- •Содержание умк
- •Рабочая программа по дисциплине «Анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •1. Цель и задачи курса
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •4. Содержание дисциплины
- •4.1 Тематический план (дневная форма обучения)
- •4.2. Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1. Экономическая устойчивость – основа
- •Тема 2. Методика расчета и анализа
- •Тема 3. Методика расчета и анализа показателей
- •Тема 4. Анализ финансового состояния промышленного предприятия
- •Тема 5. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Тема 6. Методика оценки неудовлетворительной структуры
- •5. Рекомендуемая литература
- •6. Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •II. Методические рекомендации по самостоятельной работе при изучении курса «анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •III. Учебные материалы (конспекты лекций)
- •Тема 1. Экономическая устойчивость – основа жизнедеятельности предприятия
- •Вопрос 1. Задачи и содержание анализа экономической устойчивости предприятия
- •Вопрос 2. Виды анализа экономической устойчивости. Логика аналитической работы
- •Вопрос 3. Пользователи экономической информации
- •Тема 2. Методика расчета и анализа финансовых результатов деятельности предприятия
- •Вопрос 1. Сущность прибыли
- •Вопрос 2. Виды прибыли
- •Вопрос 3. Методика анализа уровня и динамики прибыли
- •Вопрос 4. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Исходные данные для факторного анализа и диагностики прибыли (убытка) от продаж
- •Тема 3. Методика расчета и анализа показателей рентабельности предприятия
- •Вопрос 1. Сущность и показатели рентабельности
- •Вопрос 2. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе прибыли
- •Вопрос 3. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Вопрос 4. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных активов
- •Вопрос 5. Факторный анализ рентабельности производства
- •Вопрос 6. Методика расчета и анализа показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных чистого потока денежных средств
- •Тема 4. Анализ финансового состояния промышленного предприятия
- •Вопрос 1. Общая оценка финансового состояния предприятия
- •Вопрос 2. Анализ ликвидности предприятия
- •Вопрос 3. Анализ ликвидности баланса предприятия
- •Вопрос 4 . Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •Тема 5. Анализ эффективности деятельности предприятия
- •Тема 6. Методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособного предприятия
- •IV. Примерные Вопросы для подготовки к экзамену
- •V. Методические рекомендации по подготовке к практическим занятиям
- •Практическое занятие № 1 (2 часа)
- •Практическое занятие № 2 (2 часа)
- •Практическое занятие № 3 (2 часа)
- •Практическое занятие № 4 (4 часа)
- •Практическое занятие № 5 (2 часа)
- •Практическое занятие № 6 (2 часа)
- •VI. Тестовые задания
- •6.1. Тестовые задания для самостоятельной подготовки
- •6.2. Тестовые задания для итоговой аттестации
- •Бухгалтерский баланс ооо «Комфорт»
- •Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
- •Отчет о прибылях и убытках ооо «Комфорт»
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •VII. Итоговая контрольная работа по курсу«анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •VII. Деловая игра по курсу «анализ и прогнозирование экономической устойчивости предприятия»
- •7.1. Цель и объект деловой игры
- •7.2. Материальное обеспечение деловой игры
- •7.3. Порядок проведения деловой игры. Игровые роли
- •7.4. Сценарий проведения деловой игры
- •7.5. Требования к оформлению отчетов
- •7.6. Рекомендуемая литература
- •7.7. Задания
- •Анализ балансовой прибыли (прибыли до налогообложения)
- •Анализ прибыли от продаж
- •Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов предприятия
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе прибыли, тыс. Р.
- •Факторный анализ рентабельности продаж, тыс. Р.
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе производственных активов
- •Анализ показателей рентабельности, рассчитанных на основе чистого притока денежных средств, тыс. Р.
- •Актив сравнительного аналитического баланса
- •Пассив сравнительного аналитического баланса
- •Динамика состава и структуры долгосрочных финансовых вложений
- •Динамика состава и структуры запасов и затрат предприятия
- •Динамика состава и структуры краткосрочных финансовых вложений
- •Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей
- •Баланс предприятия в агрегированном виде
- •Расчет наличия собственных оборотных средств
- •Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
- •Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. Р.
- •Показатели ликвидности активов баланса
- •Анализ ликвидности баланса, тыс. Р.
- •Динамика относительных показателей финансовой устойчивости
- •Динамика показателей деловой активности
- •Прогноз финансовых результатов
- •Прогнозный баланс, тыс. Р.
- •Прогноз банкротства по двухфакторной модели z, тыс. Р.
- •Прогноз банкротства по пятифакторной модели z, тыс. Р.
- •Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры баланса
- •Моделирование устойчивости экономического роста
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Инструкция для заместителя генерального директора
- •Инструкция для начальников функциональных отделов
- •Инструкция для аналитической группы
- •IX. Глоссарий
7.4. Сценарий проведения деловой игры
Этап 1. Аналитическая группа проводит анализ коммерческой (финансовой) деятельности своего промышленного предприятия. Для этого на основе годовой бухгалтерской отчетности предприятия (см. соответствующие приложения):
-
Рассчитываются показатели: финансового состояния, платежеспособности и ликвидности предприятия; финансовой устойчивости; рентабельности; деловой активности.
