- •Податкова система
- •Навчально-методичне видання Податкова система
- •03127, М.Київ-127, вул. Героїв Оборони, 10
- •Тема 1. Теоретичні основи оподаткування
- •1. Сутність та економічна природа податків
- •2. Функції та класифікація податків
- •3. Податкова політика
- •4. Податкова система: науково обґрунтовані принципи формування
- •5. Елементи податку
- •Тема 2. Податкова система україни та організація податкової роботи
- •1. Елементи податкової системи
- •2. Система податкових органів
- •1. Елементи податкової системи
- •2. Система податкових органів
- •3. Права та обов’язки платників податків
- •Тема 3. Податок на прибуток підприємств
- •2. Платники податку на прибуток та об’єкт оподаткування
- •3. Порядок визначення доходів та їх склад
- •4. Склад витрат та порядок їх визнання
- •5. Об’єкти амортизації
- •6. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації
- •8. Порядок обчислення та сплати податку
- •Тема 4. Оподаткування доходів фізичних осіб
- •2. Податкова знижка
- •3. Податкові соціальні пільги
- •4. Ставки податку
- •Види ставок податку з доходів фізичних осіб
- •5. Порядок нарахування утримання та сплати податку
- •6. Оподаткування доходів, отриманих фізичною особою підприємцем від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •1. Платники податку
- •2. Об’єкт оподаткування
- •3. Операції, що не є об’єктом оподаткування
- •4. Операції, звільнені від оподаткування
- •5. База оподаткування
- •6. Ставки податку
- •7. Порядок обчислення і сплати податку
- •7.2. Податковий кредит
- •8. Податкова накладна
- •9. Порядок бюджетного відшкодування пдв
- •10. Податкові періоди
- •11. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства
- •Тема 6. Акцизний податок
- •1. Загальні положення щодо акцизного податку
- •2. Платники акцизного податку
- •3. Об’єкт оподаткування
- •4. Обчислення акцизного податку
- •5.Порядок подання звітності з акцизного збору та його сплата
- •6. Виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів
- •6. Акцизні склади
- •Тема 7. Мито та митні збори
- •1. Поняття мита та митних зборів
- •2. Порядок обчислення та сплати мита
- •3. Митні збори та послуги, за які вони стягуються
- •4. Порядок визначення митної вартості
- •Тема 8. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Тема 9. Екологічний податок
- •Тема 11. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в україні
- •Тема 12. Плата за користування надрами
- •Тема 13. Місцеві податки і збори
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •4. Туристичний збір
- •Тема 14. Плата за землю
- •Тема 15. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема16. Спрощена система оподаткування обліку та звітності
- •Перелік видів діяльності, при здійсненні яких юридичні та фізичні особи не можуть бути платниками єдиного податку Обмеження, які стосуються як юридичних так і фізичних осіб
- •Обмеження, які стосуються фізичних осіб
- •Обмеження, які стосуються юридичних осіб
- •1. Не можуть бути платниками єп:
- •2. Ставки єдиного податку
- •Тема 17. Збір за користування радіочастотним ресурсом україни
- •Тема 18. Збір за спеціальне використання води
- •Тема 19. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Глосарій
- •1. Яка функція податків полягає у забезпеченні доходів бюджетів різних рівнів?
- •4. Укажіть класифікаційні характеристики груп податків
- •6. Вибрати для кожного з принципів побудови податкового законодавства характеристику
- •8. Величина яких податкових ставок не змінюється залежно від розміру доходу, який оподатковується
- •10. Величина яких податкових ставок збільшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •13. Величина яких податкових ставок зменшується із збільшенням розміру доходу, який оподатковується
- •14. Оберіть правильне визначення для кожної з податкових категорій
- •15. Яке слово пропущене в реченні?
- •16. Розставити податки у відповідності до ставок
- •18. Укажіть основні засоби, які підлягають амортизації, із перелічених нижче згідно пку
- •19. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
- •53. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:
- •54. Суб'єкти підприємницької діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування, самостійно обирають одну з наступних ставок податку:
- •55. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку встановлені з розрахунку на:
- •56. Скільки становить єдиний податок за ставкою 6%, якщо виручка від реалізації продукції (без пдв) - 9000 грн?
