5.3. Национальное счетоводство на основе учета потоков

Национальный учет потоков описывает экономические отношения, которые устанавливаются между основными секторами, входящими в хозяйство нации, а также между этими секторами, с одной стороны, и заграницей - с другой. Такой учет имеет целью изображение целостной структуры сделок, которую можно было бы использовать для решения макроэкономических проблем. Анализируемые потоки объединяются в удобное для обработки число фундаментальных категорий, соответствующее числу однородных секторов или основных групп хозяйственной деятельности.

Существует “классическая” система учета, разработанная под влиянием британских экономистов, в частности Ричарда Стоуна. Эта система ведет к определению валового национального продукта и национального дохода. Она называется учетом валового национального продукта.

Система дополняется двумя другими, более поздними:

- системой анализа межотраслевых связей производственного сектора;

- системой учета денежных потоков, разработанной Морисом Коплендом и применяемой в США Федеральной резервной системой.

Важно понять, что функция любой системы национального счетоводства - выявить определенные факты, при этом у каждой системы есть свои пределы, каждая из них дает полезный, но частичный взгляд на экономическую деятельность нации.

“Классическое” национальное счетоводство стремится представить экономическую жизнь страны посредством взаимосвязанных счетов, отражающих проведенные за определенный период экономические операции. Этот учет нашел свое стандартизированное отражение в системе национального счетоводства ООН.

Счета соответствуют основным формам деятельности агента: производство, инвестирование, поддержание в рабочем состоянии, поддержание отношений с партнерами. Соответственно система счетов включает счета производства, ассигнований, капитала и внешних сделок.

Счет производства в дебете содержит общую стоимость произведенных товаров и услуг, в кредите - закупки у внешних источников, потребление запасов, амортизацию, зарплату, проценты, то есть закупки и результаты собственной деятельности. Сальдо счета производства - валовая прибыль от деятельности - может быть выделена в дебете счета и переведена в кредит счета ассигнований.

Счет ассигнований содержит в дебете использование средств экономической единицей, то есть выплаты доходов, прямых налогов, потребительских расходов и сбережений. Сбережения переводятся в кредит счета капитала. В кредите счета ассигнований содержатся записи операций, связанных с получением экономической единицей доходов в результате ее производственной деятельности и текущих перечислений от других экономических единиц или из-за границы.

Счет капитала (или “выравнивание капитала”) содержит в дебете образование капитала и ссуды, перечисления капитала, осуществляемые единицей. В кредите - сбережения, фонды амортизации, ссуды и перечисления капитала из других единиц.

Счет внешних сделок отражает отношения между данной экономической единицей и заграницей. В дебете счета записываются поступления от заграницы, в кредите - расходы, связанные с ведением операций с заграницей.

Каждой записи в одном счете соответствует запись, идентичная в противоположной части другого счета. Каждая запись проводится дважды. И нет такой цифры, которая не имела бы соответствия в другом счете.

Все счета группируются по основным секторам экономики: предприятия, семейные хозяйства и частные организации, деятельность которых не направлена на извлечение прибыли; государство.

Сектор “Предприятия” объединяет все фирмы, организации и органы, производящие товары и услуги с целью их продажи по цене, приблизительно покрывающей издержки производства. Это - сельскохозяйственные предприятия, магазины розничной торговли, ремесленники, кооперативные предприятия, государственные предприятия.

Сектор “Семейные хозяйства и частные организации, деятельность которых не направлена на извлечение прибыли”, включает такие частные организации, как ассоциации, клубы, фонды и др.

Сектор “Государство” включает в себя государственные службы центрального правительства, штатов, местных властей.

Вышеперечисленные сектора и счета позволяют установить шесть типовых счетов для всей нации: 1) счет внутреннего продукта; 2) счет национального дохода; 3) счет внутреннего капиталообразования; 4) текущий счет и счет капитала семейных хозяйств и организаций, деятельность которых не направлена на извлечение прибыли; 5) текущий счет и счет капитала государства; 6) текущий счет и счет капитала для операций с заграницей.

Система анализа межотраслевых связей производственного характера предполагает классификацию отраслей. Например, в работе В.Леонтьева “Структура американской экономики“ (1941 г.) классификация отраслей содержала 44 сектора, в число которых входили 35 отраслей промышленности, а также “сельское хозяйство”, “внутренняя торговля”, “внешняя торговля”, “государство”, “семейные хозяйства”, “запасы”, “средства оборудования”, сектор без специального назначения и “общие счета расходов и доходов”.

