232 |
Глава 4. Рынки факторов производства |
го конкретного ресурса определяется прежде всего свойствами и характеристиками его качества, но зависит также от внутрифирменных условий его применения. Последующий экономический эффект использования любого фактора оценивается в показателях трудоемкости, капиталоемкости, энергоемкости, выпускаемой фирмами продукции или услуг, ценами их продажи и доходами фирмы.
Существенной особенностью ресурсных рынков выступает то, что цены факторов производства имеют производный, вторичный характер, поскольку в определяющей мере зависят от цен конечной потребительской продукции (или услуг), изготовленной вследствие их производственного применения. Цены ресурсов выступают составной частью структуры цен готовой продукции, поскольку включаются в ее себестоимость. При этом цены готовой продукции «задают» общую рыночную динамику ресурсным ценам. Во всех случаях цены служат измерителем полезности ресурсов как факторов производства и стимулом предельно эффективного использования в сферах их использования.
Особенности спроса фирм на ресурсы проявляются в таком выборе их свойств, которые определяются возможностями их выгодного взаимного за-
мещения или эффективного взаимного дополнения. Подобные возможности эффективно реализуются применительно к таким ресурсам, как технические средства и труд работников соответствующих специальностей, а также труду и другим факторам производства. Качество ресурсов труда отражается в формах найма работников, в дифференцированных оценках квалифицированного и неквалифицированного труда и его оплате; в рыночных ценах конкурентных и неконкурентных видов специальностей работников в производительных и функциональных процессах фирм.
Специфика формирования цен факторов производства, таких как рыночная цена земли, труда и капитала, рассматривается в последующих, нижеприведенных разделах.
4.2. Рыночная цена земли. Земельная рента
Особенности ценообразования на рынках земельных ресурсов: графическая иллюстрация их спроса и предложения. Рента, ее виды и влияние на формирование цены земли. Графическая иллюстрация дифференциальной ренты. Дисконтирование в определении цены земли. Налогообложение в сфере землепользования и добычи полезных ископаемых. Налог Г. Джорджа.
Особенности ценообразования на рынках земельных ресурсов. Земля и ее ископаемые ресурсы — уникальное и невоспроизводимое природное богатство, имеющее всеобщую и непреходящую ценность для жизни и деятельности людей. Сохранению жизни служат неотделимые от Земли природные блага — солнечный свет, чистота воздуха и воды, богатство расти-
4.2. Рынок и цена земли. Земельная рента |
233 |
тельного и животного мира. Одновременно с тем Земля является средой ведения экономической деятельности людей, т. е. деятельности по преобразованию человеком ее природных благ в естественные ресурсы, превращаемые трудом в потребительские продукты. Наличие естественных ресурсов земли служит условием разделения труда людей по отраслям и сферам, а также для специализации и размещения фирм для добычи и переработки благ Земли в промежуточные или конечные продукты потребления людей. В этом одна из причин превращения Земли и ее природных даров в важнейшие и наиболее ценные капитальные активы для производительной деятельности человечества. Способы превращения ценнейших даров Земли в капитальные активы, экономический ресурс имеют свою длительную и чаще всего кровавую историю. На текущий момент одним из результатов этой истории является принятый человечеством факт — рыночный оборот земельных ресурсов и их ценообразование по законам предложения и спроса.
Привлечение земельных ресурсов в сферу рыночного оборота связано с их ограниченностью, дефицитностью и незаменимостью как для добычи созданных природой потребительских благ, так и для использования природного сырья в качестве факторов производства для преобразования «вещества природы» в экономические блага, их продажу и получение доходов.
В предыдущем разделе отмечены основные обстоятельства неэластичного предложения ресурсов Земли в рыночном обороте. Напомним, что, во-первых, эти обстоятельства связаны с уникальностью, дефицитностью (ограниченным количеством) этого ресурса, невозможностью воспроизводства и замещения «вещества природы» каким-либо иным ресурсом.
Во-вторых, причиной неэластичности предложения ресурсов Земли и всех видов ее производного «вещества природы» является монополия прав собственников по владению, распоряжению и использованию этого ресурса как фактора производства.
