Самостоятельная работа студентов

1. Изучите особые случаи определения налоговой базы для исчисления НДС и представьте результаты в виде таблицы (таблица 2.1 ст. 154-161 НК РФ)

Таблица 2.1 Особые случаи определения налоговой базы для исчисления НДС

Ст. НК РФ	Хозяйственные операции	Налоговая база
п.2 ст.154	Товарообменные операции	Стоимость товаров, исчисленная исходя из цен, определённых в порядке аналогичном предусмотренному в ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС
и т.д.

1. Изучите механизм вычета «входящего» НДС при наличии облагаемых и необлагаемых налогом операции.

2. Изучите механизм вычета восстановления «входящего» НДС (ст.170 НК РФ).

3. Изучите налоговые вычеты по НДС (ст.171 НК РФ), представьте результаты в виде таблицы (таблица 2.2).

Таблица 2.2 Условия применения вычетов по НДС

Операции	Налоговые вычеты
Уплата налога налоговым агентом	Сумма налога, перечисленная в бюджет

5. Изучите налоговые вычеты и условия для их получения при расчете сумм акциза (ст.200, 201 НК РФ).

6. Изучите особенности взимания акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

7. Изучите порядок отнесения сумм акциза на стоимость подакцизных сумм акциза или на расходы (ст.199 НК РФ) (таблица 2.3)

Таблица 2.3 Порядок отнесения сумм акциза

Суммы акциза	Порядок отнесения
Предъявленные налогоплательщиком покупателю при реализации подакцизных товаров	Учитываются у покупателя в стоимости приобретенных подакцизных товаров

8 Увеличение акцизов на алкогольную продукцию в рамках государственного регулирования ценообразования в России (домашнее задание).

9.Домашнее задание. Объединение ВАЗ с 1 по 31 августа производило автомобили семейства «десяток» с мощностью двигателя 100 и 150 л.с. Всего было произведено 3 220 автомобилей, из них:

- 2 400 с мощностью двигателя 100 л.с. отгружено через сбытовую систему ВАЗ российским корпоратив­ным покупателям и физическим лицам, причем за 600 автомобилей оплата в августе не поступила;

- 120 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с. продано заводскому автосалону;

- 200 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. отправлено на экспорт в Литву, банковская гарантия к моменту пересечения партии была предоставлена;

- 140 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. реализовано на экспорт в Румынию, банковская гаран­тия не предъявлялась;

- 20 автомобилей с мощностью двигателя 100 л.с. передано в качестве вклада в уставный капитал вновь образованному дочернему предприятию ООО «Такси»;

- один автомобиль с мощностью двигателя 100 л.с. подарен подшефной больнице;

- четыре автомобиля с мощностью двигателя 100 л.с. оставлено для нужд транспортного цеха завода.

Исчислите акциз за август. Укажите сроки представ­ления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.

10. Домашнее задание. ОАО «Квант занимается производством бытовой тех­ники и розничной торговлей офисной мебели.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и заполните декларацию:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС); из них: по товарообменным операциям — 250 000 руб.,— реализация на безвозмездной основе — 120 000 руб., передано для собственных нужд — 80 000 руб.;

- выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб. (в том числе НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров — 880 000 руб. (в том числе НДС);

- приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000руб. (в том числе НДС - 18%), из них оплачено 85%;

- реализован объект основных средств: первоначальная стоимость — 150 000 руб., амортизация — 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, — 15 000 руб., договорная цена реализации — 145 000 руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях — 130 000 руб.;

- положительная курсовая разница — 35 000 руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 120 000 руб.;

- от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.; расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям,— 25 000 руб.;

- списана сумма кредиторской задолженности в свя­зи с истечением срока исковой давности — 80 000 руб.(задолженность перед поставщиками товаров);

- получено имущество в форме залога — 100 000 руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд, свя­занные со служебной командировкой, - 32 000 руб.