- •Тема 1. Суть фінансів та їх функції
- •1.1. Передумови виникнення та сутність фінансів
- •1. Поява грошей та товарно-грошових відносин
- •2. Функціонування держави
- •3. Дія економічних законів
- •1.2. Функцій фінансів
- •1.3. Призначення та роль фінансів
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Тема 2. Фінансова система україни
- •2.1. Фінансова система України: поняття, структура та загальна характеристика її сфер і ланок.
- •Державний сектор
- •2.2. Організаційні основи функціонування фінансової системи України
- •Вищі органи державної влади та управління
- •2.3. Фінансовий контроль. Сутність і значення фінансового контролю.
- •Фінансовий контроль
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Тема 3. Фінансова політика та фінансовий механізм
- •3.1. Фінансова політика, її зміст і завдання
- •Зміст фінансової політики
- •Бюджетно-податкова політика
- •Основні функції бюджетно-податкової політики
- •Цілі фіскальної політики
- •3.2. Фінансовий механізм і його складові елементи
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Завдання 2
- •Тема 4. Фінанси підприємницьких структур
- •4.1. Суть і функції фінансів підприємств
- •4.2. Основи організації фінансів підприємств
- •4.3. Грошові фонди та фінансові ресурси підприємств
- •Фінансові ресурси
- •Класифікація
- •4.4. Прибуток підприємств: його роль, формування, розподіл та використання
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Терміни
- •Визначення
- •Тема 5. Державні фінанси
- •5.1. Сутність і склад державних фінансів
- •Система державних фінансів
- •5.2. Економічна сутність та значення державних доходів. Методи мобілізації державних доходів
- •Державні доходи
- •5.3. Економічна суть і класифікація державних видатків
- •Критерії класифікації державних видатків
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Тема 6. Бюджет і бюджетна система
- •6.2. Бюджетний устрій та бюджетна система України
- •Збалансованість
- •6.3. Бюджетний процес
- •Послідовність бюджетного процесу в Україні
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Терміни
- •Визначення
- •Тема 7. Доходи і видатки державного бюджету
- •7.1. Сутність, джерела формування і класифікація доходів бюджету
- •Склад доходів державного бюджету
- •7.2. Сутність, склад і структура видатків державного бюджету
- •7.3. Принципи і форми бюджетного фінансування
- •7.4. Бюджетний дефіцити і його вплив на розвиток економіки
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Тема 8. Податки та податкова система
- •8.1. Економічна сутність і функції податків
- •Характерні особливості податку
- •8.3. Податкова система і податкова політика в Україні
- •8.4. Класифікація податків
- •8.5. Характеристика основних податків податкової системи України
- •Платники
- •Об’єкт оподаткування
- •Об’єкт оподаткування
- •Платники
- •Платники
- •Об’єкти оподаткування
- •Платники
- •Об’єкти оподаткування
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Тема 9. Державний кредит і державний борг
- •9.1. Економічна суть і роль державного кредиту
- •9.2. Форми державного кредиту
- •9.3. Класифікація державних позик і джерела їх погашення
- •9.4. Державний борг, його формування і обслуговування
- •9.5. Управління державним боргом
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Терміни
- •Визначення
- •Тема 10. Місцеві фінанси
- •10.1. Місцеві фінанси, їх суть і значення в економічному і соціальному розвитку регіонів
- •Регульовані
- •Закріплені
- •10.2. Місцеві бюджети – фінансова основа місцевого самоврядування
- •10.3. Збалансування місцевих бюджетів
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання
- •Терміни
- •Визначення
- •Тема 11. Цільові державні фонди
- •11.1. Призначення і роль загальнодержавних централізованих цільових фондів
