- •Содержание умк
- •Рабочая программа по дисциплине «Анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •1. Цель и задачи курса
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •4. Содержание дисциплины
- •4.1 Тематический план (дневная форма обучения)
- •4.2. Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1. Экономическая устойчивость – основа
- •Тема 2. Методика расчета и анализа
- •Тема 3. Методика расчета и анализа показателей
- •Тема 4. Анализ финансового состояния промышленного предприятия
- •Тема 5. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Тема 6. Методика оценки неудовлетворительной структуры
- •5. Рекомендуемая литература
- •6. Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •II. Методические рекомендации по самостоятельной работе при изучении курса «анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •III. Учебные материалы (конспекты лекций)
- •Тема 1. Экономическая устойчивость – основа жизнедеятельности предприятия
- •Вопрос 1. Задачи и содержание анализа экономической устойчивости предприятия
- •Вопрос 2. Виды анализа экономической устойчивости. Логика аналитической работы
- •Вопрос 3. Пользователи экономической информации
- •Тема 2. Методика расчета и анализа финансовых результатов деятельности предприятия
- •Вопрос 1. Сущность прибыли
- •Вопрос 2. Виды прибыли
- •Вопрос 3. Методика анализа уровня и динамики прибыли
- •Вопрос 4. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Исходные данные для факторного анализа и диагностики прибыли (убытка) от продаж
- •Тема 3. Методика расчета и анализа показателей рентабельности предприятия
- •Вопрос 1. Сущность и показатели рентабельности
- •Вопрос 2. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе прибыли
- •Вопрос 3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Вопрос 4. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных активов
- •Вопрос 5. Факторный анализ рентабельности производства
- •Вопрос 6. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных чистого потока денежных средств
- •Тема 4. Анализ финансового состояния промышленного предприятия
- •Вопрос 1. Общая оценка финансового состояния предприятия
- •Вопрос 2. Анализ ликвидности предприятия
- •Вопрос 3. Анализ ликвидности баланса предприятия
- •Вопрос 4 . Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Тема 5. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Тема 6. Методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособного предприятия
- •IV. Примерные Вопросы для подготовки к экзамену
- •V. Методические рекомендации по подготовке к практическим занятиям
- •Практическое занятие № 1 (2 часа)
- •Практическое занятие № 2 (2 часа)
- •Практическое занятие № 3 (2 часа)
- •Практическое занятие № 4 (4 часа)
- •Практическое занятие № 5 (2 часа)
- •Практическое занятие № 6 (2 часа)
- •VI. Тестовые задания
- •6.1. Тестовые задания для самостоятельной подготовки
- •6.2. Тестовые задания для итоговой аттестации
- •Бухгалтерский баланс ооо «Комфорт»
- •Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
- •Отчет о прибылях и убытках ооо «Комфорт»
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •VII. Итоговая контрольная работа по курсу«анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •VII. Деловая игра по курсу «анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •7.1. Цель и объект деловой игры
- •7.2. Материальное обеспечение деловой игры
- •7.3. Порядок проведения деловой игры. Игровые роли
- •7.4. Сценарий проведения деловой игры
- •7.5. Требования к оформлению отчетов
- •7.6. Рекомендуемая литература
- •7.7. Задания
- •Анализ балансовой прибыли (прибыли до налогообложения)
- •Анализ прибыли от продаж
- •Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов предприятия
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе прибыли, тыс. Р.
- •Факторный анализ рентабельности продаж, тыс. Р.
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных активов
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе чистого притока денежных средств, тыс. Р.
- •Актив сравнительного аналитического баланса
- •Пассив сравнительного аналитического баланса
- •Динамика состава и структуры долгосрочных финансовых вложений
- •Динамика состава и структуры запасов и затрат предприятия
- •Динамика состава и структуры краткосрочных финансовых вложений
- •Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей
- •Баланс предприятия в агрегированном виде
- •Расчет наличия собственных оборотных средств
- •Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. Р.
- •Показатели ликвидности активов баланса
- •Анализ ликвидности баланса, тыс. Р.
- •Динамика относительных показателей финансовой устойчивости
- •Динамика показателей деловой активности
- •Прогноз финансовых результатов
- •Прогнозный баланс, тыс. Р.
- •Прогноз банкротства по двухфакторной модели z, тыс. Р.
