Самостоятельная работа студентов

1. Разработайте логические схемы механизма предоставления стандартных вычетов, социальных вычетов, имущественных вычетов и профессиональных вычетов.

2. Изучите состав расходов на новое строительство или приобретение жилья, учитываемый при предоставлении имущественного вычета по НДФЛ.

3. В январе работнику организации была оказана материальная помощь: в связи со смертью родственника – в размере 5 000 руб.; на приобретение бытовой техники – 4 000 руб. Начисленная заработная плата составила 13 100 руб. На иждивении гражданина имеется сын 15 лет и отец – пенсионер. Рассчитать сумму НДФЛ с доходов работника за отчетный месяц.

4. . В январе работнику начислены следующие доходы: заработная плата – 24 000 руб.; стоимость подарка – 3 000 руб.; материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование предоставленной организацией ссудой – 600 руб.; пособие по временной нетрудоспособности – 1 200 руб. На содержании работника находятся трое детей в возрасте до 18 лет. Рассчитать сумму НДФЛ с доходов работника за отчетный месяц.

5. Физическое лицо продало автомобиль (машина находилась в собственности физического лица 2 года) за 210 000 руб. и гараж (гараж находился в собственности физического лица 4 года) за 300 000 руб. Определить сумму НДФЛ к уплате в бюджет.

6 Домашнее задание. Гражданка Светлова Вера Павловна, 1974 г.р., разведенная, имеет двоих детей до 18 лет, работает в ООО «Гамма» заместителем директора. В календарном году ею было получено:

- заработная плата по основному месту работы с января по июнь – 116 200 руб., с июля по декабрь – 118 600 руб.;

- материальная помощь 3 000 руб. в мае и 4 000 руб. в декабре;

- дивиденды в сумме 2 000 руб.;

- в октябре организация – работодатель приобрела туристическую путевку стоимостью 15 000 руб.;

- авторское вознаграждение в ЗАО «Вектор» 110 000 руб.;

- вознаграждения по договору гражданско-правового характера в МОУ «Новый лицей» 40 000 руб.;

- безвозмездный заем на приобретение мебели в новую квартиру в сумме 200 000 руб. сроком на 4 месяца с 1 октября по 31 января.

Кроме того, Светлова В.П. продала квартиру, которая находилась в ее собственности более 5 лет, за 2 570 000 руб., и купила новую за 3 050 000 руб.; а также оплатила обучение ребенка в сумме 45 000 руб. и лечение ребенка в сумме 19 000 руб. Определить сумму НДФЛ к возврату из бюджета или к доплате в бюджет.

7 Домашнее задание. В текущем году работнику предприятия выплачивалась заработная плата -12 000 руб. в месяц. Работником были выполнены работы по договору гражданско-правового характера. Вознаграждение - 3 000руб. - начислено и выплачено в мае. Работнику в марте были начислены и выплачены дивиденды – 7 000 руб. Работнику были сделаны подарки:

- ко дню рождения – 1 800 руб. (в марте);

- к Новому году – 1 300 руб. (в декабре);

Работнику была оказана материальная помощь:

- к отпуску (в соответствии с коллективным договором) – 4 500 руб. (в июле);

- на лечение (по заявлению работника) – 2 000 руб. (в сентябре);

- в связи со смертью матери – 2 500 руб. (в октябре).

Работнику в июле была предоставлена путевка в санаторий, находящийся в РФ, оплата за которую произведена за счет средств, оставшихся у предприятия после уплаты налога на прибыль организаций. Стоимость путевки – 15 000 руб. Работнику при направлении в командировку в августе были выплачены суточные – 750 руб., в том числе 275 руб. сверх установленных норм. Работник в октябре продал предприятию принадлежавший ему на праве собственности автомобиль стоимостью 90 000 руб. Работник подал заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов: личного и на содержание двоих детей, один из которых несовершеннолетний, а другой – студент 5-го курса дневного отделения университета.

Определить сумму НДФЛ к возврату из бюджета или к доплате в бюджет.

8 Проблемы и практика налогообложения доходов трудовых мигрантов (доклад).