По совокупности перечисленных причин земельные участки, а также все виды природных ресурсов поступают в рыночный оборот и производительное использование лишь по законам спроса и предложения в текущем рыночном обороте; а также с учетом их корректирующей денежной оценки и оплаты рентной надбавки, как правило, повышающей уровень рыночной цены земли и любых ее благ.
Таким образом, в первичном определении «цены земли» — двойственный сценарий ее формирования: она образуется по спросу предпринимателей и предложению земельных собственников и по уровню рентной надбавки.
Кроме того, спрос на ресурсы земли имеет свою особенность. Этот вид спроса связан с тем, что его предъявляют предприниматели для выпуска и последующей продажи потребительских продуктов, в большей или меньшей мере связанных с влиянием на их стоимость ресурсов «земельного» происхождения. Отсюда, на спрос по земельным ресурсам влияют, с одной стороны, покупательские цены конечной потребительской продукции; а с другой стороны — цены неэластичного предложения земли и ее ресурсов.
234 |
Глава 4. Рынки факторов производства |
Соответственно, предпринимательский спрос на ресурсы землепользования содержит в себе очевидную «производность», он имеет вторичный, производный характер и указывает на то, что его влияние будет отражено в конечной цене земельных участков или их сопутствующих свойствах. Следовательно, в «земельном» ценообразовании переплетаются идентичные мотивы и цели нескольких групп участников рыночного оборота, но ориентированных на личный интерес — получение доходов от купли-продажи или аренды не только самой земли и ее ресурсов, но также и производимых с её помощью потребительских благ.
В конечном итоге цена ресурсов земли — это сложносоставной сценарий формирования денежного эквивалента ее собственной «стоимости», а также стоимости и цен ее продуктов, продажа которых должна возмещать все виды затрат и приносить предпринимательские доходы и потребительские выгоды.
Примечание. Первоосновой денежной цены любого продукта являются издержки производства, т. е. ресурсные затраты на его выпуск, оцениваемые в экономической и бухгалтерской практике в денежном эквиваленте. Однако ресурсы земельного происхождения изначально являются не экономическим, а природным благом. Изначально такие блага не являются продуктом производства или результатом труда людей, что обычно служит основой определения их цены, измеряемой в обыденном понимании себестоимостью созданного продукта, т. е. издержками его производства. К природным благам Земли, ее полезным ископаемым и прочим естественным ресурсам неприменимы измерители себестоимости или издержек производства обычных продуктов, составляющие основу их ценообразования в де-
нежном выражении.
Денежные цены земли и ее ископаемых ресурсов — условные, безальтернативные цены, формирующиеся по спросу покупателей и предложению владельцев, наделенных правами собственности. Уровень цен этого уникаль-
ного актива формируется в суммарном потоке активов рыночного оборота,
и корректируется текущими изменениями цен производимых ими потребительских благ.
Всеобщая и постоянно растущая потребность людей в разнообразных видах ресурсов и продуктов природного происхождения — объективное обстоятельство и причина вовлечения ресурсов земли в рыночный оборот с его денежным ценообразованием. Рыночным ценообразованием достигается совмещение количественных ограничений имеющихся ресурсов землепользования и платежеспособного покупательского спроса на продукты «земельного» происхождения.
Иллюстрацией изменений рыночного спроса ресурсов Земли и ее неэластичного предложения служит рис. 4.1. Неэластичность предложения ресурсов Земли иллюстрирует вертикальная линия — S, что определяется ее количественной ограниченностью и «невоспроизводимостью» свойств и монопольными правами собственников этого ресурса. D — платежеспособный спрос на
ресурсы землепользования и его возможные изменения: в строну роста — D1; и в сторону снижения — D2. Точка E — рыночное равновесие спроса и предло-
4.2. Рынок и цена земли. Земельная рента |
235 |
жения ресурсов землепользования и направления его возможных изменений —
Е1 и Е2. QE — равновесное количество данных ресурсов, установившееся в текущий момент времени под влиянием возможных изменений рентной надбавки к рыночной цене земли — r.
