Програма аудиту

Організація, що перевіряється

Період аудиту

Кількість людино-годин

Керівник аудиторської фірми

Склад аудиторської бригади

Запланований аудиторський ризик

№ з/п

Перелік аудиторських процедур за розділами аудиту

Методи і прийоми перевірки

Аудиторські докази

Назва робочих документів аудитора

Виконавець

1.

Загальне ознайомлення з підприємством-замовником

вивчення установчих до­кументів, проведення опитування та анкету­вання керівництва під­приємства та головного бухгалтера, ознайомлен­ня з організаційною структурою та системою управління підприємст­вом вивчення асортиме­нту робіт та послуг, складу замовників і пос­тачальників

Статут підприємства, установчій договір, акти попередніх перевірок.

тести, запити, документи по плануванню перевірки

1.1.

Організація бухгалтерського обліку на підприємстві

1.2.

Загальна оцінка фінансової звітності та її експрес-аналіз

1.3.

Дотримання облікової політики

2.

Аудит стану внутрішнього контролю та довіри до внутрішнього аудитора

Розподіл функціональ­них обов'язків, відпо­відальна посадова особа за внутрішній контроль і її повноваження, вивчен­ня документів внутріш­нього аудиту

Документи внутрішнього контролю

тести, запити, акти, протоколи

3.

Аудит фінансових результатів

3.1.

Аудит формування фінансового результату (від операційної, не операційної діяльності та надзвичайних подій)

перевірка правильності класифікації певних ви­дів фінансових результа­тів та їх розрахунок від­повідно до законодавст­ва

журнал-ордер 6 с.-г, форма № 2, декларація про прибуток, розрахунок податку на прибуток, довідка про фактично одержаний прибуток

тести, запити, акти, протоколи

3.2.

Аудит розподілу та використання прибутку підприємства

встановлення правиль­ності обліку певних вит­рат, на які збільшується та зменшується балансо­вий прибуток; визначен­ня їх розміру

3.3.

Перевірка податку на прибуток

перевірка своєчасності та повноти сплати аван­сових платежів протягом кварталу та податку на прибуток за підсумками звітного періоду

4.

Складання аудиторського звіту та висновку за результатами аудиторської перевірки і передання їх за­мовнику

аналітичне групування

аудиторський висновок