- •Прогноз банкротства по пятифакторной модели z, тыс. Р.
- •Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры баланса
- •Моделирование устойчивости экономического роста
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Инструкция для заместителя генерального директора
- •Инструкция для начальников функциональных отделов
- •Инструкция для аналитической группы
- •IX. Глоссарий
Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры баланса
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Прогноз |
Норма ограничения |
1. Оборотные средства |
|
|
|
|
2. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
3. Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
4. Коэффициент текущей ликвидности (с. 1 : с. 2) |
|
|
|
> 2 |
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (с. 3 : с. 1) |
|
|
|
> 0,1 |
Таблица 27
Моделирование устойчивости экономического роста
Показатели |
Отчетный год |
Прогнозный год |
Изменение (+, -) |
|
тыс. р. |
% |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Влияние факторов на коэффициент устойчивости экономического роста: |
||||
- изменение прибыли на накопление |
|
|||
- изменение уровня рентабельности продаж |
|
|||
- изменение количества оборотов, совершенных собственными оборотными средствами |
|
|||
- изменение степени обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|||
- изменение ликвидности текущих активов |
|
|||
- изменение доли краткосрочных обязательств в капитале предприятия |
|
|||
– изменение степени финансовой зависимости |
|
|||
- влияние всех факторов |
|
приложение 1
Форма № 1 по ОКУД
Бухгалтерский баланс предприятия №1
Единица измерения: тыс. р.
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
538 |
307 |
Основные средства |
120 |
153 010 |
160 817 |
Незавершенное строительство |
130 |
26 185 |
41 327 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
124 512 |
125 612 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
ИТОГО по разделу I |
190 |
304 245 |
328 063 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
146 640 |
187 378 |
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
93 330 |
115 103 |
животные на выращивании и откорме |
|
- |
- |
затраты в незавершенном производстве |
|
44 834 |
45 253 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
7 599 |
5 273 |
товары отгруженные |
|
- |
- |
расходы будущих периодов |
|
877 |
21 749 |
прочие запасы и затраты |
|
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
13 650 |
18 982 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
В том числе: покупатели и заказчики |
|
- |
- |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
27 575 |
97 327 |
В том числе: покупатели и заказчики |
|
27 575 |
97 327 |
авансы выданные |
|
- |
- |
прочие дебиторы |
|
- |
- |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
159 578 |
80 207 |
Денежные средства |
260 |
58 827 |
67 389 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
216 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
406 270 |
451 499 |
БАЛАНС |
300 |
710 515 |
779 562 |
Продолжение приложения 1
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
200 284 |
479 722 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
155 |
155 |
Резервный капитал |
430 |
11 669 |
11 669 |
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
11 669 |
11 669 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
417 708 |
229 402 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
628 816 |
720 948 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные пассивы |
520 |
- |
- |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
620 |
80 625 |
58 519 |
В том числе: поставщики и подрядчики |
|
70 012 |
44 620 |
векселя к уплате |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
5 294 |
7 483 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
981 |
432 |
задолженность по налогам и сборам |
|
4 071 |
5 645 |
авансы полученные |
|
|
|
прочие кредиторы |
|
267 |
339 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
74 |
95 |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
Прочие краткосрочные пассивы |
660 |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
690 |
80 699 |
58 614 |
Баланс |
700 |
710 515 |
779 562 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Форма № 2 по ОКУД
Отчет о прибылях и убытках предприятия №1
Единица измерения: тыс. р.
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
Наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
858 318 |
734 366 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(588 178) |
(490 066) |
Валовая прибыль |
029 |
270 140 |
244 300 |
Коммерческие расходы |
030 |
- |
- |
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
270 140 |
244 300 |
прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
418 |
301 |
Проценты к уплате |
070 |
- |
- |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
Прочие операционные доходы |
090 |
49 122 |
31 307 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(47 459) |
(41 818) |
Внереализационные доходы |
120 |
21 |
54 |
Внереализационные расходы |
130 |
(36) |
(1 021) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
272 206 |
233 123 |
Отложенные налоговые активы |
|
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
|
- |
- |
Текущий налог на прибыль |
150 |
(66 190) |
(58 400) |
Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
160 |
206 016 |
174 723 |
справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
- |
- |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
- |
- |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
- |
- |
Продолжение приложения 2