- •Основні загальнодержавні цільові фонди України
- •Тимчасові
- •Постійні
- •11.2. Характеристика загальнодержавних позабюджетних цільових фондів, що створені в Україні
- •Пенсійний фонд
- •Фонд соціального страхування з тимчасової втрати працездатності
- •Фонд загальнообов’язкового соціального страхування на випадок безробіття
- •Фонд соціального страхування від нещасних випадків
- •11.3. Недержавні фінансові фонди
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Терміни
- •Визначення
- •Тема 12. Страхування та страховий ринок
- •12.1. Особливості фінансових відносин у сфері страхування
- •Класифікація страхування за економічними ознаками
- •12.2. Форми страхових фондів
- •Страховий фонд суспільства
- •12.3. Організація страхування
- •12.4. Страховий ринок
- •Державний регулюючий орган нагляду за страховою діяльністю
- •Структура страхового ринку
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Тема 13. Фінансовий ринок
- •13.1. Призначення і структура фінансового ринку
- •Ринок продуктів
- •Фінансовий ринок
- •Ринок ресурсів
- •13.2. Ринок грошей
- •13.3. Ринок кредитних ресурсів
- •Фінансово-кредитні інститути (фінансові посередники)
- •13.4. Ринок цінних паперів
- •Цінні папери
- •13.5. Ринок фінансових послуг
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Завдання 1
- •Терміни
- •Визначення
- •Завдання 2
- •Тема 14. Міжнародні фінанси
- •14.1. Сутність і призначення міжнародних фінансів
- •14.2. Міжнародні фінансові організації і міжнародні фінансові інституції
- •14.3. Міжнародний фінансовий ринок
- •Практикум
- •Тестові завдання
- •Література
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ТЕХНОЛОГІЙ ТА ДИЗАЙНУ
КАФЕДРА ФІНАНСІВ
ФІНАНСИ
для студентів економічних
спеціальностей
Київ – 2007
Фінанси: Опорний конспект лекцій з курсу „Фінанси” для студентів економічних спеціальностей / Укл. кандидат економічних наук В.В. Венгер, кандидат економічних наук Д.І. Коваленко – К.: КНУТД, 2007. – 158 с. – Українською мовою.
ЗМІСТ
Вступ |
6 |
|
|
Тема 1 |
|
Суть фінансів та їх функції |
8 |
|
|
1.1. Передумови виникнення та сутність фінансів |
8 |
1.2. Функціі фінансів |
10 |
1.3. Призначення та роль фінансів |
11 |
Практикум |
12 |
|
|
Тема 2 |
|
Фінансова система України |
16 |
|
|
2.1. Фінансова система України: поняття, структура та загальна характеристика її сфер і ланок |
16 |
2.2. Організаційні основи функціонування фінансової системи України |
18 |
2.3. Фінансовий контроль. Сутність і значення фінансового контролю |
19 |
Практикум |
21 |
|
|
Тема 3 |
|
Фінансова політика та фінансовий механізм |
26 |
|
|
3.1. Фінансова політика, її зміст і завдання |
26 |
3.2. Фінансовий механізм і його складові елементи |
29 |
Практикум |
32 |
|
|
Тема 4 |
|
Фінанси підприємницьких структур |
36 |
|
|
4.1. Суть і функції фінансів підприємств |
36 |
4.2. Основи організації фінансів підприємств |
37 |
4.3. Грошові фонди та фінансові ресурси підприємств |
38 |
4.4. Прибуток підприємств: його роль, формування, розподіл та використання |
40 |
Практикум |
42 |
|
|
Тема 5 |
|
Державні фінанси |
47 |
|
|
5.1. Сутність і склад державних фінансів |
47 |
5.2. Економічна сутність та значення державних доходів. Методи мобілізації державних доходів |
48 |
5.3. Економічна сутність та класифікація державних видатків |
50 |
Практикум |
52 |
|
|
Тема 6 |
|
Бюджет і бюджетна система |
55 |
|
|
6.1. Сутність, значення та функції державного бюджету |
55 |
6.2. Бюджетний устрій та бюджетна система України |
57 |
6.3. Бюджетний процес |
60 |
Практикум |
61 |
|
|
Тема 7 |
|
Доходи і видатки державного бюджету |
66 |
|
|
7.1. Сутність, джерела формування і класифікація доходів бюджету |
66 |
7.2. Сутність, склад і структура видатків державного бюджету |
67 |
7.3. Принципи і форми бюджетного фінансування |
69 |
