- •1. Экономика как сфера жизнедеятельности общества.
- •2. Предмет и функции экономической теории. Разделы экономической теории.
- •3. Экономические категории и экономические законы.
- •4. Методы экономической теории.
- •5. Экономическая теория, прогнозы и политика. Экономические цели общества.
- •6. Основные научные школы и современные направления развития экономической теории.
- •7. Классификация и основные характеристики потребностей. Закон возвышения потребностей. Экономические интересы и их классификация.
- •8. Ресурсы и факторы производства: земля, труд, капитал и предпринимательская способность. Принцип ограниченности экономических ресурсов.
- •9. Экономические блага: классификация и основные характеристики. Редкость экономических благ.
- •10. Проблема выбора в экономике. Кривая производственных возможностей общества (кривая трансформации).
- •11. Закон возрастающих альтернативных (вмененных) издержек.
- •12. Производство и экономический рост. Экономическая и социальная эффективность.
- •13. Экономическая система общества: понятие и элементы.
- •14. Основные типы экономических систем: традиционная экономика, административно-командная, рыночная, смешанная.
- •15. Собственность: понятие и формы. Государственная и частная собственность.
- •16. Типы и формы собственности в Республике Беларусь и их реформирование.
- •17. Рынок: понятие, функции. Рыночная система и ее эволюция.
- •18. Структура рыночной экономики. Классификация рынков.
- •19. Рыночная инфраструктура: сущность, элементы и функции.
- •20. Круговорот ресурсов, продуктов и дохода в рыночной экономике.
- •21. Несовершенства рынка. Функции государства в современной рыночной экономике.
- •21. Модели рыночной экономики. Особенности белорусской экономической модели.
- •23. Трансформационная экономика.
- •24. Понятие конкуренции и ее виды: совершенная и несовершенная конкуренция (чистая монополия, олигополия, монополистическая конкуренция).
- •25. Спрос. Закон спроса. Неценовые факторы спроса. График.
- •26. Предложение. Закон предложения. Неценовые факторы предложения. График.
- •27. Взаимодействие спроса и предложения: рыночное равновесие. Товарный дефицит и товарные излишки.
- •28. Понятие эластичности. Эластичность спроса по цене. Факторы эластичности спроса по цене.
- •29. Перекрестная эластичность спроса по цене.
- •30. Эластичность спроса по доходу.
- •31. Эластичность предложения. Мгновенное, краткосрочное, долгосрочное равновесие и эластичность предложения.
- •32. Теория поведения потребителя. Закон убывающей предельной полезности.
- •33. Экономические субъекты: домашнее хозяйство, фирма (предприятие), государство.
- •34. Предприятие как хозяйствующий субъект. Организационно-правовые формы предприятий.
- •35. Краткосрочный и долгосрочный производственные периоды. Постоянные и переменные факторы производства. Производственная функция и ее свойства.
- •36. Производство с одним переменным фактором. Общий, средний и предельный продукт переменного фактора: понятие, измерение, взаимосвязь.
- •37. Производство с двумя переменными факторами. Изокванта. Карта изоквант. Предельная норма технологического замещения.
- •38. Понятие издержек производства. Бухгалтерские и экономические издержки.
- •39. Экономическая и бухгалтерская прибыль. Нормальная прибыль.
- •40. Издержки производства в краткосрочном периоде: постоянные, переменные, общие, средние и предельные издержки.
- •41. Издержки производства в долгосрочном периоде. Эффекты масштаба и достижение оптимального размера предприятия.
- •42. Доход и прибыль фирмы. Общий, средний и предельный доход. Правило максимизации прибыли.
- •43. Государство как экономический субъект. Микроэкономическое регулирование и его основные инструменты.
- •44. Национальная экономика и ее общая характеристика.
- •45. Система национальных счетов (снс). Основные макроэкономические показатели. Дефлятор ввп и индекс потребительских цен.
- •46. Понятие совокупного спроса (аd). Кривая совокупного спроса. Неценовые факторы совокупного спроса.
- •Кривая совокупного спроса
- •47. Понятие совокупного предложения (аs). Неценовые факторы совокупного предложения. Кейнсианская и классическая версии совокупного предложения.
- •48. Взаимодействие совокупного спроса и совокупного предложения. Макроэкономическое равновесие. Изменения в равновесии.
