- •Содержание умк
- •Рабочая программа по дисциплине «Анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •1. Цель и задачи курса
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •4. Содержание дисциплины
- •4.1 Тематический план (дневная форма обучения)
- •4.2. Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1. Экономическая устойчивость – основа
- •Тема 2. Методика расчета и анализа
- •Тема 3. Методика расчета и анализа показателей
- •Тема 4. Анализ финансового состояния промышленного предприятия
- •Тема 5. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Тема 6. Методика оценки неудовлетворительной структуры
- •5. Рекомендуемая литература
- •6. Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •II. Методические рекомендации по самостоятельной работе при изучении курса «анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •III. Учебные материалы (конспекты лекций)
- •Тема 1. Экономическая устойчивость – основа жизнедеятельности предприятия
- •Вопрос 1. Задачи и содержание анализа экономической устойчивости предприятия
- •Вопрос 2. Виды анализа экономической устойчивости. Логика аналитической работы
- •Вопрос 3. Пользователи экономической информации
- •Тема 2. Методика расчета и анализа финансовых результатов деятельности предприятия
- •Вопрос 1. Сущность прибыли
- •Вопрос 2. Виды прибыли
- •Вопрос 3. Методика анализа уровня и динамики прибыли
- •Вопрос 4. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Исходные данные для факторного анализа и диагностики прибыли (убытка) от продаж
- •Тема 3. Методика расчета и анализа показателей рентабельности предприятия
- •Вопрос 1. Сущность и показатели рентабельности
- •Вопрос 2. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе прибыли
- •Вопрос 3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Вопрос 4. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных активов
- •Вопрос 5. Факторный анализ рентабельности производства
- •Вопрос 6. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных чистого потока денежных средств
- •Тема 4. Анализ финансового состояния промышленного предприятия
- •Вопрос 1. Общая оценка финансового состояния предприятия
- •Вопрос 2. Анализ ликвидности предприятия
- •Вопрос 3. Анализ ликвидности баланса предприятия
- •Вопрос 4 . Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Тема 5. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Тема 6. Методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособного предприятия
- •IV. Примерные Вопросы для подготовки к экзамену
- •V. Методические рекомендации по подготовке к практическим занятиям
- •Практическое занятие № 1 (2 часа)
- •Практическое занятие № 2 (2 часа)
- •Практическое занятие № 3 (2 часа)
- •Практическое занятие № 4 (4 часа)
- •Практическое занятие № 5 (2 часа)
- •Практическое занятие № 6 (2 часа)
- •VI. Тестовые задания
- •6.1. Тестовые задания для самостоятельной подготовки
- •6.2. Тестовые задания для итоговой аттестации
- •Бухгалтерский баланс ооо «Комфорт»
- •Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
- •Отчет о прибылях и убытках ооо «Комфорт»
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •VII. Итоговая контрольная работа по курсу«анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •VII. Деловая игра по курсу «анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •7.1. Цель и объект деловой игры
- •7.2. Материальное обеспечение деловой игры
- •7.3. Порядок проведения деловой игры. Игровые роли
- •7.4. Сценарий проведения деловой игры
- •7.5. Требования к оформлению отчетов
- •7.6. Рекомендуемая литература
- •7.7. Задания
- •Анализ балансовой прибыли (прибыли до налогообложения)
- •Анализ прибыли от продаж
- •Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов предприятия
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе прибыли, тыс. Р.
- •Факторный анализ рентабельности продаж, тыс. Р.
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных активов
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе чистого притока денежных средств, тыс. Р.
- •Актив сравнительного аналитического баланса
- •Пассив сравнительного аналитического баланса
- •Динамика состава и структуры долгосрочных финансовых вложений
- •Динамика состава и структуры запасов и затрат предприятия
- •Динамика состава и структуры краткосрочных финансовых вложений
- •Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей
- •Баланс предприятия в агрегированном виде
- •Расчет наличия собственных оборотных средств
- •Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. Р.
- •Показатели ликвидности активов баланса
- •Анализ ликвидности баланса, тыс. Р.
- •Динамика относительных показателей финансовой устойчивости
- •Динамика показателей деловой активности
- •Прогноз финансовых результатов
- •Прогнозный баланс, тыс. Р.
- •Прогноз банкротства по двухфакторной модели z, тыс. Р.
- •Прогноз банкротства по пятифакторной модели z, тыс. Р.
