1.3 Основные направления налоговой политики

1.3.1 Сущность, цели и задачи налоговой политики

1.3.2 Налоговый механизм и его элементы.

Методические рекомендации: при изучении данной темы и выполнения практических заданий необходимо руководствоваться положениями глав 2, 4-6 НК РФ.

Занятие проводится в интерактивной форме в виде дискуссии на тему «Налоговая политика».

Налоговая политика представляет собой систему целенаправленных действий государства в области налогообложения на основе экономических, правовых и организационно- контрольных мероприятий. Налоговая политика осуществляется такими методами, как изменение налогового бремени на налогоплательщика, введение дифференцированных налоговых ставок, установление или отмена налоговых льгот.

Налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики.

Ключевые термины: налоговая политика, налоговый механизм, налоговое планирование, налоговая стратегия, налоговая тактика, налоговое регулирование, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговые санкции, налоговый контроль.

Вопросы для контроля освоения компетенций

1. Цели налоговой политики.

2. Отличие налоговой стратегии от налоговой тактики.

3. Характеристики типов налоговой политики.

4. Способы и методы осуществления налогового регулирования.

5. Цель налогового планирования.

Задания

1 Основными задачами налоговой политики являются:

а) обеспечение государства финансовыми ресурсами;

б) создание условий для регулирования экономики в целом;

в) сглаживание возникающего в процессе разных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

За счет, каких функций налогов решаются эти задачи?

2 Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13%. Посредством какой функции государство проводит свою политику? Дайте объяснение схемы увеличения налоговых поступлений в бюджет.

3 Что из перечисленного ниже относится к целям налоговой политики государства:

а) формирование доходов государства;

б) регулирование экономического роста;

в) поддержание валютных запасов страны;

г) оптимизация структур ввоза и вывоза товаров;

д) поддержание стабильной денежной меры в стране;

е) оптимизация доходов и расходов бюджета на определенный период времени;

ж) поддержание темпов роста приоритетных направлений развития экономики.

4 Что относится к инструментам налоговой политики государства:

а) количество денежной массы в обороте;

б) налоговая ставка;

в) налоговые льготы;

г) ставка рефинансирования банка России;

д) санкции за нарушение налогового законодательства;

е) количество налогов и сборов.

5 Выделите основные элементы налогового механизма:

а) налоговое администрирование;

б) финансовые санкции;

в) налоговое регулирование;

г) формы и методы налогового контроля;

д) налоговое прогнозирование;

е) налоговый контроль;

ж) снижение налогового бремени;

з) оптимизация налоговых платежей;

к) методы налогообложения.