§8. Расчеты коммерческой организации

Коммерческая организация осуществляет расчеты в безналичной и наличной форме. Преобладающей является безналичная форма.

Безналичные расчеты осуществляются организацией с использованием расчетных, валютных и специальных счетов в банках, а также текущих счетов структурных подразделений организации, выделенных на отдельный баланс.

Безналичные расчеты осуществляются в следующих формах:

1. расчеты платежными поручениями;

2. расчеты по аккредитиву;

3. расчеты чеками;

4. расчеты по инкассо (используются инкассовые поручения и платежные требования);

5. иные формы, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике.

Конкретные формы расчетов предусматриваются организацией в договорах. Условия расчетов являются в договоре одним из наиболее значимых.

Выбор организацией формы расчетов зависит от вида товара, соотношения спроса и предложения, характера хозяйственных связей между участниками сделки, способа транспортировки груза, финансового положения контрагентов, соотношением во времени поставки товара и его оплаты.

Более 90% расчетов в нашей стране осуществляется организациями с использованием платежного поручения. Схема документооборота по нему отличается простотой, поэтому данная форма расчетов первой подверглась автоматизации (переводы по почте, телеграфу, электронные переводы). Платежные поручения применяются для расчетов за продукты, услуги, работы, а все виды нетоварных платежей почти полностью осуществляются путем переводов платежными поручениями.

При использовании платежного поручения инициатива платежа исходит от плательщика (дебитора). Но инициатором может быть и получатель платежа (кредитор). Он направляет в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг дебитора (вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств). При этом вексель не является формой безналичных расчетов, он служит способом оформления долгового обязательства, исполнение которого может осуществляться с помощью платежного поручения.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (например, организации) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (т.е. юридическому лицу, в пользу которого выдан чек). Распоряжение относится к банку, в котором у чекодержателя находятся денежные средства.

По чекам чекодатель получает со своего счета наличные деньги в пределах установленного лимита наличных денег.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) и без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

При расчетах по аккредитиву организация поручает банку осуществить платеж в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующим всем условиям аккредитива.

Существуют следующие способы безналичных платежей:

1. расчеты по открытому счету или плановые платежи. Используется между конктрагентами, связанными традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных поставках. В договорах при использовании данного способа платежа указывается сумма плановых платежей, сроки их перечисления, порядок завершения расчетов и т.д.;

2. вексельный способ расчета, когда в качестве средства платежа используется вексель (переуступка прав требования);

3. расчеты по договору мены (бартер, прямые натуральные компенсации);

4. расчеты путем взаимозачетов (клиринга) требований организации друг к другу и к физическим лицам;

5. срочный, досрочный и отсроченный способы расчета;

6. авансовый способ расчета и др.

Организация осуществляет расчеты:

1. с поставщиками и подрядчиками;

2. с покупателями и заказчиками;

3. по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам;

4. с персоналом по оплате труда и прочим операциям;

5. с учредителями;

6. с разными дебиторами и кредиторами.

В тех случаях, когда это возможно для организации важно правильно выбрать форму и способ расчета.