Самостоятельная работа студентов

1. Дайте характеристику мер принудительного исполнения налоговой обязанности.

2. Укажите случаи и условия изменения сроков уплаты налога. Результаты представьте в табличной форме (таблица 3.1).

Таблица 1.3 Случаи и условия изменения сроков уплаты налогов

Виды изменения сроков уплаты	Статья НК РФ	Кто предоставляет	Условия предоставления (плата)	Основания предоставления
Отсрочка
Рассрочка
Инвестиционный налоговый кредит

3.2 Налоговый контроль. Налоговые правонарушения.

3.2.1 Налоговый контроль: формы и методы проведения

3.2.2 Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения

3.2.3 Выездная налоговая проверка: цели, методы проведения, обжалование результатов

3.2.4 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

3.2.5 Налоговая декларация.

Методические рекомендации: при изучении данной темы и выполнения практических заданий необходимо руководствоваться положениями глав 13,14,15,16,18 НК РФ.

Занятие проводится в интерактивной форме в виде общей дискуссии

Налоговый контроль представляет собой деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

Субъектами налогового контроля выступают участники налоговых правоотношений: налоговые, таможенные, финансовые органы, сборщики налогов, которые действуют в рамках своей компетенции.

Объектами налогового контроля выступают действия (бездействия) налогоплательщиков, налоговых агентов, сборщиков налогов и сборов.

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов представленных налогоплательщиками, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Комплексная выездная налоговая проверка предусматривает полную проверку финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

При тематической выездной налоговой проверке проверяется начисление и уплата одного или нескольких налогов.

Налоговым правонарушением признается совершенное противоправное в отношении законодательства о налогах и сборах деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность. За совершение налогового правонарушения предусмотрена мера ответственности - налоговые санкции, размер которых устанавливается в зависимости от вида налогового правонарушения.

Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, начисленной и подлежащей перечислению в бюджет сумме налога.

Ключевые термины: налоговый контроль, субъекты и объекты налогового контроля, идентификационный номер налогоплательщика, камеральная налоговая проверка, выездная налоговая проверка, налоговые правонарушения, налоговая декларация

Вопросы для контроля освоения компетенций

1. Стадии налогового контроля.

2. Условия проведения камеральной налоговой проверки.

3. Условия, сроки проведения выездной налоговой проверки.

4. Оформление и обжалование результатов выездной налоговой проверки.

5. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности и исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

6. Размеры налоговых санкций

7. Способы представления налоговой декларации.

Задания

1. В результате неправильного расчета сумма налога на прибыль организаций была за­нижена на 20 000 руб. Каковы будут в этом случае штрафные санкции?

2. Налогоплательщиком за I квартал 2013г. налоговая декларация по нало­гу на добавленную стоимость была представлена в налоговый орган 20 мая2013 года. Какую ответственность несут должностные лица организации? Какой штраф будет взыскан с налогоплательщика, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 20 000 руб.?

3. По решению руководителя налоговой инспекции с 1 апреля назначена выездная налоговая проверка предприятия. Во время проверки проводились следующие мероприятия: инвентаризация имущества, выемка документов и экспертиза. В качестве понятых присутствовали работники налоговой инспек­ции. По окончании проверки 30 июня проверяющие составили справку о про­веденной работе. На основании этой справки 2 сентября в налоговой инспекции подготовлен акт налоговой проверки.

Поясните, были ли допущены какие-либо нарушения при проведении на­логовой проверки и оформлении документов по ее результатам.

4 За отчетный квартал налоговым агентом в декларации по налогу на добавленную стоимость не доначислен и не уплачен налог в сумме 5 000 руб.

Какое нарушение совершено налогоплательщиком?

5. Организацией за налоговый период. не были представлены сведения по выплатам 20 физическим лицам, не состоящим в штате, но получившим доход. Какую ответственность несет организация?

6. Организацией за налоговый период. были представлены сведения по выплатам всем физическим лицам, кроме сведений о доходах, выплаченных физическим лицам - предпринимателям без образования юридического лица, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход. Права ли организация? Если нет, то какую ответственность она несет?

7. Налоговым агентом - организацией не был удержан и перечислен налог на доходы физических лиц с дивидендов, полученных физическими лицами в сумме 25 000 руб. Налоговая декларация не была представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для такой декларации срока. Какую ответственность несет налоговый агент?

8. При проверке налоговыми органами банка 25 апреля текущего года были зафиксированы следующие виды нарушений: открытие банком счета индивидуальному предприятию 10 февраля текущего года без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; не сообщение налоговому органу сведений о закрытии счета организации 12 марта текущего года; не приостановлены операции по счету налогоплательщика при наличии решения налогового органа от 15 апреля текущего года.

Какие штрафы должен заплатить банк?

9. Предприятие ООО «Привет» зарегистрировано в Инспекции Федеральной Налоговой Службы (ИФНС) №6, расположенной в Центральном Административном Округе (ЦАО) г. Москвы, 5.10.2000. Код инспекции — 7706, свидетельство о регистрации — 77 №1123076, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) — 1037798045573, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН предприятия) — 7702560017, код причины постановки на учет (КПП) — 770901001. Руководитель предприятия — Алексей Михайлович Семенов, ИНН руководителя — 773457992355, главный бухгалтер — Ирина Викторовна Петрова, ИНН бухгалтера — 771806643201. Адрес предприятия: почтовый индекс 104356, г. Москва, ул. Почтовая, д. 7.

На основании приведенных реквизитов предприятия заполните титульный лист налоговой декларации. Изучите, как формируются ОГРН, ИНН, КПП .