4.4. Планирование эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы станции планируют отдельно по хозяйствам движения, контейнерных перевозок и коммерческой роботы и пассажирскому. Основные расходы отдельных отраслей хозяйства, основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные расходы планируют по статьям номенклатуры расходов, т. е. по видам работ, а в составе статей - по элементам затрат (см. гл. 2).

Основные расходы по хозяйству движения. Расходы на маневровую работу (статьи 21, 22), кроме основной заработной платы станцион­ного штата, занятого на маневрах, включают затраты на материалы (бланки, журналы и др.), а также средства на оплату счетов локомотив­ных депо за выполненную маневровую работу. Средства на оплату счетов планируют по элементу "Прочие расходы" по плановой себе­стоимости маневрового локомотиво-часа, утвержденной для данного депо отделением дороги, и количеству локомотиво-часов, предусмот­ренных планом.

Расходы по приему и отправлению поездов (статьи 23, 24), помимо основной заработной платы, содержат затраты на материалы для очистки и смазки стрелочных переводов, на электроэнергию для освещения территории станции, станционных сигналов и для зарядки аккумуляторных ручных фонарей, а также прочие расходы для оплаты счетов за печатание графиков, расписаний, технических инструкций, составление и корректировку схем станции, аренду жилого помещения для запасных дежурных по станции, надбавки им за разъездной харак­тер работы.

Расходы на материалы для содержания стрелочных переводов определяют по действующим нормам расхода в натуральном выраже­нии и плановым ценам используемых материалов. Для средних условий на один стрелочный перевод расходы на материалы в год составляют примерно 7-8 руб.

Расходы на электроэнергию для освещения территории станции и

сигналов планируют в зависимости от площади территории станции,

нормы расхода электроэнергии на 1 м², количества часов горения лампы в год, цены 1 кВт-ч электроэнергии. Цену 1 кВт-ч электроэнергии определяют по прейскуранту в зависимости от энергосистемы или принимают равной отпускной цене дистанции электроснабжения.

Расходы на электроэнергию для питания электроприводов центра­лизованных стрелок рассчитывают по количеству таких электроприбо­ров, потреблению электроэнергии на один привод в год и цене электро­энергии.

Расходы на зарядку аккумуляторных фонарей определяют из расчета примерно 20 руб. на один фонарь в год с учетом, что 10-15 % штата станции должны иметь аккумуляторные фонари.

Прочие расходы принимаются в среднем в размере 0,5 % общей суммы расходов по статьям 23,24.

Расходы по обслуживанию зданий, сооружений и содержанию оборудования и инвентаря (статья 26), кроме основной заработной платы, включают затраты на материалы, топливо и электроэнергию для освещения, отопления и уборки помещений станции и станционных сооружений, а также прочие расходы для оплаты счетов за газ, дезин­фекцию и дератизацию помещений, за ремонт механизмов, оборудова­ния, инвентаря. Потребность в средствах на указанные цели рассчиты­вают исходя из площади и объема помещений, количества механизмов, оборудования и инвентаря, норм расхода на единицу указанных измерителей и цены материалов, топлива и электроэнергии.

Основные расходы по хозяйству контейнерных перевозок и ком­мерческой работы. Расходы по приему и выдаче грузов, проверке правильности их погрузки и крепления, сортировке грузов и контейне­ров (статьи 11, 12, 17), кроме основной заработной платы, содержат затраты на материалы для маркировки грузов, пломбирования ваго­нов, крепления контейнеров и специальных грузов на открытом подвижном составе, для устранения коммерческих неисправностей, допущенных при погрузке и сортировке грузов, для содержания в чистоте и ремонта весов и весовых приборов. По "Прочим расходам" планируют затраты на приобретение бланков и книг для оформления перевозочных документов и коммерческой отчетности, на приобрете­ние и изготовление тарифных руководств, алфавитных маршрутных указателей и других пособий, необходимых для определения расстоя­ния и стоимости перевозки грузов, на оплату счетов за переработку грузов мелкими отправками и контейнеров, за другие коммерческие операции, выполняемые городскими товарными станциями или транспортно-экспедиционными конторами, а также оплату счетов за сорти­ровку, погрузку, выгрузку и перевозку контейнеров и грузов мелки­ми отправками автотранспортом в том же железнодорожном узле с одной станции на другую. По статьям 12 и 19 учитывается выплата надбавки приемосдатчикам грузов, рабочим при них, работникам весовых мастерских за разъездной характер работы.

