Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань

1. 1.   Екскурс в історію: поява та розвиток фінансового аналізу.

2. 2.   Методичний інструментарій фінансового аналізу: методи та моделі.

3. 3.   Система показників оцінки фінансового стану підприємства та напрями її удосконалення.

4. 4.   Моделювання та аналіз факторних систем фінансових показників: теорія та практика застосування.

5. 5.   Фінансовий стан підприємства як об’єкт аналізу та планування.

6. 6.   Фінансовий аналіз, як метод управління фінансовим станом підприємства.

7. 7.   Фінансовий аналіз як основа фінансового планування і прогнозування.

8. 8.   Сучасний стан і перспективи впровадження методики фінансової діагностики в діяльність підприємств і організацій споживчої кооперації України.

Термінологічний словник

Внутрішній (традиційний) фінансовий аналіз – це аналіз, який здійснюється самим підприємством за даними бухгалтерського обліку та звітності, а також оперативними даними.

Горизонтальний (трендовий) аналіз – одна з систем фінансового аналізу, яка базується на вивченні динаміки окремих фінансових по­казників у часі.

Дескриптивні моделі фінансового аналізу – це основні моделі, за допомогою яких здійснюється фінансовий аналіз і до яких належать: побудова системи звітних балансів; подання фінансової звітності у різних аналітичних розрізах; вертикальний та горизонтальний аналіз звітності; системний аналіз оцінних коефіцієнтів.

Зовнішній фінансовий аналіз – це аналіз, який здійснюється парт­нерами підприємства та контролюючими органами на основі даних публічної фінансової звітності.

Методи фінансового аналізу – це комплекс науково-методичних інструментів і принципів дослідження фінансового стану підпри­ємства.

Методологія та методика фінансового аналізу – це сукупність видів, прийомів, методів фінансового аналізу, які використовуються для конкретних цілей вивчення фінансового стану підприємства.

Неформалізовані методи фінансового аналізу – це методи аналізу, які ґрунтуються на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на жорстких взаємозв’язках і залежностях.

Нормативні моделі фінансового аналізу – це моделі, які умож­ливлюють порівняння фактичних результатів діяльності підприємства з нормативними (розрахованими на підставі нормативу).

Фінансовий аналіз – процес дослідження фінансового стану та результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефектив­ного розвитку.

Формалізовані методи фінансового аналізу – це методи аналізу, в основу яких покладені жорстко формалізовані аналітичні залежності.

Література: 1; 2; 3; 4; 5; 11; 12; 13; 14; 15; 16; 17; 18; 21; 22.

Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу

Методичні поради до вивчення теми. У великому економічному словнику так розкривається зміст поняття «інформаційне забезпечення»:

1. 1)   інформація, яка необхідна для управління економічними процесами, та яка міститься в базах даних інформаційних систем;

2. 2)   створення інформаційних умов функціонування системи, забезпечення необхідною інформацією, включення в систему засобів пошуку, отримання, збереження, накопичення, передавання, обробки інформації, організація банків даних.

Інформаційне забезпечення в даному випадку є сукупністю трьох складових елементів: інформаційна система, інформаційні технології та комунікативне середовище.

В основі розглянутої сукупності лежить інформація, яка і виз­начає необхідність і достатність розглянутих елементів для ефек­тивного функціонування системи фінансової діагностики (рис. 2.1).

В системі економічної інформації особливе місце посідає фінансова інформація.

Фінансова інформація – це набір даних (систематизований у певний спосіб) про:

•     склад господарських ресурсів, зобов’язань і фінансових джерел фірми;

•     рівень прибутку й витрат, які дають змогу оцінити очікувані доходи та пов’язані з ними ризики;

•     обороти фірми та якість її активів;

•     обсяг та якість потоків грошових коштів.

Існує кілька підходів до оцінки діяльності фірми. Один з них – це аналіз фінансових звітів фірми.

Аналіз фінансових звітів починається з попереднього знайомства з компанією, після чого відбувається поглиблений розгляд її діяльності та структури її фінансів, відображених у фінансових звітах фактичного чи прогнозованого характеру.

Рис. 2.1. Класифікація економічної інформації за джерелами формування

Слід пам’ятати, що фінансова звітність – це сукупність форм звітності, які складені за даними фінансового обліку з метою надання зовнішнім і внутрішнім користувачам узагальненої інформації про фінансовий стан у вигляді, який зручний і зрозумілий для прийняття цими користувачами певних ділових рішень (табл. 2.1).

У світовій і національній практиці фінансова звітність базується на принципах:

•     відкритості інформації;

•     зрозумілості фінансової звітності особам, які приймають ділові рішення на її підставі;

•     корисності чи значущості та вірогідності;

•     припущень і обмежень, які дають змогу адекватної інтерпретації фінансової звітності.

Таблиця 2.1