7.4. Бюджетний дефіцити і його вплив на розвиток економіки |
69 |
Практикум |
70 |
|
|
Тема 8 |
|
Податки та податкова система |
74 |
|
|
8.1. Економічна сутність і функції податків |
74 |
8.2. Елементи податку, їх характеристика |
76 |
8.3. Податкова система та податкова політика в Україні |
78 |
8.4. Класифікація податків |
79 |
8.5. Характеристика основних податків податкової системи України |
81 |
Практикум |
85 |
|
|
Тема 9 |
|
Державний кредит і державний борг |
88 |
9.1. Економічна суть і роль державного кредиту |
88 |
9.2. Форми державного кредиту |
89 |
9.3. Класифікація державних позик і джерела їх погашення |
90 |
9.4. Державний борг, його формування і обслуговування |
92 |
9.5. Управління державним боргом |
93 |
Практикум |
94 |
|
|
Тема 10 |
|
Місцеві фінанси |
99 |
|
|
10.1. Місцеві фінанси, їх суть і значення в економічному і соціальному розвитку регіонів |
99 |
10.2. Місцеві бюджети – фінансова основа місцевого самоврядування |
100 |
10.3. Збалансування місцевих бюджетів |
102 |
Практикум |
103 |
|
|
Тема 11 |
|
Цільові державні фонди |
108 |
|
|
11.1. Призначення і роль загальнодержавних централізованих цільових фондів |
108 |
11.2. Характеристика загальнодержавних позабюджетних цільових фондів, що створені в Україні |
110 |
11.3. Недержавні фінансові фонди |
114 |
Практикум |
115 |
|
|
Тема 12 |
|
Страхування та страховий ринок |
119 |
|
|
12.1. Особливості фінансових відносин у сфері страхування |
119 |
12.2. Форми страхових фондів |
122 |
12.3. Організація страхування |
123 |
12.4. Страховий ринок |
125 |
Практикум |
127 |
|
|
Тема 13 |
|
Фінансовий ринок |
130 |
|
|
13.1. Призначення і структура фінансового ринку |
130 |
13.2. Ринок грошей |
133 |
13.3. Ринок кредитних ресурсів |
134 |
13.4. Ринок цінних паперів |
135 |
13.5. Ринок фінансових послуг |
139 |
Практикум |
140 |
|
|
Тема 14 |
|
Міжнародні фінанси |
147 |
|
|
14.1. Сутність і призначення міжнародних фінансів |
147 |
14.2. Міжнародні фінансові організації і міжнародні фінансові інституції |
148 |
14.3. Міжнародний фінансовий ринок |
149 |
Практикум |
150 |
|
|
Література |
155 |
ВСТУП
Фінанси відіграють надзвичайно важливу роль у суспільстві. Вони формують його життєздатність і потенціал, забезпечуючи при цьому реалізацію поставлених кожною людиною, кожним підприємством та державою в цілому завдань і цілей. Щодня ми вступаємо в безліч різноманітних відносин, важливе місце серед яких належить фінансам. Практично всі економічні інструменти господарювання (ціноутворення, оплата праці, кредитування, інвестиційна діяльність, бухгалтерський облік тощо) тісно пов’язані з фінансами.
Перебудова економічної системи України, її переорієнтація на ринкові засади господарювання ставлять нові вимоги до підготовки високопрофесійних фахівців, здатних об’єктивно оцінювати економічні процеси, які відбуваються в суспільстві, розуміти суть і тенденції розвитку фінансових відносин та їх особливості у сфері державних фінансів і фінансів суб’єктів господарювання, розробляти і вирішувати актуальні питання розбудови фінансової системи і забезпечення фінансової стабілізації в державі.
Фінанси являють собою досить складне багатопланове суспільне явище, яке характеризується різними сутнісними ознаками та формами прояву. Звідси походить формування блоку фінансових дисциплін, який можна поділити на три рівні:
-
загальна теорія фінансів;
-
характеристика окремих сфер і ланок фінансових відносин (фінанси підприємств, державні фінанси, зокрема бюджетна та податкова системи, страхова справа, фінансовий ринок, міжнародні фінанси);
-
характеристика форм фінансових відносин і методів фінансової діяльності (фінансовий менеджмент, страховий менеджмент, бюджетний менеджмент, міжнародні кредитно-розрахункові операції, банківські операції, ринок фінансових послуг тощо).
