Расчёт силы воздействия операционного рычага

Таблица 19

Расчет силы воздействия операционного рычага

на примере ЗАО «Электродеталь»

Показатель, тыс. руб.	Прошлый год	Отчётный год	Следующий год
Выручка от продаж, ВР	399 860	418 164	561 002
Переменные расходы, Рпер	346 485	350 520	494 447
Маржинальная (валовая) прибыль, МП	53 375	67 644	66 555
Постоянные расходы, Рпост	8 669	14 891	16 351
Прибыль от продаж, Ппр	44 706	52 753	50 204
Чистая прибыль, ПЧ	18 274	26 470	20 933
Сила воздействия операционного рычага, СВОР	1,19	1,28	1,33

Как видно из табл. 19, в течение трёх лет сила воздействия операционного рычага оказывала как положительное, так и отрицательное воздействие на изменение финансовых результатов деятельности предприятия. По результатам расчётов можно сделать вывод о том, что при росте условно-постоянных (коммерческих) расходов сила воздействия операционного левериджа также увеличилась, хотя и незначительно, что указывает на повышение предпринимательских рисков предприятия.

При разработке целей предприятия студенту необходимо обратить внимание на следующее: разработка и реализация целей происходит методом от достигнутого, то есть при выполнении данного пункта ему необходимо указать ряд показателей в динамике, касающихся той или иной области деятельности предприятия, в которой происходит постановка целей. Таким образом, в курсовой работе студент по имеющимся данным и в зависимости от выбранных ранее плановых показателей может определить за прошедшие периоды и спрогнозировать на плановый период значения этих показателей.

П Р И М Е Р 9

Разработка целей оао «Снежка»

ОАО «Снежка» – крупнейшее птицеводческое предприятие Брянской области. За сорок лет своего развития оно превратилось из узкоспециализированной птицефабрики в крупный многопрофильный агрохолдинг.

Для ОАО «Снежка» были разработаны краткосрочные цели на ближайший год. Главной целью предприятия является увеличение выручки в плановом году на 9% по сравнению с отчётным годом. Динамика выручки за последние три года представлена в табл. 20.

Таблица 20

Динамика выручки от продаж ОАО «Снежка»

Показатель	Предыдущий год	Базовый год	Отчётный год	Плановый год
Выручка от продаж, тыс. руб.	602 352	783 981	597 463	693 166,5
Темп прироста, %	–	30,2	-23,8	16

В базовом году выручка возросла на 30,2%, однако в отчётном году она сократилась сразу на 23,8%. В связи с этим, а также учитывая среднегодовые темпы роста отрасли, прогнозируемый уровень инфляции и уровень конкуренции предприятие установило следующую цель – достичь среднего за базовый и предыдущий год показателя выручки от продаж, то есть увеличить её на 95 703,5 тыс. руб. (с 597 463 тыс. руб. до 693 166,5 тыс. руб.), или 16%. Для достижения поставленной цели необходимо разработать функциональные цели:

1. Маркетинговая цель – сохранение доли рынка птицеводческой продукции в Брянской области (43%). Для достижения данной цели необходимо:

– проводить постоянный анализ рынка птицеводческой продукции и изучать опыт работы конкурентов для отслеживания изменений потребностей и запросов клиентов (12,5 тыс. руб. ежеквартально);

– развивать канал сбыта продукции первого уровня, заключив договоры с крупными торговыми сетями города («Линия», «Магнит», «Калита»);

– проведение активной рекламной кампании птицефабрики и её продукции на сумму 300 тыс. руб. (репортажи на телевидении – 160 тыс. руб., выпуск календарей-визиток для оптовиков и покупателей – 60 тыс. руб., печатная реклама – 95 тыс. руб., участие в выставках - 350 тыс. руб., редактирование интернет-сайта - 6 тыс. руб. ежеквартально);

2. Производственная цель. Объёмы производства ОАО «Снежка» достаточно высокие, однако в последние годы они снижаются. Так как продукция предприятия является скоропортящейся, объём производства как и выручки от продаж необходимо увеличить на 16%. Для этого требуется:

– увеличение продуктивности кур-несушек с 280 шт. до 308 шт. в год;

– сокращение падежа птицы на 7%;

– закупка лекарственных препаратов и витаминов (2 350 тыс. руб.).

3. Кадровая цель. Так как значительная доля продукции ОАО «Снежка» реализуется через собственную торговую сеть, то огромное влияние на уровень продаж предприятия оказывает количество и профессионализм торгового персонала. Поэтому главной кадровой целью является повышение производительности труда работников на 8%. Для этого необходимо:

– повысить заинтересованность продавцов путём внедрения системы начисления заработной платы в зависимости от объёмов продаж;

– обеспечить стимулирование сотрудников путём повышения размера заработной платы на 10%;

– ввести прогрессивную систему премирования работников торговой сети;

– направить на обучение начальника отдела сбыта для повышения квалификации;

– увеличить количество работников консервно-колбасного цеха на 2 человека.

4. Финансовая цель. Исходя из того, что объём выручки необходимо увеличить на 16%, планируемое увеличение прибыли от продаж можно определить, используя метод СВОР. Так как сила воздействия операционного рычага, рассчитанная ранее, в среднем за три года составила 1,4, то увеличение выручки от продаж на 16% в плановом году позволит повысить прибыль от продаж на 22,4% (4 978,9 тыс. руб.). Необходимо:

– увеличить рентабельность продаж с 0,4 до 3% за счёт привлечения в качестве посредников торговых сетей города и предприятий общественного питания;

– снизить дебиторскую задолженность в два раза путём разработки системы штрафов и скидок.

Дерево целей ОАО «Снежка» на плановый год представлено в прил. 5.