Перечисленные затраты на материалы и прочие расходы планируют по действующим нормам на соответствующие измерители по статьям номенклатуры и плановым ценам.

Расходы, связанные с подготовкой к перевозке вагонов, контейне­ров и обслуживанием вагонов со скоропортящимися грузами, живностью (статьи 16, 18), включают, помимо основной заработной платы, затраты на материалы для очистки и промывки вагонов; на оплату стоимости съемного печного оборудования в вагонах, льда и соли, обтирочных, смазочных и других материалов для содержания и ремонта механизмов, используемых при снабжении вагонов льда и солью и перегрузке грузов с одной колеи на другую; материалов для пополне­ния укрытия запаса льда, хранящегося на станции, затраты на электроэнергию для работы механизмов, используемых¹ на погрузке льда и перегрузке грузов, прочие расходы по оплате счетов механизирован­ных дистанций погрузочно-разгрузочных работ за перегрузку грузов с миной колеи на другую; расходы, связанные с дезинфекцией и дезинсекцией вагонов и оборудования, и другие, предусмотренные номен­клатурой расходов по указанным статьям.

Расходы на оплату стоимости льда и соли планируют исходя из числа вагонов-ледников, норм снабжения одного вагона и стоимо­сти 1 м³ льда и соли по плановым ценам отделения дороги. Затраты на материалы и электроэнергию для работы механизмов предусматривают по количеству механизмов, их мощности, нормам расхода и плановым ценам. Прочие расходы на оплату счетов за перегрузку грузов, дезин­фекционные и дезинсекционные работы определяют в зависимости от количества вагонов и установленных цен за перегрузку 1 т, дезинфек­цию и дезинсекцию одного вагона.

Кроме перечисленных расходов, по статье 15 предусматривают затраты на материалы, топливо, электроэнергию и прочие расходы для обслуживания зданий и сооружений, а также на содержание оборудо-вания и инвентаря, находящихся на балансе станции.

Расходы на материалы для содержания зданий и сооружений планируют по их площади и нормам расхода материалов на единицу площади. Для сокращения этих расходов при планировании следует предусматривать применение на работах различных механизмов и специальных уборочных машин.

Расходы на топливо для отопления помещений в килограммах определяют по нормам расхода условного топлива на 1 м³ объема помещения в зависимости от продолжительности отопительного сезона, температуры наружного воздуха и цены 1 т топлива, утверж­денной отделением дороги.

Расходы на электроэнергию для освещения помещений планируют по числу световых точек и нормам расхода на одну точку в зависимо­сти от объема и назначения помещения, а также количества часов горения электроламп и цены за 1 кВт-ч. Норма освещенности принима­ется равной 1,9-2,1 кВт-ч в год на 1 м² из расчета 0,6 Вт на 1 м² при годовой норме горения ламп 3500 ч. Цена 1 кВт-ч электроэнергии принимается по тарифу.

Основные расходы по пассажирскому хозяйству. Они складывают­ся из расходов пассажирских станций и пассажирских вагонных депо.

Расходы пассажирских станций связаны с продажей билетов, приемом и выдачей багажа, маневровой работой, приемом и отправлением поездов, сопровождением багажных вагонов. Расходы по продаже билетов, приему и выдаче багажа (статьи 1, 2) включают основную заработную плату кассиров билетных и багажных касс, приемосдатчиков груза и багажа, других работников, затраты на приобретение канцелярских принадлежностей, изготовление и доставку пассажир­ских билетов, бланков, книг и других документов, на оплату счетов за погрузочно-разгрузочные работы и перевалку багажа, а также на материалы по содержанию механизмов и машин, используемых при погрузке и перевозке багажа.