Негибкость цен земли и ее продуктов,
соответственно, объясняется отмеченными специфическими процессами формирования ее «безальтернативного» и сложносоставного спроса, «реагирующего» на ее абсолютную незаменимость и универсальное взаимное дополнение с любыми другими ресурсами, а также на неэластичное предложение земельных ресурсов ее владельцами.
Кроме перечисленных выше особенностей, факторами влияния на изменяющуюся функцию спроса служат прежде всего доходы и платежеспособность покупателей конечных потребительских продуктов. Покупатели соизмеряют пределы своей платежеспособности с рыночными ценами предложения продуктов и осуществляют выбор альтернатив в части возможностей, направлений
иобъемов применения данных продуктов как конечных потребительских благ, так и их использования в качестве промежуточных ресурсов для дальнейшей переработки в готовые изделия для продажи.
Покупательский спрос зависит также от наличия многих других факторов
иих цен, связанных со специфическими свойствами ресурсов данного вида. Например, ограничительное влияние на спрос оказывают:
—недвижимость земельных участков и их территориальная отдаленность;
—ограниченные возможности взаимного замещения земли другими ресурсами и/или факторами производства;
—невозможность перемещения земельных ресурсов в пространстве;
—местоположение рынков сбыта продуктов землепользования;
—качество земель и их производительность;
—выгодность для экономической деятельности и др.
Совокупность факторов влияния на покупательский спрос по всем видам ресурсов землепользования и производимых ими конечных продуктов напрямую влияет на цены и возможности продаж этих продуктов и, в итоге — на возмещение денежных затрат на приобретение земельных ресурсов.
Дифференциацию негибких цен и их уровень по ресурсам и продуктам зем-
лепользования отражают фактор монополии прав собственности и неэластичность предложения данных ресурсов в отклонениях рентных надбавок.
Рента — доход собственника земли или иных природных ресурсов с уникальными свойствами редкости и относительной ограниченности, пред-
236 |
Глава 4. Рынки факторов производства |
принимательское использование которых приносит тот или иной уровень сверхприбыли в виде монопольной (рентной) надбавки, составляющей экономический «интерес» владельца ресурсов земли. Рентные доходы владельцев земельной собственности обусловлены законодательно установленными правами собственности (государственной или частной). Использование прав владения или распоряжения по использованию земли и природных ресурсов для хозяйственной деятельности приносит приращение денежных доходов — ренты — к владению землей как собственным капитальным богатством.
Так, государственная собственность на ресурсы землепользования приносит рентный доход в форме бюджетных поступлений от налогов на землю, добычу полезных ископаемых (например, НДПИ) и других платежей в бюджеты различного уровня.
Частная собственность на землю также служит основой прав владения, распоряжения и пользования этим ресурсом и в той или иной форме передачи прав для получения доходов с рентной надбавкой.
Дифференциация прав собственности и субъектов рентных отношений позволяет классифицировать их в виде трех групп юридических и физических лиц как получателей доходов и потребительских выгод:
а) владелец прав собственности на земельные или иные уникальные ресурсы, получающий приращение к существующему капитальному богатству — денежный доход в форме ренты;
б) предприниматель, арендующий у владельца его ресурсы и извлекающий от их использования сверхприбыль, одну часть которой он выплачивает собственнику в форме ренты; другую часть направляет на оплату труда наемных работников в сфере землепользования; оставшаяся часть является чистым доходом предпринимателя;
в) наемные работники, получающие зарплату от предпринимателя за выполняемую работу в различных сферах землепользования.
Собственность на землю любого качества дает основание для получения чистой, т. е. абсолютной, ренты. Размер абсолютной земельной ренты определяется спросом на любые участки или ресурсы землепользования, вне зависимости от их качества, местоположения или производительности и получаемого от ее использования дохода.
При купле-продаже земли абсолютная рента является первым основанием для формирования цены земли. В этом качестве абсолютная рента приобрета-
ет форму капитализированной ренты и цены земли, поскольку учитывает те-
кущую потенциально возможную величину арендной платы или вмененного дохода. Такой уровень дохода мог бы быть получен либо при продаже земли владельцем, либо при ее собственном использовании в целях извлечения денежного дохода.