Основою вивчення фінансової науки є засвоєння її фундаментальних засад. Саме це визначає місце навчальної дисципліни „Фінанси” у системі економічної освіти. Завдання дисципліни є формування цілісної системи знань про сутність і форми прояву фінансів, оптимізацію фінансових відносин у суспільстві, механізм функціонування і впливу фінансів, склад і структуру фінансової системи, сукупність фінансових органів та інституцій, засади формування і функціонування окремих сфер і ланок фінансової системи.
Фінансова теорія являє собою узагальнення сутнісних ознак фінансових відносин. Фінанси можуть розглядатись як у відносно спрощеній, так і досить глобалізованій і водночас глибинній формах. Спрощене, побутове сприйняття фінансів пов’язане з грошовими відносинами та фінансовою діяльністю, що відображається у доходах і витратах окремих суб’єктів фінансових відносин. Глобалізація дає змогу створити цілісне уявлення про фінанси і фінансову систему як єдине ціле. Глибинне вивчення фінансів характеризує сутність відносин, що складаються у суспільстві в процесі руху вартості створеного ВВП. Цей рух відображається у грошових потоках, що циркулюють між окремими суб’єктами фінансових відносин і пов’язані з формуванням їхніх доходів та здійсненням видатків.
Головне завдання вивчення дисципліни „Фінанси” полягає в теоретичній і практичній підготовці студентів з основ правильного розуміння закономірностей у сфері фінансових відносин держави, суб’єктів господарювання, домогосподарств, застосування цих закономірностей у практиці фінансової роботи; з’ясування ролі фінансів в економічній перебудові суспільства на шляху розвитку ринкової інфраструктури; визначення сукупності заходів щодо забезпечення використання фінансів як важелів економічної політики держави.
Після вивчення дисципліни студент повинен знати: об’єктивні передумови виникнення, суть, функції та характерні ознаки фінансів; структуру фінансової системи і принципи її побудови; поняття фінансового механізму, його складові елементи, організаційну структуру управління фінансами; призначення, класифікацію, етапи та методи фінансового планування і контролю; соціально-економічну природу, елементи, принципи організації і функціонування податкової системи; місце та роль бюджету держави в системі державних фінансів, джерела бюджетного фонду і напрями їх використання; структуру бюджетної системи і принципи організації бюджетного устрою; основи організації регіональних фінансів; причини виникнення та форми державного кредиту, види державного боргу і способи коригування державної позикової політики; суть, форми, види страхування, сегменти і проблеми функціонування страхового ринку в Україні; визначальні риси фінансів підприємств, джерела формування та напрями використання фінансових ресурсів підприємств різних форм власності та господарювання; об’єктивні засади, структуру та інструменти фінансового ринку; теоретико-практичні основи використання фінансів у сфері зовнішньоекономічних відносин.
Застосовуючи теоретичні знання дисципліни студент повинен вміти: аналізувати й характеризувати стан фінансових відносин у країні; застосовувати при прийнятті рішень фінансові методи, важелі, стимули та санкції; використовувати у фінансовій практиці методи управління фінансами, фінансового планування, організаційні форми фінансового контролю; розраховувати основні прямі, непрямі та місцеві суми податків та інших обов’язкових надходжень до державного бюджету та бюджетів і регіональних фондів територіальних громад; визначати джерела формування фінансових ресурсів підприємницьких структур, оптимізувати їх рівень і структуру; вживати заходів щодо зміцнення фінансової стійкості і платоспроможності підприємницьких структур на основі використання різних форм і видів страхування; практично застосовувати фондові інструменти в діяльності на ринку цінних паперів і валютних ринках.
Тема 1. Суть фінансів та їх функції
1.1. Передумови виникнення та сутність фінансів.
1.2. Функціі фінансів.
1.3. Призначення та роль фінансів.