Расходы на маневровую работу, по приему и отправлению поездов, текущему ремонту и обслуживанию зданий, сооружений, оборудова­ния и инвентаря (статьи 3, 5, 7, 8) планируют по аналогии с соответст­вующими расходами хозяйств движения, контейнерных перевозок и коммерческой работы.

Расходы по сопровождению багажных вагонов (статья 9), кроме основной заработной платы приемосдатчиков багажа в поездах, содер­жат затраты на материалы для освещения и зарядки ручных фонарей и уборки багажных вагонов, а также прочие затраты на уплату за поль­зование постельными принадлежностями приемосдатчиками при отдыхе их в пути следования, перевозку багажа в железнодорожных узлах автотранспортом. По этой же статье планируется надбавка приемосдатчикам за работу в пути.

Расходы пассажирских вагонных депо включают экипировку пассажирских вагонов (статья 151), техническое обслуживание и текущий ремонт пассажирских вагонов (статья 157), обслуживание вагонов в пассажирских поездах (статья 165), деповской ремонт пас­сажирских вагонов (статья 168) и амортизационные отчисления на восстановление по пассажирским и багажным вагонам. Методика планирования данных расходов изложена в гл. 6.

Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехо­зяйственные расходы планируют по статьям Номенклатуры расходов по основной деятельности железных дорог. Методика планирования этих расходов изложена в гл. 2.

Расходы на содержание аппарата управления станции предусмат­ривают в соответствии со сметой. Основную часть этих расходов составляют расходы на заработную плату работников аппарата управ­ления.

4.5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ И РАСЧЕТНЫХ ЦЕН. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ХОЗРАСЧЁТНЫХ СТАНЦИЙ С РАЗЛИЧНЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ

Станции выполняют работы и оказывают услуги в соответствии с планом и договорами. Планом предусмотрено выполнение работ по эксплуатационной деятельности, определяемых контрольными цифра ми, и утверждаемыми показателями, вытекающими из государственно­го заказа и хозрасчетных взаимоотношений с отделением дороги. Договор служит основой для экономических взаимоотношений станций с другими хозрасчетными подразделениями и предприятиями. В договорах определяется объем выполняемых работ и оказываемых услуг, порядок удовлетворения взаимных претензий.

Для финансирования эксплуатационной деятельности станции определяют плановые себестоимость и расчетные цены на измерители эксплуатационной работы, нормативную прибыль от перевозок. В зависимости от назначения станции принимаются следующие измерители:

для сортировочной и участковой - один отправленный вагон с распределением по видам выполняемых работ;

для грузовой - одна переработанная (погруженная и выгруженная)тонна груза;

для пассажирской - количество отправленных пассажиров, коли­чество отправленных пассажирских поездов;

для дирекции по обслуживанию пассажиров - объем работы в вагоно-километрах на всем пути следования.

Расчетные цены за одну погруженную (выгруженную) тонну могут устанавливаться дифференцированно по родам грузов с учетом трудо­емкости выполняемых на станции работ. При этом в расчетную цену не включаются расходы на погрузочно-разгрузочные работы в местах общего пользования, выполняемые силами механизированных дистан­ций погрузочно-разгрузочных работ.

Плановая себестоимость работ (табл. 4.7) определяется по данным форм БО-11 и БО-22. Из состава эксплуатационных расходов выделяют­ся затраты, зависящие от объема перевозок, планируемые по статьям 11, 16, 21 или 22, а также расходы на маневровую работу локомотивов. К зависящим расходам добавляется доля расходов по статье 241 "Дополнительная заработная плата и отчисления на социальное страхо­вание производственного персонала". Расходы по этой статье распре­деляются по видам работ пропорционально фонду заработной платы.

Расходы хозяйства движения распределяются по видам работ пропорционально количеству вагоно-часов, затрачиваемых на выпол­нение каждого вида работ. Расходы по оплате счетов за работу манев­ровых локомотивов делятся на два вида работ - "транзит с переработ­кой" и "местный вагон".

