2.6 Факторный анализ розничного товарооборота оао «Витебские продукты» и магазина № 23

Исходя из анализа выполнения прогнозных показателей и динамики розничного товарооборота ОАО «Витебские продукты» выявлены следующие факторы, оказывающие влияние на розничный товарооборот:

• индекс цен;

• эффективность использования товарных ресурсов;

• обеспеченность трудовыми ресурсами;

• состояние и эффективность использования материально - технической базы магазина.

Для расчета влияния изменения цен на объем товарооборота ОАО «Витебские продукты» рассчитывается сопоставимый товарооборот (Тс) в ценах прошлого года:

Тс = 383 694,6 / 1,6 = 239 809 млн. руб.

Влияние изменения цен:

383 694,6 –239 809 = 143 885,6 млн. руб.

В том числе за счет изменения физического объема товарооборота:

239 809 – 235 736,2 = 4 072,8 млн. руб.

итого: 239 809 + 4 072,8 = 243 881,8 млн. руб.

Расчет влияния изменения цен на объем товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты»:

Тс = 50 828 / 1,6 = 31 767,5 млн. руб.

Влияние изменения цен:

50 828 –31 767,5= 19 060,5 млн. руб.

В том числе за счет изменения физического объема товарооборота:

31 767,5 – 33 258 = -1 490,5 млн. руб.

итого: 31 767,5 + (-1 490,5) = 30 277 млн. руб.

Далее определим влияние товарных ресурсов на изменение розничного товарооборота ОАО «Витебские продукты» (таблица 2.19).

Таблица 2.19 – Анализ влияния товарного баланса на розничный товарооборот ОАО «Витебские продукты» в действ. ценах В млн. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.		Отклонение
		план	факт	от плана	от прошл. года
Товарные запасы на начало года	72 878	80 765	86 076	+5 311	+13 198
Поступление товаров	226 905	395 089	397 458	+2 369	+170 553
Прочее выбытие товаров	12 819	15 587	17 182	+1 595	+4 363
Товарные запасы на конец года	86 076	89 120	90 109	+998	+4 033
Розничный товарооборот	207 054,8	381 870,6	383 694,6	-1 824	+176 640
Прочее выбытие товаров в % к объему их поступления	5,6	3,9	4,3	+0,4	-1,3

Источник: данные получены в организации.

Розничный товарооборот ОАО «Витебские продукты» вырос в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 176 640 млн. руб. за счет завышенных товар­ных запасов на начало года (+13 198 млн. руб.), роста поступления товаров в магазин (+170 553 млн. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года на 4 363 млн. руб. и за счет увеличения прочего выбытия това­ров на 4 033 млн. руб.

Далее определим влияние товарных ресурсов на изменение розничного товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» (таблица 2.20).

Таблица 2.20 – Анализ влияния товарного баланса на розничный товарооборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» в действующих ценах В млн. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.		Отклонение
		план	факт	от плана	от прошл. года
1	2	3	4	5	6
Товарные запасы на начало года	1 200	1 978	1 419	-559	+219
Поступление товаров	34 605	54 612	54 687	+75	+20 082

Окончание 2.20

1	2	3	4	6	7
Прочее выбытие товаров	1 128	1 718	1 700	-18	+572
Товарные запасы на конец года	1 419	2 014	3 578	+1564	+2 159
Розничный товарооборот	33 258	52 858	50 828	-2030	+17 570
Прочее выбытие товаров в % к объему их поступления	3,2	3,14	3,1	-0,04	-0,1

Источник: данные получены в организации.

Розничный товарооборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» вырос в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 17 570 млн. руб. за счет завышенных товар­ных запасов на начало года (+219 млн. руб.), роста поступления товаров в магазин (+20 082 млн. руб.). Но возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения товарных запасов на конец года на 2 159 млн. руб. и за счет увеличения прочего выбытия това­ров на 572 млн. руб.

В 2011 году прочее выбытие товаров увеличилось по сравнению с 2010 г. на 572 млн. руб. Однако, что касается прочего выбытия товаров в отчетном 2011г., по сравнению с плановым 2011г., то наблюдается небольшое уменьшение (товарных потерь, боя, лома, недостачи товаров) на 18 млн. руб.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что недостатком использования поступающих в магазин товар­ных ресурсов является их неполное вовлечение в товарооборот, что явилось следствием завоза в магазин товаров, имеющих высокую цену, что снижало спрос покупателей на них. Часть товаров, поступивших в магазин в излишнем количестве и в конце года, осело в остатках товаров в магазине, что привело к замедлению оборачиваемости оборотных средств, вложенных в товарные запасы, и возникновению потерь.

Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов, правильности их распределения. Основным показателем оценки эффективности использования товарных ресурсов является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов (таблица 2.21).

Таблица 2.21 - Эффективность использования товарных ресурсов в магазине № 23 ОАО «Витебские продукты» В млн. руб.

Показатель	Факт. 2010г.	2011 г.				Отклонение			В% к прошлому году
		план	факт	% выпол-нения плана	от плана		от прош-лого года
1 Розничный товарооборот	33 258	52 858	50 828	96,1	-2 030		+17570	152,8
2 Объем товарных ресурсов	34 386	54 576	52 528	96,2	-2 048		+18142	152,7
3 Прочее выбытие товаров	1 128	1 718	1700	98,9	-18		+572	150,7
4 Объем товарооборота на 1 рубль товарных ресурсов (стр.1: стр.2)	0,967	0,968	0,967	99,8	-0,001		0	100,0
5 Объем товарных ресурсов на 1 рубль товарооборота (стр.2:1)	1,033	1,032	1,033	100,0	+0,001		0	100,0
6 Прочее выбытие товаров к объему товарооборота (стр.3: стр.1 х 100),%	3,3	3,2	3,3	103,1	+0,1		0	100,0
7 Прочее выбытие товаров к объему товарных ресурсов (стр.3: стр.2 х 100),%	3,28	3,14	3,23	102,8	+0,09		-0,05	98,4

Источник: собственная разработка.

По данным таблицы 2.21 видно, что эффективность использования товарных ресурсов в магазине № 23 ОАО «Витебские продукты» снизилась по сравнению с планом, но увеличилась в динамике. Фактический объем товарных ресурсов за 2011 год увеличился на 18142 млн. руб. по отношению к уровню 2010 года, что составило 152,7%.

Динамика прочего выбытия товаров составила 150,7% по отношению к прошлому году (572 млн. руб.), по отношению к плану – 98,9 % или на 18 млн. руб., что было вызвано нарушением условий хранения скоропортящихся товаров.

Объем товарооборота, приходящийся на 1 рубль товарных ресурсов в 2011г., по сравнению с 2010 г. остался без изменения, как в прошлом, так и в отчетном г. и составил 0,96 млн. руб.

Для определения влияния трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота ОАО «Витебские продукты», воспользуемся таблицей 2.22.

Таблица 2.22 - Влияние трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота ОАО «Витебские продукты» В млн. руб.

Фактор	2010 год	2011 год	Изменение	Размер влияния
1 Розничный товарооборот, млн. руб.	207 054,8	383 694,6	+176 639,8	-
2 Численность персонала, чел.	1 310	1 464	+154	+24 339,7
3 Производительность труда, млн. руб./чел.	158,05	262,08	+104,03	+152 299,9

Источник: данные получены в организации.

Из таблицы 2.22 видно, что увеличение численности работников на 1054 чел. в отчетном периоде по сравнению с прошлым привело к увеличению объема розничного товарооборота на 24 339,7 млн. руб. А рост производительности труда на 104,03 млн. руб. привел к росту товарооборота на 152 299,9 млн. руб.

Совокупное влияние факторов привело к росту товарооборота в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 176 639,8 млн. руб.

Влияние трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» представлено в таблице 2.23.

Таблица 2.23 - Влияние трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота магазина №23 ОАО «Витебские продукты»

Фактор	2010 год	2011 год	Изменение	Размер влияния
1 Розничный товарооборот, млн. руб.	33 258	50 828	+17 570	-
2 Численность персонала, чел.	112,6	102,2	-10,4	-4 882,07
3 Производительность труда, млн. руб./чел.	295,36	497,33	+201,97	+20 641,33

Источник: данные получены в организации.

Из таблицы 2.23 видно, что уменьшение численности работников на 10,4 чел. в отчетном периоде по сравнению с прошлым привело к уменьшению объема розничного товарооборота на 4882,07 млн. руб. А рост производительности труда на 201,97 млн. руб. привел к росту товарооборота на 20641,33 млн. руб.

Совокупное влияние факторов привело к росту товарооборота в отчетном периоде по сравнению с прошлым на 17 570 млн. руб.