Самостоятельная работа студентов

1. Подготовить доклады на тему «Налогообложение субъектов малого бизнеса» и «Развитие малого бизнеса в Республике Башкортостан».

2. Изучить порядок включения в расходы основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения.

3. Изучить механизм расчета страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.

4. Дайте определения следующим категориям: бытовые услуги, ветеринарные услуги, стационарная торговая сеть, розничная торговля, площадь торгового зала, магазин, павильон, палатка (ст. 346.27 НК РФ).

5. Дайте определения категориям: вмененный доход, базовая доходность, корректирующий коэффициент базовой доходности К(ст. 346.27 НК РФ), . факторы, учитываемые при установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности

6. Подготовьте доклад на тему «Развитие налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей».

7. Изучите условия признания налогоплательщиков сельскохозяйственными товаропроизводителями.

8. Изучите последовательность расчета доли доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов сельскохозяйственного товаропроизводителя.

9. Изучите особенности признания расходов по приобретаемым основным средствам и нематериальным активам при ЕСХН.

10 Исторические предпосылки становления и развития патентной системы налогообложения

11. Дайте определения следующим категориям: инвестор, раздел продукции, компенсационная и прибыльная продукция, цена продукции, возмещаемые расходы.

12. Подготовьте доклад на тему «История и развитие соглашений о разделе продукции».

13. Аптечная сеть «Доктор Столетов» занимается розничной торговлей в регионе, где ставка единого налога по упрощенной системе налогообложения составляет 5%. Показатели организации за налоговый период составили: доходы 11 000 000 руб.; расходы (включая пенсионные взносы 150 000 руб.) – 7 400 000 руб. Сумма убытка, полученного за предыдущий налоговый период, составила 110 000 руб. Величина авансового платежа по единому налогу за первый квартал составляла 50 000 руб., за полугодие – 90 000 руб., а за 9 месяцев текущего года – 140 000 руб.

Определите сумму единого налога к уплате в бюджет, если в качестве объекта выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

14 ООО «Альфа» применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы. Сумма доходов ООО «Альфа», отраженных в Книге учета доходов и расходов за налоговый период составила 1 200 000 руб. За этот период ООО «Альфа» перечислило в Пенсионный фонд взносы в размере 20 000 руб., а также выплатило пособия по временной нетрудоспособности на сумму 10 600 руб., в том числе за счет средств ФСС – 600 руб. Величина авансового платежа по единому налогу за первый квартал налогового периода составляла 12 000 руб., за полугодие – 15 000 руб., а за 9 месяцев текущего года – 30 000 руб.

Определите сумму единого налога к уплате в бюджет.

15. ООО «Луна» оказывает бытовые услуги и платит ЕНВД. Сумма «вмененного» налога за 2 квартал составила 20 000 руб. За этот же период фирма перечислила в Пенсионный фонд РФ пенсионные взносы в размере 12 000 руб. Во 2 квартале ООО «Луна» выдало сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств на сумму 8 000 руб.

Определите, какую сумму ЕНВД фирма должна перечислить в бюджет.

16. ООО «Смак» оказывает услуги общественного питания. Для этого фирмой арендовано помещение с площадью зала обслуживания 150 м. Коэффициент Кдля столовых 0,1, для кафе – 0,2.

Определите, что выгоднее фирме с точки зрения налоговой нагрузки, открывать столовую или кафе.

17. Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, по итогам отчетного периода получил доходы от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции и внереализационные доходы в сумме 1 300 000 руб., по итогам налогового периода его доходы составили 1 900 000 руб. В течение данного отчетного периода предпринимателем понесены расходы в сумме 1 450 000 руб., по итогам налогового периода его расходы составили 1 600 000 руб. Убытков за предыдущие налоговые периоды индивидуальные предприниматель не получал.

Рассчитайте сумму ЕСХН.

18.Домашнее задание. Общество с ограниченной ответственностью с 1 января по 31 декабря налогового периода применяло систему налогообложения в виде ЕСХН. За календарный год доход организации от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства составил 2 500 000 руб. В марте налогового периода организация получила кредит 850 000 руб. на проведение посевной кампании.

В течение года общество понесло следующие расходы:

- на приобретение посевного материала (зерно) – 860 000 руб., в т.ч. НДС – 10%;

- плата за аренду основных средств, а также лизинговые платежи – 680 000 руб., в т.ч. НДС – 122 400 руб.;

- на погашение процентов по кредиту в общей сумме – 127 000 руб.

Кроме того, на 31 декабря налогового периода сумма убытка составила 156 000 руб.

Определите сумму ЕСХН.

19 По итогам налогового периода общество с ограниченной ответственностью получило доход от реализации товаров в размере 37 500 тыс. руб., в том числе от реализации произведенной продукции из собственного сельскохозяйственного сырья – 30 000 тыс. руб. Расходы на производство продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства составили 22 500 тыс. руб., в том числе 11 250 тыс. руб. потрачено на производство сельскохозяйственной продукции, 7 500 тыс. руб. – на первичную переработку продукции, 3 750 тыс. руб. – на ее последующую промышленную переработку.

Определите, есть ли основания для признания организации сельскохозяйственным производителем для целей налогообложения.