Дифференциальная рента — «разностная» рента, отражающая в цене купли-продажи или аренды различия земельных ресурсов по их качеству, производительности, местоположению и другим свойствам, влияющим на будущие доходы от данного ресурса. Дифференциальная рента выступает как
4.2. Рынок и цена земли. Земельная рента |
237 |
часть сверхприбыли, уплачиваемой арендатором собственнику с лучших по качеству ресурсов землепользования, т. е. при более высокой их производительности или повышенном спросе потребителей на готовые продукты от данного участка землепользования. Лучшие земельные участки приносят арендатору и/или покупателю более высокую прибыль от продажи этих продуктов. В случае аренды часть полученной прибыли будет передана собственнику ресурса в виде дифференциальной рентной платы. В ценах аренды ресурсов земли дифференцированно отражаются также наличие или отсутствие сопряженной с арендуемым участком инфраструктуры, за которую уплачивается дополнительная надбавка к арендной плате.
На рис. 4.2 показаны условия формирования доходов, содержащих дифференциальную ренту, уплачиваемую собственнику земли и/или природных ресурсов за право использования различающихся по качеству и доходности земельных ресурсов.
Рис. 4.2. Условия формирования доходов, содержащих дифференциальную ренту:
а, б — высокая и средняя сверхприбыль как разность между рыночной ценой продукции и издержками ее производства; в — отсутствие сверхприбыли
Дифференциальная рента показана заштрихованным прямоугольником ниже горизонтальной линии цен. Пересекающиеся кривые предельных (МС) и средних (АС) издержек производства показывают соотношение затрат и рыночной цены продаж полученной продукции с различных по доходности участков. При фиксированной рыночной цене полученной продукции дифференциальная рента формируется при сравнительно низких предельных и средних издержках производства. В разности участков проявляется их влияние на формирование дифференциальной ренты, обусловленное различиями в качестве и доходности ресурсов землепользования, в том числе в зависимости от наличия или отсутствия полезных ископаемых или других преимуществ используемых земельных ресурсов.
На рыночное ценообразование ресурсов землепользования влияют также факторы косвенного воздействия на выбор предпринимательских инвестиционных альтернатив по использованию земельных ресурсов. Условия максимизации прибыли могут оказаться более выгодными за пределами рентных
238 |
Глава 4. Рынки факторов производства |
отношений землепользования, изменяя сферы выбора альтернатив размещения предпринимательского капитала. В этом случае критерием предпринимательского выбора служит уровень текущей ставки ссудного процента.
Ставка ссудного процента относится к важнейшим факторам влияния на ценообразование ресурсных рынков, в том числе на рыночный оборот ресурсов землепользования, «перенаправляя» инвестиционные капиталы в наиболее прибыльные сферы. Ставка ссудного процента — рыночная «цена» оборота инвестиционных денег, аккумулированных банковской системой или индивидуальными инвесторами для кредитования заемщиков.
Поскольку ресурсы землепользования «включены» в общий рыночный оборот капитальных активов, то их цены также корректируются и уравновешиваются уровнем доходности иных, альтернативных активов, имеющихся в текущем обороте. Альтернативы рыночного оборота различных активов предоставляют предпринимателям выбор наиболее выгодного размещения имеющихся собственных капитальных и финансовых активов для получения от них максимальной прибыльности. Ставка ссудного процента выступает важнейшим индикатором возможной максимизации прибыли при размещении предпринимательских капиталов как активов рыночного оборота.