- •60. Розставити ставки податку на доходи фізичних осіб в залежності від сфери застосування
- •61. Розставити ставки у відповідності до податків:
- •74. Платниками якого податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової нерухомості :
- •75. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •76. Вставте відповідність між переліченими податками та об’єктами оподаткування податками:
- •82. Чи сплачують платники збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності за торговельну діяльність у пунктах продажу товарів:
- •88. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення :
- •89. Чи справляється збір за спеціальне використання води за воду, що використовується для протипожежних потреб:
- •90. База оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу визначається:
- •94. До податкових агентів, що сплачують екологічний податок належать суб’єкти господарювання, які:
- •100. Акцизний податок це:
- •101. Датою виникнення податкових зобов’язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата:
- •102. Датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України є дата:
- •103. Платниками фсп з урахуванням обмежень, можуть бути:
- •104. Об'єктом оподаткування фсп є:
- •105. Ставка фсп для ріллі, сіножатей, пасовищ складає:
- •117. Ставка єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва‑фізичних осіб не може становити:
- •118. Суб’єкт підприємницької діяльності‑юридична особа, який перейшов на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, самостійно обирає одну з наступних ставок єдиного податку:
- •119. Існують такі ставки єдиного податку для юридичних осіб:
19. Укажіть мінімально допустимі строки корисного використання основних засобів згідно пку
|
Групи основних фондів А. Група 1 Б. Група 2 В. Група 3 Г. Група 4 Д. Група 5 Е. Група 6 Є. Група 7
|
Строки корисного використання 1. 4 2. 6 3. 5 4. 10 5. 20 6. 15 7. не передбачено |
20. Яке слово пропущене в реченні?
|
Під терміном ……… слід розуміти систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів протягом строку їх корисного використання.
|
|
21. Розподіліть основні засоби за групами згідно ПКУ
|
А. земельні ділянки Б. будівлі, споруди, передавальні пристрої В. машини та обладнання Г. транспортні засоби Д. тварини Е. багаторічні насадження Є. інструменти, прилади, інвентар |
1. Група 1 2. Група 8 3. Група 3 4. Група 4 5. Група 5 6. Група 6 7. Група 7 |
22. Для якого податку податковими періодами є календарний квартал, півріччя, три квартали та рік?
|
|
23. Прибуток до оподаткування згідно з ПКУ визначають як:
|
1 |
різницю між виручкою від реалізації та витратами виробництва; |
|
2 |
різницю між сумою скоригованого валового доходу та сумою валових витрат та амортизаційних відрахувань; |
|
3 |
чистий доход; |
|
4 |
різницю між сумою доходів звітного періоду та собівартістю реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, інших витрат звітного податкового періоду.. |
24. Оподатковувані доходи згідно ПКУ класифіковано на:
|
1 |
Доходи від операційної діяльності; |
|
2 |
Доходи від інвестиційної діяльності; |
|
3 |
Доходи від фінансової діяльності; |
|
4 |
Інші доходи. |
25. Амортизація основних засобів нараховується:
|
1 |
щоденно; |
|
2 |
помісячно; |
|
3 |
поквартально; |
|
4 |
раз на рік. |
26. Яка ставка податку на прибуток буде діяти з 1.01.12 р. по 31.12.12 р.?
|
1 |
25%; |
|
2 |
23%; |
|
3 |
21%; |
|
4 |
16%. |
27. Яка ставка податку на прибуток буде діяти з 1.04.11 р. по 31.12.11 р?
|
|
28. Яке слово пропущене в реченні?
|
Доход від продажу товарів, згідно ПКУ, визнається за датою переходу покупцеві ___________________ на такі товари
|
|
29. Яке слово пропущене в реченні?
|
Доход від виконання робіт, надання послуг, згідно ПКУ, визнається за датою складання ___________________, або іншого документа, який підтверджує виконання робіт (послуг).
|
|
30. Чи впливає оплата товарів на формування оподатковуваного прибутку згідно ПКУ?
|
|
31. Яке слово пропущене в реченні?
