2.2 Анализ динамики и выполнения плана по розничному товарообороту оао «Витебские продукты» и магазина № 23

Анализ розничного товарооборота ОАО «Витебские продукты» и магазина № 23 будем осуществлять по следующим направлениям:

- анализ динамики и выполнение плана по розничному товарообороту;

- анализ состава и структуры розничного товарооборота по формам расчета и структурным подразделениям;

- анализ ассортимента розничного товарооборота организации на основе АВС и ХYZ;

- анализ ритмичности и равномерности развития розничного товарооборота;

- факторный анализ розничного товарооборота.

Проанализируем динамику розничного товарооборота ОАО «Витебские продукты» за 2009-2011 гг. в действительных и сопоставимых ценах (таблица 2.3). Индекс роста цен за исследуемый период в 2010 г. составил 1,09, а в 2011 – 1,6.

Таблица 2.3 - Анализ динамики розничного товарооборота

ОАО «Витебские продукты» за 2009-2011гг.

Годы	Фактический розничный товарооборот, млн. руб.			Цепные темпы роста товарооборота, %			Базисные темпы роста товарооборота, %
	действущ. цены	сопоставим. цены	действующ. цены		сопоставим. цены	действующ. цены		сопоставим. цены
2009	156 398,8	130 332,3	100,0		100,0	100,0		100,0
2010	207 054,8	185 813,7	132,3		142,5	132,3		142,5
2011	383 694,6	235 736,2	185,3		126,8	245,3		180,8

Источник: собственная разработка.

Из таблицы 2.3 видно, что за последние три года розничный товарооборот ОАО «Витебские продукты», как в действующих, так и сопоставимых ценах увеличился в 3 раза, что было связано с увеличением цен на товары.

Розничный товарооборот в 2010 году по отношению к 2009 году увеличился на 132,3 % и составил 207 054 млн. руб. в действующих ценах, а в сопоставимых – 185 813 млн. руб. или 142,5 %.

Что касается розничного товарооборота 2011 года, то он увеличился на 245,3 % и составил 383 694,6 млн. руб. в действующих ценах, а в сопоставимых – 235 736,2 млн. руб. или 180,6 %.

Анализ динамики розничного товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» за 2009 – 2011 гг. представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ динамики розничного товарооборота магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» за 2009 - 2011гг.

Годы	Фактический розничный товарооборот, млн. руб.			Цепные темпы роста товарооборота, %			Базисные темпы роста товарооборота, %
	действущ. цены	сопоставим. цены	действующ. цены		сопоставим. цены	действующ. цены		сопоставим. цены
2009	26 817	23 752	100,0		100,0	100,0		100,0
2010	33 258	30 511	124,0		128,4	124,0		128,4
2011	50 828	31 767	152,8		104,1	189,5		133,7

Источник: собственная разработка.

Таблица 2.4 показывает, что за последние три года розничный товарооборот магазина № 23 ОАО «Витебские продукты», как в действующих, так и сопоставимых ценах увеличился в 3 раза, что было связано с увеличением цен на товары.

Розничный товарооборот в 2010 году по отношению к 2009 году увеличился на 124,0 % и составил 33 258 млн. руб. в действующих ценах, а в сопоставимых – 30 511 млн. руб. или 128,4 %.

Розничный товарооборот в 2011 году по отношению к 2010 году увеличился на 189,5 % и составил 50 828 млн. руб. в действующих ценах, а в сопоставимых – 31 767 млн. руб. или 133,7 %.

В итоге, проанализировав таблицы 2.3 и 2.4 можно отметить, что среднегодовой темп увеличения розничного товарооборота ОАО «Витебские продукты» в действующих ценах составил 136,1 %, а в сопоставимых – 112,6%.

По магазину № 23 розничный товарооборот в среднем за год увеличился на 123,6 п.п. в действующих ценах, в сопоставимых – 102 %. Следовательно, за счет ценового фактора (повышение розничных цен на товары и возникшей инфляции) произошло увеличение розничного товарооборота, как по организации в целом, так и по магазину № 23 ОАО «Витебские продукты».

Проведем анализ процента выполнения плана розничного товарооборота по кварталам и месяцам по ОАО «Витебские продукты» в действующих ценах за 2010 − 2011 гг. (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Анализ выполнения плана по товарообороту

ОАО «Витебские продукты» в действующих ценах за 2010–2011 гг.

В млн. руб.