С одной стороны, определяемая рыночным спросом заемщиков ссудная ставка выступает в форме процента за кредит, предоставляемый коммерческими банками или иными кредитными учреждениями. С другой стороны — это процентная ставка предложения владельцев денег как вкладчиков, уплачиваемая банком по депозитам и вкладам: она ниже процентной ставки по кредитам, выдаваемым заемщикам. Процентные ставки предложения денег корректируются также кредитно-денежным рынком, определяющим процентные доходы всех участников рыночного оборота: собственника капитальных активов, вкладчика денежных сбережений; коммерческого банка (кредитного учреждения); инвестора, как заемщика кредита. Спрос и предложение кредитных денег уравновешиваются по мере достижения некоего равновесного уровня, удовлетворительного для собственников активов, их пользователей, заемщиков и кредиторов. Уровнем процентных ставок корректируются «цены» не только кредитных денег, но и земли, а также размер ренты, выгодность использования любых капитальных и финансовых активов.
Цена любого актива (капитального, в том числе земельного или финансового) определяется простейшей формулой
PV = r / i,
где PV — цена актива; r — годовой размер процентного дохода или ренты; i — ставка ссудного процента в данный момент времени.
Сопоставляя выгодность от альтернативных направлений инвестирования, владельцы капиталов перемещают их с целью поиска сфер и ресурсов наиболее прибыльного использования. Уровень ставки ссудного процента выступает ориентиром как для размещения, так и для вывода собственных инвестиционных ресурсов в сферы более предпочтительной процентной до-
4.2. Рынок и цена земли. Земельная рента |
239 |
ходности. Предельный процентный доход, отнесенный к вложенному капи-
талу, служит нормой прибыли на данный капитал.
Субъективный фактор временных предпочтений инвесторов — это фактор дифференциации их предпринимательской деятельности. Уровень ссудной ставки «стремится» к равновесию с доходами на длительно инвестированный капитал и выражается в своеобразной норме временных предпочтений, зачастую содержащих наряду с риском положительный эффект ожиданий, выраженный в соответствующем уровне доходов.
Критерий эффективности для любых сфер предпринимательства и инвестиций — максимизация прибыли от выпуска продуктов и/или услуг, продажа которых приносит искомую прибыль. Условие максимизации прибыли в этой сфере, как и в любой другой, достигается равенством предельной доходности от применяемых ресурсов и их предельных издержек, что в алгебраической форме имеет вид следующего уравнения: MRC = MRP, где: MRC — предельные издержки ресурса, т. е. денежные затраты по использованию его дополнительной единицы для выпуска конечного продукта; MRP — предельная доходность ресурса от продажи дополнительной единицы его конечного продукта.
Например, при неблагоприятных ожиданиях снижения доходов в сфере землепользования альтернативными сферами инвестиций могут быть:
—сфера промышленного производства путем приобретения или аренды капитального оборудования для выпуска и продажи продукции или услуг, приносящих более высокую прибыльность;
—сфера банковских вкладов и/или депозитов, в том числе с капитализацией процентов, начисляемых на вклад в виде «сложных» процентов;
—сфера инвестиционных фондов в виде ссуды другим инвесторам, если ссудный процент превышает банковскую ставку;
—сфера обращения ценных бумаг (финансовые или фондовые рынки), если проценты по облигациям или дивиденды по акциям превышают уровень прибыльности по инвестициям в другие виды активов, и т. д.
Дисконтирование и землепользование. Методом определения выгод-
ности перемещения капиталов служит дисконтирование, т. е. определение альтернативного применения текущей суммы инвестиций и ее доходности через некоторое время в будущем при существующей норме процента. Вычисление аналога будущего размера дохода используется и применительно
кресурсам землепользования. Дисконтирование применяется как метод расчета инвестиционных решений при сопоставлении текущей цены земли и будущих доходов от ее использования. Анализу подлежат вопросы выгодности или предпочтительности осуществления деловых операций. Они могут осуществляться в форме либо купли-продажи земельных участков, либо их аренды; либо приобретения лицензии на добычу полезных ископаемых; либо приобретения недвижимости и других активов. Во всех подоб-
ных случаях определение «цены вопроса», решаемого собственниками и инвесторами, осуществляется дисконтированием для выявления цены ак-
240 |
Глава 4. Рынки факторов производства |
тива как объекта инвестирования: участка земли, недвижимости, земельных ископаемых ресурсов, вклада в банке и т. д.