|
Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів (робіт, послуг), згідно ПКУ, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано _________________від реалізації таких товарів (робіт, послуг) |
|
32. Яке слово пропущене в реченні?
|
Інші витрати, згідно ПКУ, визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони ___________. |
|
33. Для якого податку база оподаткування операцій з продажу товарів (робіт, послуг) визначається, виходячи з їх договірної вартості, визначеної за вільними або регульованими цінами з урахуванням акцизного збору, ввізного мита, інших загальнодержавних податків та зборів (обов'язкових) платежів, за винятком податку на додану вартість, що включаються в ціну товарів (робіт, послуг)
|
|
34. При сплаті якого податку суб’єктами оподаткування є сільськогосподарські підприємства різних організаційно-правових форм при умові, що сума, одержана від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки за попередній звітний (податковий) рік перевищує 75% загальної суми валового доходу підприємства
|
|
35. Платники фіксованого сільськогосподарського податку розрахунок належного до сплати податку роблять за такою формулою
|
|
36. Яке слово пропущене в реченні?
|
Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться щомісячно до ……. числа наступного місяця |
|
37. Яке слово пропущене в реченні?
|
Фіксований сільськогосподарський податок сплачується у розмірі……..суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку |
|
38. Установіть відповідність між розміром сплати фіксованого сільськогосподарського податку та календарними кварталами
|
А. 1 квартал Б. 2 квартал В. 3 квартал Г. 4 квартал |
1. 10% 2. 30% 3.50% |
39. Платниками якого податку можуть бути фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і в трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень
|
|
40. Яке слово пропущене в реченні?
|
Ставка єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва - фізичних осіб встановлюється місцевими радами за місцем їх державної реєстрації залежно від виду ………….. |
|
41. Яка середньооблікова чисельність працюючих встановлена для юридичних осіб - суб'єкти підприємницької діяльності при переході на спрощену систему оподаткування
|
|
42. З переліку податків виберіть місцеві
|
1 |
Податок на прибуток |
|
2 |
Податок на нерухоме майно |
|
3 |
Податок на додану вартість |
|
4 |
Єдиний податок |
|
5 |
Акцизний податок |
|
6 |
Плата за землю |
43. Який податок встановлено на високорентабельні та монопольні товари?
|
|
44. Як називається мито на експортовані товари, яке вводять тоді, коли ціна цих товарів нижча за середні світові ціни і значно нижча за внутрішні ціни аналогічних товарів у країні-імпортері
|
|
45. Яке слово пропущене в реченні?
|
Податкова ……. – це діяльність держави у сфері формування і використання податків, яка полягає у відпрацюванні концепції їх розвитку і принципів організації. |
|
46. Яке слово пропущене в реченні?
|
Податкова …….. – сукупність державних органів, які організують і контролюють надходження податків, податкових і окремих видів неподаткових платежів. |
|
47. Із скількох рівнів складається державна податкова служба України?
|
|
48. Яке слово пропущене в реченні?
|
Податковий ……… – сукупність організаційно-правових норм і методів управління оподаткуванням. |
|
49. Скільки сплатить підприємство ПДВ при експортуванні продукції на суму 50000 грн?
|
1 |
10000; |
|
2 |
12500; |
|
3 |
0; |
|
4 |
6500. |
50. Граничним терміном подання податкової декларації з ПДВ за грудень 2010 р. є:
|
1 |
10 січня 2011 р. |
|
2 |
20 січня 2011 р. |
|
3 |
22 січня 2011 р. |
|
4 |
1 квітня 2011 р. |
51. Квартальну податкову декларацію подають:
|
1 |
протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного місяця; |
|
2 |
протягом 40-ка календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного кварталу; |
|
3 |
протягом 60-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного місяця; |
|
4 |
протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного кварталу; |
52. Податковий кредит (ПДВ) звітного періоду складається:
|
1 |
із сум, наданих підприємству банківськими установами для погашення заборгованості перед бюджетом; |
|
2 |
із сум податку нарахованих у зв’язку з виготовлення товарів з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника; |
|
3 |
із сум податку на прибуток підприємств, термін сплати по якому відстрочений; |
|
4 |
із сум ПДВ, що входять до ціни продажу продукції, виробленої платником податку. |