Месяцы и кварталы	Факт 2010 год	2011 год				Отклонение			В % к прошлому году
		План	Факт	выполнение плана, %	от плана		от прошл. года
Январь	14 582	20 090	20 131	100,2	+41		+5 549	138,0
Февраль	13 967	21 224	21 288	100,3	+64		+7 321	152,4
Март	14 573	23 371	23 420	100,2	+49		+8 847	160,7
Итого за I кв.	43 122	64 685	64 839	100,2	+154		+21 563	150,3
Апрель	15 562	25 330	25 323	99,9	-7		+9 761	162,7
Май	15 780	28 100	27 915	99,3	-185		+12 135	176,9
Июнь	15 802	30 654	30 070	98,0	-584		+14 268	190,2
Итого за II кв.	47 144	84 084	83 308	99,0	-776		+36 164	176,7
Июль	15 908	33 167	32 057	96,6	-1 110		+16 149	201,5
Август	16 643	34 951	33 502	96,8	-1 449		+16 859	201,2
Сентябрь	16 898	36 890	36 311	98,4	-579		+19 413	214,8
Итого за III кв.	49 449	105 008	101 870	97,0	-3 138		+52 421	206,0
Октябрь	16 494	41 123	40 408	98,2	-715		+23 914	244,9
Ноябрь	17 707	43 631	41 730	96,6	-1 901		+24 023	235,6
Декабрь	19 840	46 987	52 604	111,9	+5 617		+32 767	236,8
Итого за IV кв.	54 041	131 741	134 742	102,2	+3 001		+80 701	249,2
Всего за год	207 054	385 518	383 694	99,5	-1 824		+176 640	185,3

Источник: информация получена в организации.

Таким образом, из таблицы 2.5 видно, что в целом за 2011 год план по розничному товарообороту ОАО «Витебские продукты» был выполнен на 99,5 %. Наибольший показатель перевыполнения плана отмечается в декабре (111,9 %), что связано с новогодними праздниками и массовым приобретением товаров покупателями. А наименьший показатель выполнения плана наблюдается в июле (96,6 %), т.к. большинство основных покупателей, в это время года находится за пределами города.

Если проводить анализ выполнения плана розничного товарооборота в разрезе кварталов, то наибольший показатель выполнения плана приходится на первый и четвертый кварталы – 102,2 %. План по розничному товарообороту оказался недовыполненным во втором (99,0 %) и третьем (97,0 %) кварталах.

В таблице 2.6 представлен анализ выполнения плана по магазину № 23 ОАО «Витебские продукты».

Таблица 2.6 – Анализ выполнения плана по товарообороту в действующих ценах за 2010 − 2011 гг. магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» В млн. руб.

Месяцы и кварталы	Факт 2010 год	2011 год				Отклонение			В % к прошлому году
		План	Факт	выполнение плана, %	от плана		от прошл. года
1	2	3	4	5	6		7	8
Январь	2 376	2 975	3 131	105,2	+156		+755	131,7
Февраль	2 224	2 782	2 988	107,4	+206		+764	134,3
Март	2 681	3 353	3 429	102,2	+76		+748	127,9
Итого за I кв.	7 283	9 110	9 549	104,8	+435		+2 291	131,1
Апрель	2 647	3 628	3 329	91,7	-299		+682	125,7
Май	2 760	3 810	3 613	94,9	-197		+853	130,9
Июнь	2 566	3 560	3 550	99,7	-10		+984	138,3
Итого за II кв.	7 974	10 998	10 492	95,3	-506		+2 518	131,5
Июль	2 738	4 500	4 057	90,2	-443		+1 319	148,1
Август	2 802	4 500	4 470	99,3	-30		+1 668	159,5
Сентябрь	2 674	4 400	4 934	112,1	+534		+ 2 260	184,5
Итого за III кв.	8 214	13 400	13 462	100,6	+62		+5 248	163,8
Октябрь	2 927	5 603	5 239	93,5	-364		+2 312	178,9

Окончание таблицы 2.6

1	2	3	4	5	6	7	8
Ноябрь	3 034	5 983	5 999	100,2	-16	+2 965	197,7
Декабрь	3 824	7 764	8 001	103,0	+237	+4 177	209,2
Итого за IV кв.	9 785	19 350	19 239	99,4	-111	+9 454	196,6
Всего за год	33 258	52 858	50 828	96,2	-2 030	+17 570	152,8

Источник: информация получена в организации.

Из таблицы 2.6 видно, что в целом за 2011 год выполнение плана по товарообороту магазина № 23 ОАО «Витебские продукты» составило всего 96,2 %. За год план по товарообороту был выполнен в шести месяцах: январь (105,2 %), февраль (107,4 %), март (102,2 %), сентябрь (112,1 %), ноябрь (100,2 %), декабрь (103,0 %). Невыполнение плана пришлось на апрель (91,7 %), май (94,9 %), июль (90,2 %), август (99,3 %), и октябрь (93,5 %).

Наибольший прирост товарооборота наблюдается в декабре 2011 г. по сравнению с декабрем 2010 г. на 4 177 млн. руб. или на 209,2 %, наименьший – в апреле 2011 г. (682 млн. руб. или на 125,7% соответственно). В поквартальном разрезе наибольший прирост товарооборота во 4 кв. 2011 г. по сравнению с 4 кв. 2010 г. (196,6%), наименьший - в 1 кв. (131,1%).

Таким образом, можно отметить, что в целом по ОАО «Витебские продукты» в 2011 году план выполнен на 99,5 %, а по магазину № 23 только на 96,2 %.