- •49. Макроэкономическая нестабильность и формы ее проявления. Циклический характер экономического развития и его причины. Фазы цикла.
- •50. Безработица: сущность, виды и социально-экономические последствия. Закон Оукена.
- •51. Инфляция: сущность, причины и виды. Социально-экономические последствия инфляции.
- •52. Деньги: сущность, виды и функции. Эволюция денег.
- •53. Денежное предложение и его структура.
- •54. Спрос на деньги. Мотивы спроса на деньги. Равновесие денежного рынка.
- •55. Денежно-кредитная система страны и ее структура. Особенности денежно-кредитной системы Республики Беларусь.
- •56. Понятие финансов и их функции. Финансовая система Республики Беларусь
- •57. Госбюджет и его функции. Расходы и доходы госбюджета. Проблема бюджетного дефицита и государственного долга Республики Беларусь.
- •58. Налоги: сущность, виды. Принципы налогообложения. Налоговая система Республики Беларусь.
- •59. Мировая экономика: предпосылки возникновения и этапы становления.
- •60. Формы экономических отношений в мировом хозяйстве: международная торговля, движение капитала, миграция рабочей силы.
58. Налоги: сущность, виды. Принципы налогообложения. Налоговая система Республики Беларусь.
Налог- это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны.
ВИДЫ НАЛОГОВ. Главным среди налогов, взимаемых с юридических лиц, является налог на прибыль предприятий. Его применение вызвано тем, что в условиях рыночного хозяйствования роль прибыли существенно возрастает; она становится важнейшим объектом воздействия государства. Налог на прибыль должен использоваться не только в фискальных целях, но и для создания заинтересованности предприятий в повышении эффективности производства улучшении его материально - технической оснащенности.
Банки и другие кредитные учреждения, осуществляющие свою деятельность на коммерческих началах, уплачивают в бюджет подоходный налог. Система подоходного обложения распространятся также на страховые организации, получающие доходы от страховых видов деятельности.
Наличие разных форм собственности, экономическое соперничество вызывает необходимость взимания налога не только с получаемых доходов, но и со стоимости имущества, которое прямым или косвенным образом способствует росту дохода предприятия. Поэтому налог на имущество предприятий - неотъемлемая часть налоговой системы страны при рыночных отношениях. Он введен для субъектов хозяйствования, являющихся собственниками имущества на территории государства. При его взимании реализуются и фискальная, и экономическая функции налога. Первая - благодаря тому, что налог на имущество обеспечивает стабильные поступления в доходы территориальных бюджетов, так как вносится в первоочередном порядке с отнесением расходов по его уплате на себестоимость продукции; вторая -через заинтересованность предприятия в уплате меньших сумм, чем стимулируется стремление плательщика быстрее освобождается от излишнего, неиспользуемого имущества.
Важное место в налоговой системе страны занимают платежи за природные ресурсы: земельный налог, плата за воду, лесной доход и другие. Одни из них вносятся из прибыли, другие - за счет себестоимости. Значение названных платежей в том, что они играют не только фискальную, но и стимулирующую функцию, ориентируя субъектов хозяйствования на более эффективное использование соответствующих видов ресурсов. Необходимость в подобном стимулировании вызвана возросшими масштабами общественного производства, требующими вовлечения в хозяйственный оборот все новых и новых ресурсов. Между тем последние далеко не безграничны и в силу относительного уменьшения становятся все дороже.
Одним из самых ценных природных богатств является земля. Однако эффективность её использования до 1991 года не бала объектом пристального внимания, так как земля была бесплатной для основных её потребителей - субъектов хозяйственной деятельности. Утрата хозяйственных угодий, разбазаривание земельных массивов при строительстве дорог и сооружении промышленных объектов, нерациональные жилищные и административные застройки в городах - все это было логическим следствием бесплатности земли. В составе налогов взимаемых за природные ресурсы, важную роль играет плата за воду. Её вносят промышленные предприятия, использующие воду для производственных целей. Исчисляется эта плата по ставкам, устанавливаемым за один кубический метр забираемой воды, и относится на себестоимость продукции. При определении ставок учитываются затраты государства на воспроизводство водных ресурсов. Если потребление воды превышает технически установленные нормативы, ставка платы за воду повышается. В интересах охраны водной среды государство использует также штрафы за сброс неочищенных или недостаточно очищенных вод.
