Тема 3. Прогнозування та планування діяльності підприємства Методичні поради до вирішення задач

Сутність планування полягає в конкретизації цілей розвитку всієї фірми та кожного підрозділу зокрема на встановлений період; визначенні господарських завдань та способів їх досягнення, строків та послідовності реалізації; виявленні матеріальних, трудових та фінансових ресурсів, необхідних для вирішення поставлених завдань. Планування направлене на оптимальне використання можливостей фірми, в тому числі найкраще використання всіх видів ресурсів та передбачення помилкових дій, що можуть призвести до зниження ефективності діяльності фірми.

Залежно від тривалості планового періоду, цілей та умов планування розрізняють три його види:

-стратегічне (перспективне);

-тактичне (середньострокове);

-поточне (оперативне);

На стратегічному рівні визначають довгострокові, розраховані на 10–15 років цілі підприємства, напрями його розвитку, враховуючи загальну ситуацію на ринку товарів і послуг, тенденції розвитку внутрішньої та зовнішньої торгівлі, концепції і напрями розвитку народного господарства в цілому.

На тактичному рівні загальні цілі конкретизуються на період 2–5 років, і відповідно до поставлених завдань залучаються необхідні ресурси. Строк у 2–5 років зумовлений тим, що він співвідноситься із тривалістю проектування й освоєння нової техніки, технології, реконструкції та технічного переозброєння, розв’язку комплексних завдань по соціальному розвитку підприємства.

На оперативному рівні вирішуються поточні завдання, які висуваються кон’юнктурою ринку. Відповідно розроблені плани конкретизуються на основі вивчення попиту на продукцію, намірів споживачів, виявлення додаткових резервів виробництва та реальної потреби в ресурсах і розробляються в межах року. Планові розрахунки проводяться, як правило, поквартально.

Приклади вирішення задач

Задача 1. Планові та фактичні дані за випуском продукції підприємства у звітному періоді наступні:

Таблиця 13

Вихідні дані

Вироби	Випуск, тис.грн.
	план	факт
А	81,45	80,23
Б	92,73	93,5
В	44,8	44,8
Г	-	20,32
Д	31,6	-
Є	26,85	47,37

Визначити процент виконання плану за обсягом і асортиментом продукції.

Розв’язання:

1. Визначимо фактичне виконання випуску продукції в межах плану:

ВипП_ф = 80,23 + 92,73 + 44,8 + 26,85 = 244,61 тис.грн.

2. Далі знайдемо випуск продукції за планом:

ВП_пл = 81,45 + 92,73 + 44,8 + 31,6 + 26,85 = 277,43 тис.грн.

3. Знаходимо фактичний випуск продукції:

ВП_ф = 80,23 + 93,5 + 44,8 + 20,32 + 47,34 = 286,19 тис.грн.

4. Визначимо процент виконання плану за асортиментом:

5. Визначимо процент виконання плану за обсягом:

Висновок. За асортиментом план виконаний на 88,2%, а за обсягом на 103,2%.

Задача 2. Річним планом підприємства передбачається випуск продукції, який наведений у табл. 14.

Таблиця 14

Вихідні дані

Виріб	Кількість, тис. од.		Оптова ціна, грн
	план	факт
А	200	310	10
Б	1000	1250	2,5
В	450	300	9,2
Г	135	245	5,7

Визначити, на скільки відсотків виконаний план у грошовому виразі і за номенклатурою.

Розв’язання:

1. Розрахуємо обсяг виробництва у грошовому виразі за планом і фактично.

1.1. План:

тис. грн.

1.2. Фактично:

тис. грн.

2. Знаходимо, на скільки відсотків виконано план у грошовому виразі:

3. Визначимо, на скільки відсотків виконано план за номенклатурою за кожним виробом:

• для виробу А: ;

• для виробу Б: ;

• для виробу В: ;

• для виробу Г: .

Висновок. У грошовому виразі план виконано на 110,3%, за номенклатурою план виконано за виробами: А на 155%, Б на 125%, В на 66,7%, Г на 181,5%.

Задача 3. Проаналізувати план продажу за попередній період, використовуючи такі показники:

1. абсолютний приріст (зменшення) обсягу продажу;

2. зміна номенклатури (асортименту) продукції;

3. індивідуальний індекс фізичного обсягу реалізованої продукції.

Таблиця 15

Вихідні дані

Виріб	Обсяг продажів, тис. грн
	план	факт
А	1200	1180
Б	2700	2780
В	-	470
Г	1210	1350
Д	500	390

Розв’язання:

1. Абсолютний приріст (зменшення) обсягу продажів розраховуємо за формулою:

, (24)

де - фактичний обсяг продажів, грн;

- плановий обсяг продажів, грн.

2 Зміна номенклатури (асортименту) продукції визначається так. Спочатку знаходимо для окремих виробів планове, а потім фактичне значення питомої ваги даного виробу в загальному обсязі продажів за формулами:

(25)

та

, (26)

де - плановий обсяг продажівj-го виробу, грн;

- добуток обсягу продажів усіх виробів за плановою номенклатурою, грн;

- фактичний обсяг продажів j-го виробу, грн;

- добуток обсягу продажів усіх виробів за фактичною номенклатурою, грн.

3 Індекс фізичного обсягу реалізованої продукції визначається за формулою:

(27)

Результати розрахунків заносимо до таблиці 16.

Таблиця 16

Результати розрахунків

Виріб	Абсолютний приріст (зменшення) обсягу продажу, тис. грн	Зміна номенклатури (асортименту) продукції	Індивідуальний індекс фізичного обсягу реалізованої продукції
А	-20	↓ з 21,39% до 19,12%	0,98
Б	80	↓ з 48,13% до 45,06%	0,94
В	470	↑ з 0% до 7,62%	-
Г	140	↑ з 21,57% до 21,88	1,01
Д	-110	↓ з 8,91% до 6,32%	0,71

Висновок. План продажів виконано з перевищенням за виробами Б, В, Г, за іншими виробами план не довиконано. Найбільші зміни у номенклатурі продукції відбулися за рахунок виробів А і В.