Отрасли располагаются в таблице в одном и том же порядке по горизонтали и вертикали. Горизонтальные цифры показывают распределение продукции каждой отрасли экономики среди других секторов соответственно. Вертикальные показывают, как каждая отрасль получает от других необходимые ей товары и рабочую силу. Поскольку каждая цифра горизонтальной линии одновременно принадлежит вертикальной линии, “выпуск” одной отрасли одновременно составляет “затраты” другой.

Таблица “затраты - выпуск” дает результаты, отличающиеся от результатов учета национального продукта и дохода. Она подчеркивает межотраслевые связи, которые национальные счета используют как промежуточные. В счетах нации рассматриваются три аспекта хозяйственной деятельности: совокупное производство, общее потребление, прирост богатства. Таблица же Леонтьева рассматривает только производство (или переработку) товаров. Общественная отчетность отражает изменения в таких показателях, как государственные расходы, частные сбережения, частные капиталовложения. Она не показывает, как их изменения влияют на промышленные отрасли, услуги и сельское хозяйство. Таблица Леонтьева стремится продемонстрировать взаимосвязь отраслей и показать, как изменения макроэкономических показателей изменяют структуру производства.

Леонтьев, например, подсчитал, что на каждую 1 тысячу долларов чистой продукции автомобильная промышленность закупала на 133,5 долларов черных металлов, на 29,20 долларов электрического оборудования, на 30,7 долларов цветных металлов, на 22,30 долларов - продукцию текстильной промышленности. Эти коэффициенты затрат определяют технологическую структуру автомобильной промышленности. Леонтьев считает, что технические коэффициенты постоянны и что их изменения прогнозируемы.

Система анализа межотраслевых связей имеет множество способов приложения. Самые значительные из них:

а) подсчет последствий изменения конечного спроса для различных секторов экономики;

б) подсчет последствий общего роста заработной платы для каждой группы деятельности;

в) определение “узких” мест экономики (сравниваются цифры производства, подсчитываемые для заранее определенного конечного спроса, и максимальные цифры, полученные производством в различных отраслях в прошлом);

г) подсчет последствий перестройки какого-либо сектора производства;

д) подсчет для экономики, зависящей от международной торговли, первостепенных статей импорта и определение отраслей, способных к расширению вне зависимости от использования импортного сырья.

Система учета денежных потоков имеет целью регистрацию всех операций по меньшей мере между двумя различными экономическими единицами, которые осуществляются посредством денег и кредита. Она стремится к составлению платежного баланса основных групп или секторов в экономической деятельности нации.

Федеральная резервная система США выделяет десять таких секторов, в том числе потребители, компании, несельскохозяйственные и не объединенные в компании предприятия; сельскохозяйственные предприятия; федеральное правительство, правительства штатов и местные власти, банковская система, страховые организации, другие инвестиционные институты, остальной мир.

Учитываемыми сделками между указанными секторами являются такие, при которых происходит перемещение денег или кредитов. Следовательно, не принимаются во внимание сделки, в которых происходит натуральный обмен или оплата натурой, сделки осуществляемые путем безналичного оборота по внутренним счетам экономической единицы (например, амортизационные отчисления), сделки, отнесенные на счет расходов, например отнесение на счет расходов квартплаты домовладельца, живущего в своем собственном доме.

Сделки разделяются на нефинансовые и финансовые. К нефинансовым относятся оклады и зарплата, дивиденды, квартплата и арендная плата, дивиденды, чистые изъятия собственниками, страховые возмещения, страховые премии, пожертвования, налоги, возврат налогов, перевод реальных товаров, перевод других товаров и услуг. К финансовым сделкам относятся сделки по поводу векселей и вкладов, золота и казначейских билетов, банковских займов, кроме ипотек, федеральных обязательств, государственных и местных облигаций, ценных бумаг компаний, ипотек, коммерческого кредита, долговых обязательств и различных долгов.

Система учета денежных потоков - четырехзатратная, она регистрирует потоки товаров и услуг, а также связанные с ними денежные потоки.

Счета каждого сектора указывают на покупки и продажу товаров и услуг, приход и расход кредитов и капитала, изменения в денежной наличности.

Таблица счетов денежных и кредитных потоков выглядит следующим образом:

- колонки показывают источники (поступления) и использование (выплаты) фондов для каждого основного сектора экономики (две колонки на секторов);

- строки указывают распределение между секторами каждой группы сделок. Для каждого сектора сумма источников фондов равна общему объему их использования; для каждой группы сделок общие поступления равны общей сумме выплат, или общая сумма увеличения ценных бумаг равна общему увеличению долгов.

Национальный учет кредитно-денежных потоков облегчает изучение среднесрочных тенденций, характеризующих взаимоотношения между потреблением и сбережением.