Дисконтирование позволяет сравнить стоимость единицы имеющегося для инвестиций капитала с прибылью в настоящий момент и единицы капитала, который должен принести прибыль в будущие периоды.
Вчастности, дисконтированный размер ренты используется как непререкаемый аргумент при: заключении договоров купли-продажи земельных участков; определении вопросов о продолжительности сроков аренды земельных участков для аграрного производства, добычи полезных ископаемых и/или имеющейся на земельных участках недвижимости. Дисконтированием «улавливается» дифференциальная рента в виде некоторой положительной разности дохода, возникающей на более выгодных земельных участках; менее глубоком расположении («залегании») пластов добываемых ресурсов, их большей мощности или более ценном качестве ископаемых ресурсов и при иных преимуществах в качестве дисконтируемого предмета.
Во всех случаях в рыночной цене земли учитывается капитализированное значение ренты, т. е. суммарной величины всех ожидаемых в будущем платежей, которые способен принести данный земельный ресурс.
Налог и его влияние на цену ресурсов землепользования. На формиро-
вание рыночных цен ресурсов землепользования напрямую влияют все виды налогообложения доходов, сопричастных с рентными отношениями, а также предпринимательскими доходами. Любой налог включается в цену земли, ее производных и сопутствующих ресурсов рыночного оборота.
Существуют различные уровни и виды налогообложения собственности на землю и ее недра, недвижимость и другие уникальные и чрезвычайно привлекательные формы капитальных активов как ресурсного богатства.
Например, старый американский подход к решению подобных вопросов сформулирован в работе «Прогресс и бедность» Генри Джорджа, предлагавшего 100%-е налоговое изъятие рентных доходов у земельных собственников. Однако оказалось, что при таком подходе исчезают стимулы эффективного землепользования. Современный американский подход изменился и ориентирован на 50%-е изъятие ренты, которое не снижает стимулы предпринимательского землепользования.
Внастоящее время в большинстве стран налогообложение ресурсов землепользования, а также полезных ископаемых ее недр и других ресурсов корректирует цены предложения и спроса на индивидуальные земельные участки, недвижимость, а также земли и недра в государственной собственности для их предпринимательского использования.
Вотечественной практике плательщик, использующий облагаемые налогом ресурсы, в течение 30 дней с момента регистрации объекта налогообло-
жения или лицензии на его использование подлежит постановке на учет либо по месту жительства, либо по месту нахождения используемого ресурса1.
____________
1 См. Примечание к вопросу о российском налогообложении некоторых ископаемых ресурсов.
4.2. Рынок и цена земли. Земельная рента |
241 |
Возобновляемые и невозобновляемые природные ресурсы. Опреде-
ленную ренту получают владельцы не только земли, но и других природных ресурсов, среди которых различаются ресурсы возобновляемые и невозобновляемые ископаемые. Рента от добычи природных ресурсов, получаемая владельцем участка земли, складывается из стоимости добытого материала за вычетом всех затрат и альтернативной стоимости использования данного земельного участка. Если существуют различия в качестве добываемых ресурсов или в затратах на их добычу, то они будут выражаться в уровне дифференциальной ренты.
Применительно к невозобновляемым ресурсам требуется прежде всего решение о том, использовать ли эти ресурсы в данный момент или отложить, законсервировать на будущее, когда они могут принести более высокую выгоду. Использование их в текущий момент и в будущем имеет свои предпочтения и издержки. Например, потребление их в большем объеме сейчас усиливает неопределенности будущего; но возможно также, что их использование в текущий момент ускорит первоначальное накопление капитала, что обеспечит увеличение производства неких благ в будущем.
Консервация невозобновляемых ресурсов имеет как преимущества, так и ограничения. Например, они могут оказаться более ценными в текущий момент, нежели в будущем. Возможно также, что исчерпание будет повышать их стоимость, ограничивая возможности текущего применения. Решение о том, использовать или консервировать, требует точных расчетов выгод и потерь, но возможность точности сомнительна, так как содержит гипотетическую компоненту неопределенности и риски.