К не зависящим от объема работы относятся расходы по статьям 15, 17, 23 или 24, 26, расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и обще­хозяйственные расходы (статьи 242-300), оставшаяся часть статьи 241. Независящие расходы распределяются по видам работ пропорциональ­но заработной плате зависящих расходов.

Расчетная цена (табл. 4.8), помимо полной себестоимости, включает плановую прибыль, определяемую платой за активную часть основных производственных фондов, находящихся на ее балансе, за среднесуточный рабочий парк вагонов, маневровые локомотивы, уплатой процентов за банковский кредит и прибылью, необходимой для обра­зования фондов экономического стимулирования.

,

Размер платы за активную часть основных производственных фондов, среднесуточный рабочий парк вагонов и маневровые локомо­тивы исчисляется по балансовой стоимости производственных фондов, одного вагона, локомотива и норматива платы. Фонды экономического стимулирования рассчитывают по установленным нормативам.

Составляющие плановой прибыли распределяются по видам работ следующим способом. Прибыль, связанная с платой за активную часть основных производственных фондов, уплатой процентов за банков­ский кредит и образованием фонда развития производства, науки и техники, распределяется по видам работ пропорционально общей/ сумме эксплуатационных расходов. Часть прибыли, необходимая дл« платы за среднесуточный рабочий парк грузовых вагонов, распреде­ляется по видам работ пропорционально затратам вагоно-часов, за маневровые локомотивы - пропорционально затратам на оплату счетов за работу маневровых локомотивов. Прибыль на образование фонда материального поощрения и фонда социального развития рас­пределяется пропорционально заработной плате по видам работ.

Аналогично рассчитывают плановые себестоимость и расчетную цену на 1000 отправленных пассажиров на пассажирской станции. При этом к расходам, зависящим от объема перевозок, относят затраты по статьям 1, 2 и 9, оплату счетов за работу маневровых локомотивов и расходы по статье 241.

Финансирование станции осуществляется по расчетным ценам или по методу нормативного распределения прибыли, определяемой абсолютной величиной.

При применении метода, основанного на использовании расчетных цен, станции финансируются по удельным нормативным текущим затратам и удельной нормативной прибыли на единицу работы. Расчет­ная цена определяется на пятилетку с распределением по годам, а годовые расчетные цены уточняются по кварталам в зависимости от плановых изменений объема работы. Расчетные цены могут уточняться при изменении уровня тарифов, порядка формирования доходов, значительном изменении планового объема работы, технической оснащенности и др.

При финансировании станции по методу нормативного распределе­ния прибыли до станции доводится абсолютная величина нормативной прибыли. В этом случае фактические доходы станции определяются как сумма плановых расходов по "праву" и нормативной прибыли, пересчитанной в зависимости от выполнения плана доходов от перево­зок по отделению дороги в целом.

Для обеспечения экономической и материальной заинтересован­ности во внедрении прогрессивной технологии станции финансируются дополнительно сверх расчетных цен.

Сумма финансирования, исчисленная исходя из фактически выпол­ненного объема работы станции, дополнительно повышается пропор­ционально перевыполнению задания по отправлению грузов маршру­тами. Указанное финансирование увеличивается при условии выполне­ния плана по общему отправлению грузов.

Кроме того, станции дополнительно финансируются за отправление тяжеловесных и длинносоставных поездов своего формирования; формирование и отправление поездов более дальних назначений, чем предусмотрено планом формирования данной станции. Станции допол­нительно финансируются также за достигнутое в течение квартала сбережение вагоно-часов рабочего парка грузовых вагонов. Это финан­сирование производится:

для сортировочных и участковых станций - при условии выпол­нения квартального плана отправления вагонов;

для грузовых станций - при условии выполнения квартального плана общего отправления грузов.

