1. Соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета и ввп:

,

где Н_к – сумма налогов в консолидированном бюджете;

ВВП – валовой внутренний продукт.

2. Соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации и врп:

,

где Н_к – сумма налогов в консолидированный бюджет субъектов Федерации;

ВРП – валовой региональный продукт.

3. Удельные веса налога на доходы физических лиц (налога на прибыль, ндс, импортных и экспортных пошлин, акцизов) в налоговых поступлениях федерального или консолидированного бюджетов:

,

где НДФЛ (НП, НДС, И – ЭП, А) – сумма налога на доходы физических лиц (налог на прибыль, НДС, импортные и экспортные пошлины, акцизы);

Н_к(ФБ) – сумма налоговых поступлений в консолидированный (Н_к) или федеральный бюджет (ФБ).

4. Налоговая нагрузка (налогоемкость) продукции определяет размер налогового бремени на рубль стоимости продукции (работ, услуг):

,

где СНБ – суммарное налоговое бремя (сумма всех рассматриваемых налогов);

ВР – объем реализации продукции, работ, услуг.

5. Структура региональных и местных налогов. В качестве показателей структуры исчисляется:

• доля всех налогов в общей сумме доходов бюджетов разных уровней;

• удельный вес прямых (косвенных) налогов в общей сумме налоговых поступлений.

6. Равномерность структуры налоговых поступлений определяется системой показателей:

• Размах вариации:

,

где и– максимальное и минимальное значение показателей доли налоговых поступлений в бюджет;

• Среднее линейное отклонение:

,

где .

• Среднее квадратическое отклонение:

.

• Коэффициент равномерности:

,

где .

Тесты к теме 15

1. Выберете наиболее полное определение понятия «налог»:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения государства и(или) муниципальных образований;

б) обязательная плата за совершение действий в интересах заявителя государственными и другими органами в соответствии с действующим законодательством;

в) платеж, который устанавливается в рамках налогового законодательства органами местного самоуправления.

2. Пропорциональный метод налогообложения означает:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

3. К региональным налогам относится налог:

а) на имущество организаций; б) земельный; в) водный.

4. Укажите правильный метод расчета показателя «соотношение налоговых доходов консолидированного бюджета и ВВП»:

а) соотношение суммы налогов в консолидированный бюджет и валового внутреннего продукта;

б) соотношение суммы доходов консолидированного бюджета и валового внутреннего продукта;

в) соотношение суммы налогов и суммы доходной части консолидированного бюджета.

5. Показатель «налоговая нагрузка» рассчитывается:

а) как отношение суммы налогов в консолидированный бюджет и выручки от реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах;

б) отношение суммарного налогового бремени к объему реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах;

в) отношение суммы доходов консолидированного бюджета и выручки от реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах.

6. Учитывая, что индекс числа налогоплательщиков равен 1,02, индекс налогооблагаемой базы – 0,99, индекс ставки налога – 0,92, как изменится индекс налогов (используя зависимость между индексами):

а) 1,02 : 0,99 * 0,92 = 0,948;

6)1,02 * 0,99 : 0,92=1,098;

в) 1,02 * 0,99 * 0,92 = 0,929;

г) 1,02+ 0,99+ 0,92 = 2,930.

7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя; в) налоговая ставка;

б) налоговый оклад; г) единица налогообложения.

Задачи для решения

1. Данные о доле налоговых поступлений в консолидированный бюджет отдельного региона за 2007–2009 гг., % к итогу:

Вид налога	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Налог на прибыль организаций	19,1	18,6	18,0
Налог на доходы физических лиц	44,1	44,4	42,6
Акцизы	12,4	17,6	18,0
Налоги на имущество	1,2	9,2	14,3
Платежи за пользование природными ресурсами	4,4	3,0	0,2
Прочие налоги	18,8	7,2	6,9
Всего налоговых доходов в консолидированный бюджет	100,0	100,0	100,0

Охарактеризуйте равномерность структуры в доле налоговых поступлений в консолидированном бюджете на основе соответствующих показателей.

2. Данные о доле налоговых поступлений в консолидированный бюджет региона за 2003–2009 гг., %:

	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Доля налогов	54,8	60,2	63,5	60,8	62,9	70,8	71,8

Проведите выравнивание ряда динамики по уравнению прямой. Сделайте выводы о динамике доли налогов.

3. Данные об изменениях задолженности по налоговым платежам в консолидированный бюджет одного из регионов Российской Федерации:

	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Темп прироста по отношению к предыдущему году, %	6,7	–3,7	6,2	–5,2	6,2	–5,8

Определите базисные темпы и среднегодовой темп прироста задолженности по налоговым платежам в консолидированный бюджет. Сделайте выводы.