Переход на рыночные условия хозяйствования, более полная реализация принципа самоокупаемости произведенных затрат выдвигают задачу введения платы за воду, потребляемую сельскохозяйственными предприятиями. Бесплатная подача воды является основной причиной серьезных недостатков в использовании водных ресурсов. Для организации более разумного водопотребления целесообразно ввести плату за воду, отпускаемую сельхозпредприятиям из водохозяйственных систем.
Лесной доход имеет цель частично покрыть расходы государства на воспроизводство древесины и стимулировать рациональное использование лесных массивов. Основное место в составе лесного дохода занимает по- пенная плата, взимаемая с лесозаготовителей за вырубаемую ими древесину. Размер попенной платы дифференцируется в зависимости от территориального нахождения лесосеки, вида и качества древесины, расстояния её вывоза до подъездных путей.
В механизме взимания платежей за природные ресурсы предусмотрены соответствующие санкции за нарушение производственной (технологической ) дисциплины; например, взимаются штрафы за сброс сточных неочищенных вод, за нарушение правил лесопользования и так далее.
Основное место в системе налогообложения физических лиц занимает подоходный налог. Переход к рыночной экономике создает предпосылки для роста личных доходов граждан. В этих условиях применяется прогрессивное налогообложение, позволяющее по мере увеличения заработков граждан изымать у них в увеличенных размерах денежные средства, необходимые для проведения социальных программ.
Подоходное обложение физических лиц дополняется взиманием налога на имущество, который в условиях перехода к рынку выполняет не только, фискальную роль, но и служит своеобразным психологическим фактором, влияющим на поведение плательщика, осознающим себя собственником. Налог на имущество позволяет мобилизовать в распоряжение государства денежные средства граждан. Налогом с наследства облагается имущество, переходящее к гражданам в порядке наследования или дарения. Налог уплачивается в случае, когда граждане принимают в порядке наследования и дарения жилые дома, квартиры, дачи, садовые дома, автомобили, мотоциклы, предметы антиквариата, ювелирные изделия и так далее.
Налог с имущества переходящего в порядке наследования, исчисляется от стоимости наследственного имущества на день открытия наследства, даже если бы стоимость этого имущества в момент выдачи свидетельства превышало его оценку на день открытия наследства.
Налог с имущества, переходящего в порядке дарения, исчисляется цены в документе, указанной сторонами, участвующими в сделке, но не ниже страховой оценки; при отсутствии указанной оценки - со стоимости имущества, определенной по свободной цене.
Наряду с прямыми налогами используются и косвенные, крупнейшим среди которых является налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость - это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Одновременно с налогом на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения используются также различные акцизы. Акцизы - это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями - изготовителями. Они устанавливаются, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета получаемой производителями сверхприбыли
Принципы налогообложения в Республике Беларусь.
Статья 2. Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь: 1. Каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы (пошлины), по которым это лицо признается плательщиком. 2. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины), а также обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов, сборов (пошлин) иные взносы и платежи, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Конституцией Республики Беларусь, настоящим Кодексом, принятыми в соответствии с ним законами, регулирующими вопросы налогообложения, актами Президента Республики Беларусь. 3. Налогообложение в Республике Беларусь основывается на признании всеобщности и равенства.4. Не допускается установление налогов, сборов (пошлин) и льгот по их уплате, наносящих ущерб национальной безопасности Республики Беларусь, ее территориальной целостности, политической и экономической стабильности, в том числе нарушающих единое экономическое пространство Республики Беларусь, ограничивающих свободное передвижение физических лиц, перемещение товаров (работ, услуг) или финансовых средств в пределах территории Республики Беларусь либо создающих в нарушение Конституции Республики Беларусь и принятых в соответствии с ней законодательных актов иные препятствия для осуществления предпринимательской и другой деятельности организаций и физических лиц, кроме запрещенной законодательными актами. 5. Допускается установление особых видов таможенных пошлин либо дифференцированных ставок таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров в соответствии с настоящим Кодексом и таможенным законодательством.6. (Пункт 6 не приводится как не вступивший в силу.)