- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
7.Податкова політика України.
Под. система Укр-ни почала створюватись в 1992 році, коли були введені 4 осн. под-ки, які і зараз становлять основу податкової системи: ПДВ, АЗ, под-к на приб-к під-в та прибутковий под-к з громадян. Под-ва сис-ма Укр-и постійно змін-сь, що є наслідком багатьох чинників: недостатність досвіду управління економікою незалежної д-ви, а отже і кваліфікованих кадрів в цій галузі, відсутність теор-х засад та практичного досвіду створення і функціонування под-х систем, захист вузькокланових інтересів, що зумовило непослідовну і хаотичну політику. За 10 рокі було набуто практичного досвіду, але теоритичні засади проведення под-ї політики розроблені дуже слабо. Прикладом цього може слугувати введення надвисоких ставок по АЗ на імпортні товари в 93 році, в рез-ті чого АЗ з імпортних тов-в майже зовсім перестав надходити до б-ту в рез-ті ухилення платників, а вітчизняні п-ва були в невигідному становищі щодо цін на неподатковані імпортні підакцизні товари. Лише в 95 році акцизні ставки по імпортних товарах були зрівняні з ставками на вітчиз. товари, в результаті чого значно підвищ. надх-ня до б-ту. Те ж саме відбув-сь в кінці 93 року і зі ставками по приб-му п-ку з громадян максимальна ставка була підвищена до 90%, і звісно ніхто не декларував обсяг доходу, що опод-вся за ставкою. Ці ставки були відмінені лише в кінці 94 року. Те ж відбувалось і з ПДВ, який в 92 році був введений за ставкою 28%, і лишн в 95 році вона була знижена до 20%.
Нестабільність под-го закон-ва, відсутність наукового обгрунтування, завищений рівень опод-ня є нагальною проблемою і зараз, яка потребує вирішення, оскільки це несприятливо відображається на економічному розвитку, не створює сприятливих умов для інвестицій.
Однією з проблем под-ї сис-ми є значна кількість податків та законод. актів, що регулюють їх стягнення (більше 1000), що створює несприятливі умови роботи як для платників, так і для под-х органів. Саме тому зараз парламент працює над прийняттям под-го кодексу, основною метою якого є зведення всіх законод-х актів, що регулюють стягнення под-в в один, тобто створення однакового мех-му адміністрування всіх податків, замість різних, що діють дотепер. Крім того, кодекс має вирішити проблему стабільності в под-му закон-ві: передбачається мораторій на 5 років щодо под-х змін.
Значних змін в переліку под-в там не передбачено, лише скорочення за рахунок недіючих або неефективних у фіскальному відношенні под-в. Так, пропонується залишити 13 загальнодерж. под-в (замість24) та 10 місцевих (замість 17). Передбачено також зміну ставок по осн. под-х: по под-у на приб-к зниж. до 20%, поПДВ – до 17%, прибуткового – до 20% та скорочення под-х пільг.
Щодо проблем, які потребують вирішення по окремих под-х:
Податок на приб-к: основна проблема протиріччя між бухголт. і под-м обліком, основа якого визначення дати віднесення до вал. дох-в та вал. витрат. В кодексі пропонується реформувати под-й облік на основі стандартів бух. обліку і перехід до визн-ня прибутку методом “нарахувань”. Також передбачається звітним періодом зробити календарний рік.
ПДВ основні проблеми нині діючого механізму стягнення порядок визначення дати под-го зобов-ня і под-го кредиту, велика кількість пільг та відшкодування ПДВ з бюджету. В кодексі ці аспекти майже не знаходять відображення. Так, доцільно було б порядок визначення дати под-го зобов-ня і под-го кредиту проводити на основі або касового, або методу нарах-нь, а не обєднанням їх в одне ціле. Проблему відшк-ня необх. вирішувати шляхом або подовження строків, в які д-ва повертає кошти з б-ту, або необх. передбачити відшк-ня з б-ту не всім, а лише обмеж. колу плат-в (напр., експортерам), а всім іншим відшк-ти ПДВ за рах. майб. платежів.
АЗ: осн. пробл. є застаріла закон-ча база діє декрет 92 року. Але в останні роки було внесенопринципових змін щодо стягнення АЗ, що значно покращило надх-ня до б-ту і створило конкурентні уиови для вітчизн. вир-в: були введені марки АЗ для найбільш ефект-х у фіск. відношенні алкогольних та тютюнових виробів; запровадж. тверді ставки майже по всіх підакцизних товарах (в 92р. всі ставки були %-ні). Все це значно зменшило ухилення. Крім того, в минулому році був значно скорочений перелік підакцизних товарів, що дозволило сконцентр-ти увагу под-х органів на найб. ефект-х в фіск. відношенні товарах.
Прибутковий податок з громадян: осн. проблемою є застаріла закон-ча база діє декрет 92 року, а також високий рівень ставок, та незначний опод-ний мінімум (17 проти 311 – прожиткового мін-му). Наслідки значна частка дох-в гром-н не опод-ся внасл. ухилення. До цього призв. і знач. розмір внесків на соц. срахування. Необхідно значно знизити ставкипо приб-му п-ку і по внескам на соц. страх. (декларуються, але реально відмінили лише внески до Чорн. фонду, але вводять нові).
Місцеві податки і збори: осн. пробл. є стара зокон-ча база і незначне бюджетне значення місц. п-ків і зборів, при значній кількості цих под-в і зборів. Необх. запровадити податок на нерух. майно як основу для дох-в місц. б-тів.