- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
Фін. санкції, які накладаються под. органами:
1)пл-к п-ку, що не подає декл-ію своєчас., сплач. штраф=10 неоп. мін., крім того, штраф у р-рі 10% суми под. зоб. за кожн. повн. чи неповн. місяць зат-римки под. дек-ї, але не50% від суми нарах. под. зоб. та не10 неоп. мін.;
2)якщо дані докум-них перевірок свідчать про заниж. суми под. зобов., платник сплачує штраф =5% від суми недоплати за кожн. з под-х періодів, устан-их для такого п-ку, але не 25% такої суми та не 10 неопод.мін.;
3)якщо контролюючий орган виявляє арифм. чи методолог. помилки у поданні пл-ком дек-ї, пл-к зобовяз. спл-ти штраф=5% суми донарах-го под. зоб., але не 1неоп.мін.;
4)якщо платника засудж. за скоєння злочину щодо ухил. від сплати под-в або якщо він занижує под. зоб. у вел. розмірах, то він сплачує штраф =50% від суми недоплати, але не 100 неопод. мін.;
5)якщо пл-к не сплач. узгодж. суму под. зоб. своєчас., він зоб-ний сплатити штраф у р-рах: при затрим. до 30кал. дн.–10%; 31-90 дн.–20%,90дн.–50%;
6)якщо пл-к под-в, активи якого у под-вій заставі, відчужив такі активи без попер. згоди под. органу, він сплач. штраф=100% суми под. боргу, щодо якого виникло право под. застави;
7)якщо платник здійснює продаж товарів чи здійсн. грош. виплати без попер. нарах-ня та сплати под-в, якщо сплата є обовяз. відпов. до законод., він сплачує штраф у подвійн. розм. від суми зоб-ня з такого п-ку;
8)якщо платник до початку його перевірки самостійно виявляє факт заниж. под. зоб., також погашає суму недоплати та штраф у р-рі 10% такої недоплати, фін. та адмін. санк. і пеня не застос.
Адмін. санкції:Голови ДПА і нач-ки ДПІ та їх заст-ки мають право прийм. ріш. щодо стягнення адмі. штрафів.
1)на кер-ів та ін. пос. ос. п-ств, винних у відсу-ті под. обліку чи веденні його з поруш., несвоєчасн. поданні аудитор. висновків, платіж. доруч. на перер-ня под-в від 5-10неоп. мін., якщо це повтор. протягом року 10-15 неоп. мін.;
2)на керів. і ін. пос. ос. п-ств, які не викон. вимог пос. ос. под. орг-ів у р-рах 10-20 неоп.мін.;
3)на пос. осіб п-ств, також громадян суб-в підпр. д-ті, винних у неперерах-ні до б-ту суми под-ку на доходи фіз. осіб, у неповідомл. ДПІ відомостей про доходи гр-н у р-рі 3 неоп. мін. або 5 при повтор. поруш. протягом року;
4)на гром-н, винних у неподанні чи несвоєч. поданні под-ї дакл. про доходи, у відсутності обліку чи його неналеж. веденні у р-рі1-5 неоп. мін.;
5)на гр-н, які займ. підп. д-тю, винних у протидіях пос. ос-м под. ор-в 10-20 неоп. мін.;
6)на гр-н, які займ п-кою д-тю без держ. реєст. чи спец. дозв. 3-8 неоп. мін.;
7)на гр-н, які здійсн продаж товарів без придбання 1-разових патентів або з порушенням термінк їх дії, або здійсн. продаж товарів, незазн. у декл-х 1-10 неоп. мін. чи 10-20 при повтор. порушенні.
14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
Юридичні особи (філії), у яких згідно зак-ва виникають податкові зобов., повинні у 20-денний термін після одержання свідоцтва про державну реєстрацію звернутися до держ. под. Органів за місцем свого проживання для взяття на податковий облік.
Для взяття на облік юридична особа подає такі документи: заяву, нотаріально завірені копії статуту (в залежності від організаційної форми підпр-ва.), установчих договорів та інших документів, затверджених та зареєстр. В установленому порядку з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію, копію положення (для бюджетних установ), копію свідоцтва про держ реєстрацію.
Взяття на облік здійснюється у 2-денний термін вад дня надходження заяви. Дані заносяться до журналу платників податків і зборів для юр осіб та Єдиного банку даних про платників податків юр осіб. Після цього видається довідка для пред'явлення її в банку. Банк повідомляє податкові органи про відкриття рахунку платника податків. Підрозділи обліку платників податків після взяття на облік платника податків формують його облікову справу з переліком документів, яка на 2 день після взяття на облік закріплюється інспектором.
Реєстрація фізичних осіб – платників податків та інших платежів (з 1996р) проводиться ДПІ по районах, районах у містах, містах без районного поділу за місцем постійного проживання платників, а для осіб, які не мають такого – за місцем отримання доходів або за місцезнаходженням іншого об'єкта оподаткування. Під час реєстрації вводяться такі дані : ПІБ, дата, місце народження, проживання, місце основної роботи, види сплачуваних податків та інших платежів. ГДПІ У видає фіз особі ідентифікаційний номер і надсилає до ДПІ за місцем проживання фіз особи або зо місцем отримання доходів чи місцезнаходженням об'єкта оподаткування картку з номером.