С точки зрения владельца невозобновляемых ресурсов, основными факторами служат текущая рыночная цена этого ресурса и уровень максимизации собственного совокупного богатства. Немедленная добыча и продажа такого ресурса позволят владельцу аккумулировать богатство в различных формах: как в виде производственного оборудования, зданий и сооружений, так и в форме ценных бумаг, акций и т. д. Сопоставлять выгоды в данном случае позволят текущий уровень нормы прибыли на капитал и ожидаемые темпы роста цен на ресурс. Ограничением служит лишь то, что увеличение поставок ресурса по текущей цене на рынок вызовет снижение его стоимости; а также сокращение запасов ресурса для добычи его в будущем, когда цена возможно увеличится. Как только ожидаемый темп роста цен сравнится с нормой прибыли на капитал, которая преобладает в промышленности, финансах и других сферах, текущая продажа данного невозобновляемого ресурса станет невыгодной. Для владельцев этого ресурса окажется предпочтительнее консервация месторождения и добычи.
Таким образом, равновесная рыночная цена невозобновляемых ресурсов будет изменяться пропорционально существующей в каждый данный момент норме прибыли на капитал, а по мере роста цены при прочих равных условиях доля потребления данного ресурса может снижаться. Неожиданные изменения спроса могут вызвать непредсказуемость в ценах, превышающих существующую норму прибыли на капитал.
242 |
Глава 4. Рынки факторов производства |
На рынке этих ресурсов существует своеобразный встроенный механизм консервации добычи в зависимости от движения цен на ископаемые ресурсы. Вопрос об этих ресурсах содержит также этическую составляющую — заботу о грядущих поколениях. Ответ чаще всего сводится к определению темпов использования этих ресурсов. Объем их добычи и использования в стоимостном выражении в текущий момент определяется соотношением стоимости будущей продукции, полученной за счет роста капитала, и будущей стоимости ресурса в его естественном состоянии. Выражаясь иначе, вопрос заклю-
чается в том, каким будет благосостояние будущих поколений, насколько оно будет зависеть от объема первоначально накопленного капитала, стоимости его законсервированного количества; а также будет ли будущая норма прибыли на капитал превышать темпы стоимости ресурсов.
Примечание1 к вопросу о российском налогообложении некоторых иско-
паемых ресурсов. В частности, плательщиками налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с российским законодательством. Местами налогооблагаемых объектов признаются российская территория, на которой они расположены; континентальный шельф по добыче полезных ископаемых; территории российской юрисдикции или территории, арендуемые у иностранных государств. Полезными ископаемыми, облагаемыми НДПИ, являются ресурсы, добытые из отечественных недр или из отходов (потерь) добывающего производства.
Налоговой базой считается стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, устанавливаемая в стоимостном выражении добытых полезных ископаемых. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно2.
Сумма НДПИ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы по итогам каждого налогового периода по месту нахождения участка недр. Например, ставка налога на добычу калийных солей — 3,8 %; угля каменного, бурого, антрацита и горючих сланцев, торфа — 4,0 %; кондиционных руд черных металлов — 4,8 %; сырья радиоактивных металлов, горно-химического неметаллического сырья, бокситов, нефелитов, подземных промышленных и термальных вод, природной соли и чистого хлористого натрия — 5,5 %; неметаллического горнорудного сырья, битуминозных пород, концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки, — 6,0 %; концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (кроме золота), других драгоценных металлов (кроме золота), кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья — 6,5 %; минеральных вод — 7,5 %; кондиционных руд
____________
1См.: Налоговый кодекс, глава 26, вступившая в силу с 1 января 2002 г. в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 126-ФЗ.
2См. там же.
