Тема 13. Фінансовий облік безготівкових операцій

1. Основні поняття з обліку основних коштів на рахунках в банку

2. Синтетичний та аналітичний облік розрахунків на рахунках у банку

3. Документування господарських операцій на рахунках у банку

4. Відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку

5. Облік наявності та руху грошових коштів на рахунках в банку в іноземній валюті

6. Облік операцій з короткостроковими векселями та поточними фінансовими інвестиціями

6.1 Поняття векселів та поточних інвестицій

6.2 Облік операцій з короткостроковими векселями та поточними інвестиціями

13.1. Основні поняття з обліку основних коштів на рахунках в банку

Безготівкові розрахунки – це перерахування грошових коштів із рахунку підприємства платника на рахунок підприємства одержувача. Фінансовим посередником при цьому виступає банк.

Згідно законодавства України підприємства, організації, установи всіх форм власності повинні зберігати свої грошові кошти в установах банку.

Поточний рахунок – це рахунок підприємства відкриті в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій по розрахунках підприємства (ПР).

Поточний валютний рахунок (ПВР) – може бути відкритий, як фізичним так і юридичним особам, як і нерезидентам, а також дипломатичним представникам та іноземним інвесторам.

Обслуговуючий банк – це банк у якому відкрито рахунки підприємства усіх форм власності, фізичних осіб суб’єктів підприємницької діяльності, банків та установ, та який здійснює для них на договірних умовах будь-які з операцій чи послуг передбачених законом України про банки та банківські установи.

Примітка. У 1993 центробанки Європейського союзу почали вивчати феномен електронних грошей, якими в той час вважалися передплачені картки. Результати цього аналізу були опубліковані в травні 1994 р. і стали визнанням на офіційному рівні існування електронних грошей. Починаючи з 1993 року почалося розвиток не тільки електронних грошей, які базуються на картах (англ. card-based), але і мережевих електронних грошей (англ. network-based). У 1996 році керівники центробанків країн G10 заявили про намір здійснювати моніторинг електронних грошей у країнах світу. З цього часу «Банк міжнародних розрахунків» за підтримки світових центробанків регулярно аналізує розвиток електронних грошей та відповідних систем. Спочатку дані були конфіденційними і були доступними тільки центробанкам, а з травня 2000 року стали загальнодоступними.

Примітка. Англійська дієслово to checker, або chequer, означає розграфлювати - від цього ж кореня називається клітчата матерія, the cheque, або check - банківський чек, exchequer - казначейство. Останній термін походить від того, що в банку розрахунки велися на абаці, основа якого полягала в розграфленій дошці. Англійське державне казначейство до останнього часу називалося Палатою шахової дошки - по клітчатому сукну, яким був покритий стіл засідань. Клітчата скатертина служила абаком при обчисленнях. Заснована в XII столітті Палата шахової дошки була верховним фінансовим управлінням та вищим судом із фінансових питань до 1873 року.

В Україні не встановлено обмежень, щодо кількості ПР, які можуть відкривати юридичні та фізичні особи.