7.2. Скласти платіжний календар

Платіжний календар — це інструмент оперативного планування фінансової діяльності підприємства. Він складається, як правило, на місяць з розбивкою на декади або тижні. У ньому визначаються очікувані на той чи інший відрізок часу грошові надходження за всіма напрямами доходів і спроможність підприємства своєчасно виконувати всі свої фінансові зобов'язання.

Плановий розрахунок видатків та прибутку підприємства на 2009 рік

№ п/п	Статті прибутків і видатків	Дати погашення, 2009р.
		січень	лютий	березень	квітень	травень	червень	липень	серпень	вересень	жовтень	листопад	грудень
		сума(тис.грн.)
1	Витрати на придбання(виробництво товару(комплектуючих)	200	250	250	300	300	300	220	450	277	310	300	310
2	Реалізація товарів, робіт, послуг	1100	1150	1250	1300	1300	1300	1150	1450	1380	1320	1300	1310
3	Витрати на підприємстві:	530	520	510	510	510	510	510	510	510	510	510	520
	- ФОП	300	300	300	340	340	340	340	340	340	320	310	300
	- господарські	140	140	140	140	140	140	140	140	140	140	140	140
	- інші	90	80	70	50	50	50	50	50	50	50	70	80
4	Розрахунки з бюджетом:	250,5	210	230	286,5	246	246	306,5	271,5	266	278,5	234	230
	- ПДВ	80	80	100	100	100	100	120	120	120	100	100	100
	- податок на прибуток	35			35			35			35
	- нарахування на ФОП	113	113	113	129	129	129	129	129	129	121	117	113
	- інші	22,5	17	17	22,5	17	17	22,5	17	17	22,5	17	17
5	Прибуток після оподаткування	119,5	170	260	203,5	244	244	113,5	218,5	327	221,5	256	250
6	Погашення процентів по кредиту	14	13	12	11	9	8	7	6	5	4	2	1
7	Погашення кредиту	83	84	83	84	83	84	83	84	83	84	83	82
8	Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства	22,5	73	165	108,5	152	151	23,5	128,5	239	133,5	171	167

Впровадження платіжного календаря передбачає послідовне виконання наступних задач:

• Скласти регламент планування, в якому вказати хто, в який термін, які бюджети планує, погоджує і затверджує;

• Скласти регламент взаємодій різних відділів з фінансовою службою з метою здійснення виплат;

• Автоматизувати згадуванні регламенти, забезпечивши автоматичний контроль перевищення лімітів;

• Автоматизація процесу відкриває додаткові можливості для управління й допомагає значно полегшити щоденну роботу фінансового директора.

Незбалансованість платіжного календаря спонукає підприємство негайно шукати резерви збільшення обсягу грошових надходжень як за рахунок прискорення відвантаження продукції, ліквідації недоліків у сфері розрахунків зі споживачами продукції, так і за рахунок зменшення (або тимчасового відкладання) певних витрат, налагодження партнерських стосунків з комерційними банками.

Перевищення видатків над надходженнями свідчать про зниження можливостей підприємства в покритті майбутніх видатків. В такому випадку слід частину не першочергових платежів перенести на інший календарний період

Якщо ж підприємство буде мати дані оперативного фінансового планування які показують, що в той чи інший період підприємство має стале перевищення коштів над потребами в них, тоді є сенс внести певну суму вільних грошей на банківський депозит, що приносить підприємству відповідний дохід. Наявність сталого значного сальдо грошових коштів на поточному рахунку підприємства і готівки в касі недоцільна.