Самостоятельная работа студентов

1. Изучите особенности определения налоговой базы в отношении:

а) земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований;

б) земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;

в) земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.

2. Изучите особенности определения налоговой базы в отношении имущества, находящегося в собственности:

а) одного физического лица;

б) в общей долевой;

в) в общей совместной

3. Домашнее задание. ОАО «Рассвет» занимает пять земельных участков:

- под сельскохозяйственную производственную деятельность;

- под строительство жилого дома;

- под магазин по продаже сельхозпродукции;

- под садово-дачные постройки;

- под индивидуальное жилищное строительство.

На каждый земельный участок организации выдан документ – свидетельство о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Организация осуществляет свою деятельность, находясь на территории трех муниципальных образований.

Земельному участку, на котором осуществляется сельскохозяйственная производственная деятельность, кадастровая стоимость земельного участка – 9 900 000 руб. Налоговая ставка в отношении земель, занятых сельскохозяйственным производством, установлена в размере 0,3%. Органы муниципального образования установили по земельным участкам, занятым выращиванием сельскохозяйственной продукции, налоговую льготу, уменьшающую исчисленную сумму налога, в размере 50%.

Земельный участок под строительство жилого дома предоставлен ОАО «Рассвет» 5 июня текущего года. Кадастровая стоимость земельного участка – 2 500 000 руб. В муниципальном образовании, где находится ОАО «Рассвет», налоговые ставки в отношении земель, занятых объектами строительства жилых домов, установлены в размере 0,3%. Органы муниципального образования установили по земельным участкам, занятым под строительство жилых домов, налоговую льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 400 000 руб.

Земельный участок, занятый магазином по продаже, кадастровая стоимость земельного участка – 850 000 руб. Налоговые ставки в отношении земель, занятых торговыми объектами, установлены в размере 1,5%.

Кадастровая стоимость земельного участка, предоставленного 10 мая текущего года для садоводческих построек, – 2 000 500 руб. Налоговые ставки в отношении земель, занятых садоводческими постройками, установлены в размере 0,3%. Органы муниципального образования определили по земельным участкам, занятым садоводческими постройками, налоговую льготу, уменьшающую исчисленную сумму земельного налога на 30%.

Кадастровая стоимость земельного участка, приобретенного 25 июля текущего года для индивидуального жилищного строительства, – 4 000 000 руб. Налоговые ставки в отношении земель, предоставленных (приобретенных) для индивидуального жилищного строительства, установлены в размере 0,25%. Органы муниципального образования установили по вышеуказанной категории налогоплательщиков льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую земельным налогом сумму в размере 300 000 руб.

Определите сумму земельного налога.

4.Домашнее задание. Садоводческое некоммерческое товарищество «Янтарь» (СНТ «Янтарь») является некоммерческой организацией и использует два земельных участка для садоводческой деятельности.

Кадастровая стоимость одного земельного участка (включая земли общего пользования) составляет 550 000 руб. Этот участок находится в пользовании СНТ «Янтарь» с 1995 г. на основании решения местных органов власти о предоставлении земельного участка и свидетельства о праве постоянного (бессрочного) пользования.

Второй земельный участок (включая земли общего пользования) предоставлен 10 апреля 2011 г., его кадастровый номер – 27:13:000154:56381, а кадастровая стоимость – 7 220 000 руб. СНТ «Янтарь» получило свидетельство о государственной регистрации права на земельный участок, оформленное этим же числом – 10 апреля 2011 г.

Оба участка находятся на территории одного муниципального образования.

В отношении земель, занимаемых в данном муниципальном образовании садоводческими некоммерческими товариществами, налоговые ставки установлены в размере 0,25%. Для всех садоводческих товариществ органы данного муниципального образования утвердили налоговые льготы в виде не облагаемой земельным налогом суммы в размере 1 000 000 руб., а также в виде уменьшения исчисленной суммы налога на 30%.

Определите сумму авансовых платежей по земельному налогу.

5. В приватизированной квартире инвентаризационной стоимостью 660 000 руб., проживают муж – военнослужащий, уволенный из армии за выслугу лет, его жена, их совершеннолетняя дочь, а также сестра мужа. Квартира находится в общей совместной собственности мужа и жены. Сестре мужа принадлежит гараж, инвентаризационная стоимость которого 59 000 руб. Дочери принадлежит приватизированная комната в общежитии, инвентаризационная стоимость которой 170 000 руб. Местные органы власти установили ставки налога на строения по максимальным значениям, предусмотренным федеральным законодательством.

Определите налоговую базу, сумму налога на имущество физических лиц каждого налогоплательщика.