

-регулятивний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами

- регулятивний грошовий потік з не рівномірними часовими інтервалами

Структура грошових потоків: операційна діяльність, інвестиційна, фінансова, чистий рух грошових коштів.

Описуючи структуру грошового потоку від операційної діяльності, варто звертати увагу на наступні моменти:

- цільове використання грошового потоку від операційної діяльності;

- аналіз негативного й позитивного грошового потоку від операційної діяльності;

- визначення факторів, що впливають на грошовий потік від операційної діяльності;

- аналіз загальних сум і порядку використання амортизаційних відрахувань, порівняння сум амортизаційних відрахувань із загальною сумою інвестицій на виробничий і технологічний розвиток, здійснений підприємством;

- вплив змін рахунків оборотного капіталу на грошовий потік від операційної діяльності.