- •Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры баланса
- •Моделирование устойчивости экономического роста
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Инструкция для заместителя генерального директора
- •Инструкция для начальников функциональных отделов
- •Инструкция для аналитической группы
- •IX. Глоссарий
7.7. Задания
Задание 1. На основании данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитать, проанализировать и дать аналитическую оценку результатов производственно-коммерческой деятельности предприятия по показателям, входящим в состав балансовой прибыли (табл. 1), прибыли от продаж (табл. 2), оценить в целом доходы и расходы предприятия (табл. 3). Сделать выводы об эффективности функционирования анализируемого предприятия на рынке.
Задание 2. На основании данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» с использованием табл. 4 рассчитать показатели рентабельности, рассчитанные на основе прибыли (дохода), дать аналитическую оценку деятельности предприятия с позиций рентабельности продаж.
Задание 3. На основании данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» с использованием табл. 5 рассчитать величину влияния на изменение рентабельности продажи следующих факторов: изменение себестоимости, изменение оптовых цен на продукцию. Оценить возможности предприятия по увеличению прибыли.
Задание 4. На основании данных формы 1 «Баланс промышленного предприятия» и формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитать и проанализировать динамику показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных активов. С использованием табл. 6 дать аналитическую оценку рентабельности производства, рассчитав величину влияния на неё следующих факторов: изменение стоимости производственных фондов, изменение уровня прибыли.
Задание 5. На основании данных формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» с использованием табл. 7 рассчитать и проанализировать динамику показателей рентабельности, рассчитанных на основе чистого притока денежных средств.
Задание 6. На основании данных формы 1 «Баланс промышленного предприятия» провести общую оценку финансового состояния предприятия. Расчеты выполнять с использованием сравнительного аналитического баланса (табл. 8 и табл. 9). Особое внимание уделить рассмотрению комплексных статей баланса (использовать данные формы 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»): долгосрочных финансовых вложений (табл. 10), затрат (табл. 11), краткосрочных финансовых вложений (табл. 12). Оценить соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей (табл. 13), сделать соответствующие выводы о платежеспособности предприятия. Определить эффективность использования ресурсов предприятия путем сопоставления темпов роста итога баланса с темпами роста объема продаж и финансовых результатов (прибыли). Дать оценку динамики финансового состояния предприятия с позиций его финансовой стабильности и экономической устойчивости.
Задание 7. Для дальнейших аналитических расчетов представить баланс предприятия (форма 1) в агрегированном виде (табл. 14).
Задание 8. На основании данных формы 1 «Баланс промышленного предприятия» используя табл. 15 и табл. 16 рассчитать и проанализировать динамику собственных оборотных средств и чистых активов предприятия.
Задание 9. На основании данных баланса предприятия в агрегированном виде (табл. 14) определить тип финансовой устойчивости предприятия (табл. 17).
Задание 10. На основании данных баланса предприятия в агрегированном виде (табл. 14) дать аналитическую оценку ликвидности активов баланса (табл. 18) и ликвидности баланса (табл. 19).
Задание 11. На основании данных формы 1 «Баланс промышленного предприятия» рассчитать и проанализировать динамику относительных показателей финансовой устойчивости предприятия (табл. 20).
Задание 12. На основании данных формы 1 «Баланс промышленного предприятия» и формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитать и проанализировать динамику показателей, характеризующих деловую активность предприятия (табл. 21).
Задание 13. Используя материалы предшествующих заданий, разработать прогноз финансовых результатов (табл. 22) и прогнозный баланс (табл. 23) в предстоящем периоде.
Задание 14. Рассчитать числовые значения риска банкротства, используя двух- и пятифакторную модели Э. Альтмана (табл. 24 и табл. 25). Сделать прогноз финансового состояния предприятия на ближайшую перспективу.
Задание 15. Разработать прогноз возможного банкротства предприятия с помощью системы критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий (табл. 26). В случае признания предприятия неплатежеспособным разработать конкретный план действий, предусматривающий все возможные меры восстановления платежеспособности.
Задание 16. Построить модель устойчивости экономического роста и выяснить на ее основе вероятность банкротства предприятия в ближайшей перспективе. Провести факторный анализ динамики коэффициента устойчивости экономического роста с позиций прогнозируемой стратегии развития предприятия (табл. 27).
Таблица 1