1.1. Передумови виникнення та сутність фінансів
Фінанси – продукт наявності держави і товарно-грошових відносин.
Фінанси виникли в умовах регуляторного товарно-грошового обігу у зв’язку з розвитком держави і потреби у фінансових ресурсах.
Термін „фінанси” походить від латинських слів „finantio”, „financia” і означає:
-
платіж на користь держави;
-
обов’язкову сплату грошей.
На початку зародження фінанси використовувались для:
1) призначення платежів і доходів як у грошовій, так і у натуральній формі на користь держави і для виконання нею своїх функцій;
2) позначення грошових сум і грошової плати;
3) позначення різних форм зиску і несправедливого зменшення доходів населення.
1. Поява грошей та товарно-грошових відносин
Передумови
виникнення фінансів2. Функціонування держави
3. Дія економічних законів
Рис. 1. Передумови виникнення фінансів
Характерною ознакою фінансових відносин є їх грошовий, розподільчий, фондоутворюючий характер.
Фінанси мають двоїстий характер.
По-перше, це система відносин, пов’язаних з розподілом ВВП і формуванням на цій основі централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів.
Про-друге, матеріальним носієм фінансових відносин є фінансові ресурси, що використовуються на виконання функцій і завдань держави, забезпечення умов розширеного відтворення.
Вихідним положенням для розкриття сутності фінансів є розуміння того, що фінанси - це одна з конкретних історичних форм економічних відносин, функціонування яких пов'язано з об'єктивною необхідністю розподілу і перерозподілу вартості валового внутрішнього продукту1. У процесі розподілу формуються та використовуються грошові фонди, призначені для задоволення суспільних інтересів та потреб.
В сучасній економічній і фінансовій літературі фінанси визначають як систему економічних відносин, що виникають з приводу розподілу і перерозподілу вартості валового внутрішнього продукту, а в певних умовах і національного багатства, з метою формування фінансових ресурсів у суб'єктів господарювання і держави і використання їх на розширене відтворення та задоволення інших суспільних інтересів і потреб.
Оскільки використання фінансових ресурсів відбувається в основному через фонди цільового призначення, існує також визначення фінансів як економічної категорії, що відображає створення, розподіл і використання фондів фінансових ресурсів для задоволення потреб господарської діяльності, надання різноманітних послуг населенню з боку держави, забезпечення виконання державою її функцій. Або фінанси трактуються як економічні відносини, пов'язані з формуванням, розподілом і використанням централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів з метою виконання функцій і завдань держави і забезпечення умов розширеного відтворення.
Важливою ознакою фінансів є їх грошовий характер.
Гроші та грошовий обіг суттєво впливають на фінансове становище як фізичних і юридичних осіб зокрема, так і держави в цілому. Не можна досягти стабілізації фінансового становища, не налагодивши нормального грошового обігу. І, навпаки, якщо витрати держави перевищують наявні доходи, це призводить до розладу грошового обігу.
Функціонування фінансів базується на таких функціях грошей як засіб платежу, засіб нагромадження, світові гроші.
Засіб платежу – це функція, в якій гроші обслуговують погашення різноманітних боргових зобов'язань між суб'єктами економічних відносин, що виникають у процесі розширеного відтворення.
Засіб нагромадження – це функція, в якій гроші обслуговують нагромадження вартості в її загальній абстрактній формі в процесі розширеного відтворення. Залежно від суспільних цілей нагромадження сфера цієї функції грошей підрозділяється на нагромадження у виробничій сфері та у сфері особистого споживання.
Світові гроші - це функція, в якій гроші обслуговують рух вартості в міжнародному економічному обороті і забезпечують реалізацію взаємовідносин між країнами. Світові гроші використовуються для погашення боргів, пов'язаних із зовнішньою торгівлею, банківськими та фінансовими позичками. Якщо світові гроші переміщуються з однієї країни в іншу без зустрічного переміщення товарного еквівалента чи погашення боргу, то вони забезпечують перенесення багатства. Це має місце при оплаті контрибуцій, репарацій, наданні грошової допомоги тощо.