В ходе выполнения годовых планов размер отчислений от прибыли в фонд материального поощрения увеличивается (уменьшается) в зависимости от выполнения (невыполнения) фондокорректирующих показателей. К таким показателям относятся:

для грузовой станции - статическая нагрузка, норма простоя нагона под одной грузовой операцией, плановая сумма дополнитель­ных сборов;

для сортировочной станции - средневзвешенный простой вагона па станции, выполнение задания по догрузке полувагонов по дорогам назначения, регулировочное задание по сдаче порожних вагонов;

для участковой станции - статическая нагрузка на вагон, средне-навешенный простой вагона на станции;

для пассажирской станции - выполнение графика отправления пассажирских поездов.

При выполнении или перевыполнении данных показателей фонд материального поощрения, предусмотренный на соответствующий квартал, увеличивается на 5 %, а при невыполнении уменьшается на 3 % за каждый процент невыполнения, но не более чем на 15 %.

Между станцией и обслуживающими ее эксплуатационную дея­тельность подразделениями и предприятиями железнодорожного транспорта взаимоотношения строятся на основе долгосрочных и разовых договоров. Долгосрочные договора заключаются на производ­ство постоянных работ по техническому обслуживанию обустройств и обеспечение технологического процесса. Разовые договора заключа­ются при необходимости выполнения работ, не предусмотренных долгосрочными договорами (внеплановый ремонт технических средств

и др.).

Станция заключает с локомотивным депо договор на выдачу маневровых и поездных локомотивов с обслуживающими их бригада­ми. В договоре обусловливается количество маневровых локомотивов, предоставляемых станции. Станция производит расчеты с локомо­тивным депо по расчетным ценам за фактическое количество локомотиво-часов нахождения на станции. При предоставлении договорного числа локомотивов депо выплачивает соответствующую компенсацию исходя из потерь вагоно-часов, определяемых по графикам исполнен­ной работы станции, стоимости вагоно-часа и платы за нахождение на станции дополнительного рабочего парка вагонов (часть платы за производственные фонды станции). В случае невыдачи локомотивов не но вине депо компенсацию станции должны выплачивать подразделе­ния, виновные в нарушении договорных обязательств.

В случае необеспечения заявленного количества поездных локомо­тивов готовыми составами станция выплачивает депо компенсацию в соответствии с временем непроизводительного простоя на станцион­ных путях и ставками за локомотиво-час простоя. При невыполнении планового объема работы станцией не по ее вине компенсация локомо­тивному депо выплачивается соответствующими подразделениями.

С вагонным депо станция заключает договор на обеспечение работ по техническому обслуживанию и безотцепочному ремонту вагонов силами пункта технического обслуживания (ПТО). За несоблюдение установленных технологическим процессом норм времени техниче­ского обслуживания вагонов в парках станции вагонное депо выплачи­вает станции компенсацию исходя из потерь вагоно-часов, стоимости вагоно-часа и платы за нахождение на станции дополнительного рабочего парка вагонов. При невыполнении планового объема работы станцией оплата по договору вагонному депо производится в полном объеме. В случае невыполнения объема работы не по вине станции ее затраты по расчетам с вагонным депо компенсируются подразделения­ми, виновными в невыполнении объема работ.

С механизированной дистанцией погрузочно-разгрузочных работ станция заключает договор на выполнение объема погрузочно-разгру­зочных работ на местах общего пользования станции в соответствии с суточным планом-графиком.

С дистанциями пути, сигнализации и связи, электроснабжения станция заключает долговременные и разовые договоры на обслужи­вание находящихся на балансе станции соответствующих устройств. За отказы в работе технических устройств на станции указанные подраз­деления выплачивают ей компенсации.

Результаты хозяйственной деятельности станции определяются степенью выполнения показателей государственного заказа и техноло­гических нормативов. При оценке выполнения госзаказа необходимо учитывать внешние для станции причины невыполнения договорных обязательств подразделениями, обслуживающими технологический процесс станции: нарушение работы станции по вине отделения дороги (недостаточное число поездных локомотивов, сверхнормативное количество предупреждений на перегонах, невыполнение заданий по подаче порожних вагонов и др.); нарушение работы станции по вине других железных дорог (нарушение плана формирования, установлен­ных окружностей, нарушение регулировочных заданий и др.); наруше­ние работы станции по причинам, не зависящим от железнодорожного транспорта.