4.2. Рынок и цена земли. Земельная рента |
243 |
цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов), редких металлов, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней — 8,0 %; газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья — 17,5 %. В период 2011–2013 гг. применяются налоговые изъятия, корректируемые в стимулирующих целях роста добычи, с 1 000 куб. м газа при его добыче из всех видов месторождений в пределах 237–265 руб.; с 1 т добытой нефти, обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в целях стимулирования роста добычи налоговые изъятия корректируются с 419 до 470 руб., что составляет примерно около 1 % от стоимости нефти «Юралс» на мировом рынке. В абсолютном выражении налоговые изъятия приближаются к 25 долл. от цены продажи барреля «Юралс», плюс 55 долл. составляет изъятие в форме таможенной пошлины. В конечном итоге российским нефтедобывающим компаниям остается примерно 20 долл. от продажи барреля (или 34 долл. от продажи 1 т отечественного нефтяного сырья). Приведенные расчеты не претендуют на абсолютную точность и должны уточняться с учетом официальной методики. Так, налоговая ставка должна умножаться на коэффициент динамики мировых цен на нефть и на коэффициент степени «исчерпанности» конкретного участка недр. При этом коэффициент динамики мировых цен на нефть (КЦ) ежемесячно определяется налогоплательщиком самостоятельно путем умножения среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта «Юралс», выраженного в долларах США1.
Основные термины и понятия
Арендная плата — разновидность платежей, устанавливающихся на природные или капитальные ресурсы (недвижимость). Могут включать абсолютную ренту, дифференциальную ренту и амортизацию в случае использования объектов недвижимой собственности (зданий, сооружений, построенных на арендуемом участке).
Дисконтирование — метод определения сегодняшнего аналога суммы, выплачиваемой в будущие периоды времени при существующей норме процента. Простейшая формула дисконтирования имеет вид
PV = r / i,
где PV — цена земли или иного актива, определяемая дисконтированием; r — годовой размер дохода, в том числе в виде ренты; i — существующая норма ссудного процента.
Экономическая рента — любая плата, полученная за использование некоторого фактора производства и превосходящая его альтернативную стоимость.
Дифференциальная рента — рента, полученная за счет использования ресурсов более высокой «производительности» в ситуации ранжирования зе-
____________
1 См. НароднаябухгалтерскаяэнциклопедиянасайтеКлерк.ру. URL: http://wiki.klerk.ru: СнежанаМанько. Персональныйсайт. http://www. snezhana.ru
244 |
Глава 4. Рынки факторов производства |
мельных ресурсов по их качеству, местоположению и различных уровнях приносимого дохода.
Капитализированное значение ренты — рыночная цена земельного участка, предоставляемого в аренду или реализуемого в собственность при купле-продаже. Представляет собой суммарную величину всех будущих ожидаемых платежей, которые способен принести конкретный земельный участок.
Факторы производства — экономические ресурсы, используемые в непосредственном процессе производства по выпуску фирмами благ или оказания разнообразных услуг. К ним относятся первичные ресурсы (труд, земля и капитал), а также любые производные от них ресурсы, с помощью которых совершенствуются и развиваются современные технологии.
Контрольные вопросы
1.Особенность спроса на земельные участки определяется следующим образом:
а) как бесконечно эластичный по цене ресурс, отражающий свойство земли быть универсальной формой богатства;
б) как спрос производный, вторичный от спроса на продукты, производимые в сфере использования земли;
в) как платежеспособная потребность инвесторов, равная предложению земли.
2.В чем заключается особенность предложения земли:
а) в его неэластичности; б) бесконечной эластичности, так как земля всегда пользуется спросом;
в) в том, что предложение земли связано с какой-либо одной формой собственности на этот ресурс.
3. Каково содержание термина «рента»:
а) это доход предпринимателя, арендующего землю; б) доход собственника земли;
в) доходтехработников, которыеобрабатываютземлюдляпредпринимателя.
4.Чем отличается арендная плата и рента на такую недвижимость, как жилье:
а) способом оплаты жилищно-коммунальных услуг; б) необходимостью определять цену жилья как недвижимости;
в) разновидностью форм дополнительного платежа собственнику жилья за использование особых качеств или преимуществ его недвижимости.
5.В каком случае (при прочих равных условиях) рента будет возрастать (ответ иллюстрировать графиком, имеющимся в вышепредставленном тексте):
а) если растет спрос на землю; б) если растет предложение земли;
в) если цена земли устанавливается государством.