13.3. Показатели анализа состояния банка

К основным направлениям анализа состояния банка относится анализ динамики и структуры собственных средств банка, платежных средств, привлеченных банком; активов, доходов и прибыли банка; средств на счетах клиентуры; кредитного и фондового портфелей банка; эффективности операций банка (и его подразделений); ликвидности и финансовой устойчивости банка.

Структурирование активов банка может быть произведено по различным признакам.

• По степени риска активы делятся на 5 групп:

– активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги;

– активы с 10% степенью риска: остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках;

– активы с 20% степенью риска: инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти;

– активы с 50% степенью риска: остатки средств на корреспондентских счетах российских коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком;

– активы, для которых риск составляет 100%: краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

• С точки зрения доходности выделяют активы:

– приносящие доход: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции;

– не приносящие доход: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка.

• С точки зрения ликвидности выделяют активы:

– мгновенной ликвидности (высоколиквидные) – наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в ЦБ РФ, Государственные долговые обязательства и др.;

– текущей ликвидности – включают кроме перечисленных высоколиквидных активов все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней;

– долгосрочной ликвидности – кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Можно выделить следующие группы показателей состояния банка:

• Показатели ликвидности.

• Показатели задолженности.

• Показатели деловой активности.

• Показатели прибыли и рентабельности.

Показатели ликвидности характеризуют степень надежности банка и его возможность своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами. К ним относятся:

• коэффициент мгновенной ликвидности – показывает, в какой мере ликвидная часть активов банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств в любое время:

;

• коэффициент текущей ликвидности

;

• коэффициент долгосрочной ликвидности:

;

• коэффициент общей ликвидности – устанавливает соотношение ликвидных активов и суммарных активов коммерческого банка:

.

Показатели задолженности характеризуют распределение риска между владельцами компаний и их кредиторами. К ним относятся:

• коэффициент покрытия основных средств показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет собственного капитала:

Рекомендуемое значение коэффициента – 0,75–1,0;

• коэффициент краткосрочной задолженности позволяет сравнить предстоящие платежи компании по долгам в пределах ближайшего года с суммой средств, вложенных акционерами:

;

• коэффициент покрытия общей задолженности показывает, какая часть активов компании покрыта за счет средств кредиторов, а какая – за счет акционеров:

Оптимальная величина коэффициента не должна превышать 2.

Показатели деловой активности оценивают эффективность использования руководством компании ее активов. К ним относятся:

• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности определяет средний срок одностороннего выполнения банком своих обязательств с предоставлением отсрочки встречного платежа:

;

• коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности определяет, как быстро компания оплачивает счета кредиторов

Показатели прибыли и рентабельности характеризуют общую эффективность работы финансовой компании. К ним относятся:

• балансовая прибыль – разница между дохода банка (без НДС) и расходами банка;

• чистая прибыль – балансовая прибыль за вычетом платежей в бюджет;

• процентная маржа – разница между процентными доходами и процентными расходами;

• прибыль на единицу активов характеризует прибыльность банка от кредитной деятельности;

• прибыль на единицу акционерного капитала (рентабельность собственного капитала) показывает, насколько эффективно и прибыльно использовались средства акционеров;

• процентная маржа на единицу работающих активов характеризует реальный уровень прибыльности работающих активов.

В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ, защиты интересов вкладчиков и кредиторов ЦБ РФ установлены следующие обязательные нормативы деятельности банков (Инструкция ЦБ РФ «О порядке регулированная деятельности банков» от 01.10.97 г. с последующими редакциями):

• Норматив достаточности капитала (Н₁) определяется отношением собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2–4-й групп риска.

• Нормативы ликвидности банков:

– норматив мгновенной ликвидности Н₂ – минимально допустимое значение 20%;

– норматив текущей ликвидности Н₃ – минимально допустимое значение 70%;

– норматив долгосрочной ликвидности Н₄ – минимально допустимое значение 120%;

– норматив общей ликвидности Н₅ – минимально допустимое значение 20%.

• Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков:

Максимально допустимое значение норматива – 25%.

• Максимальный размер крупных кредитных рисков:

Максимально допустимое значение норматива – 800%.

• Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика):

Максимально допустимое значение норматива – 25%.

• Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника):

Максимально допустимое значение норматива – 20%.

• Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н_9.1) – суммарное значение кредитных рисков по всем акционерам (участникам), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины.

Максимально допустимое значение норматива – 50%.

• Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам:

Максимально допустимое значение норматива на одного инсайдера – 2%. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

• Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения:

Максимально допустимое значение норматива – 100%.

• Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц:

Максимально допустимое значение норматива – 25%.

• Норматив риска собственных вексельных обязательств:

Максимально допустимое значение норматива – 100%.

• Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами:

Максимально допустимое значение норматива – 10%.