Расчет показателей ведется с обязательным использованием персонального компьютера. В среде Microsoft Excel создаются соответствующие аналитические таблицы, затем вводятся исходные данные в графы «предшествующий год» и «отчетный год» (либо «на начало года» и «конец года»), после чего в оставшиеся аналитические графы и строки вводятся формулы расчета необходимых для проводимого анализа показателей. Форма аналитических таблиц должна точно соответствовать общепринятым стандартам.
Проводится анализ рассчитанных показателей. Для повышения наглядности выявленной динамики показателей создаются диаграммы, графики, таблицы. Это является не обязательным, но желательным моментом, свидетельствующим об уровне подготовки работников аналитической группы и их умении ярко и доступно преподносить результаты своей работы.
-
Проводится перспективный анализ коммерческой деятельности предприятия:
-
разрабатывается прогнозный баланс и прогноз финансовых результатов;
-
прогнозируется вероятность банкротства предприятия на перспективу;
-
анализируется устойчивость экономического роста предприятия (проводится факторный анализ соответствующего коэффициента).
Результаты проделанной работы оформляется в виде отчета (с указанием даты его составления), который подписывается всеми работниками аналитической группы.
Отчет передается на проверку и утверждение начальнику аналитического отдела, который должен помнить, что:
-
если при проверке отчета будут выявлены какие-либо ошибки или неточности (нарушение стандартов при оформлении аналитических таблиц, неверные или неточные расчеты и т.п.), отчет обязательно нужно вернуть на доработку;
-
если при проверке отчета ошибки выявлены не были, начальник аналитического отдела должен его утвердить, поставив свою подпись и дату утверждения;
-
если на собрании у генерального директора в утвержденном отчете аналитической группы будет выявлены ошибки – конечная оценка будет снижена не работникам аналитического отдела, а его начальнику.
Этап 2. Начальник аналитического отдела совместно с начальниками отделов сбыта, маркетинга и менеджмента на основе информации, представленной аналитической группой, выясняют причины и «виновников» полученных результатов, разрабатывают мероприятия по стабилизации работы предприятия, улучшения финансовых результатов, укрепления финансового состояния.
При этом следует помнить, что в данной группе исполнителей главным является начальник аналитического отдела. Он собирает и обобщает информацию, полученную от начальников других функциональных служб, а затем делает собственные выводы. Но он не должен отчитываться за работу отделов сбыта, маркетинга, менеджмента. Данные об эффективности функционирования этих отделов, ровно как и мероприятия по улучшению их деятельности, обязаны представить их руководители. Начальник же аналитического отдела оценивает работу этих руководителей и высказывает свои соображения по поводу их компетентности и профессионализма. Таким образом, оценка начальникам служб маркетинга, менеджмента и сбыта в данной деловой игре выставляется начальником аналитического отдела по итогам совместной работы.
Генеральный директор оставляет за собой право изменения выставленной оценки в случае ее необъективности.
Результаты аналитического исследования оформляется в виде отчета (с указанием даты его составления), который подписывается руководителями функциональных служб.
Этап 3. Заместитель генерального директора по финансовым вопросам изучает представленные ему отчеты аналитической группы и начальников функциональных отделов и готовит на его основе доклад на тему: «Анализ и прогнозирование устойчивости функционирования предприятия в условиях рынка». Данный доклад – это своего рода резюме, поэтому должен включать в себя основные положения и идеи отчетов двух групп исполнителей, выводы, к которым они пришли в процессе своей работы.
Доклад продолжительностью 10-15 минут должен состоять из трех частей:
-
введение: включает цель деловой игры, коротко выраженную суть работы;
-
основное содержание: сжатое описание всех ключевых элементов отчетов аналитической группы и начальников функциональных отделов и его основных моментов (прогноз спроса, источники финансирования и т.п.);
-
заключение: оценка реальности и возможности реализации разработанных другими участниками деловой игры мероприятий; собственные мысли и предложения по стабилизации финансового состояния предприятия и достижению максимального коммерческого успеха.
В процессе подготовки доклада заместитель генерального директора по финансовым вопросам должен оценить работу всех участников деловой игры. Таким образом, в течение игры все участники групп исполнителей получают две оценки: оценку начальника аналитического отдела и оценку заместителя генерального директора по финансовым вопросам.
Этап 4. Собрание у генерального директора предприятия. Генеральный директор и отдельные группы исполнителей заслушивают доклад заместителя генерального директора по финансовым вопросам и принимают участие в обсуждении представленного материала, параллельно отвечая на вопросы генерального директора, возникающие в процессе обсуждения. После утверждения доклада своего заместителя в качестве отчета о проделанной работе, генеральный директор выставляет оценки всем участникам деловой игры (с учетом оценок, полученных на предыдущих этапах).