- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
Оподаткуванню підлягають доходи громадян одержані протягом календарного року від здійснення підприємницької діяльності без створ. юр. особи. Оподатковуваним доходом вважається чистий сукупний доход – різниця між валовим доходом і документарно підтвердженими витратами, безпосередньо повязаними з одержанням доходів. до складу витрат безпосередньо повязаних із одержанням доходів належать витрати, що включаються до валових витрат, відповідно до закону про оподаткування прибутку. Податок обчислюється податковими органами за місцем пост. прож. платника на підставі декларацій про доходи, поданих платником, і інших відомостей про доходи громадян. Протягом року платники сплачують авансові платежі по 25% від річної суми податку, обчисленої за доходами за попередній рік, а платники, що вперше залучаються – від суми, обчисленої за оціночним доходом за поточний рік. строки сплати авансових платежів – до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня, до 15 листопада. платники щоквартально у 40 ден. строк після закінчення кварталу, після закінчення року – до 1 квітня, подають податковим органам декларацію, в якій зазначаються загальні суми доходів, витрат і сплаченого податку за звітний рік. Податкові органи проводять розрахунок суми прибуткового податку у 15 ден. строк після одержання декларації. Додатково нараховані суми податку підлягають сплаті не пізніше 1 місяця з дня одержання громаданином повідомлення податкового органу. Надміру сплачені податки повертаються платнику на протязі 1 міс. після проведення остаточного розрахунку, або за заявою платника зараховуються у рахунок майбутніх платежів. Фіксований податок можуть сплачувати громадяни, які займаються піпр. дія-тю без ств. юр. особи, за умови: 1) кількість осіб, що перебуваютьу трудових відносинах з платником не перевищує 5. 2) валовий дохід платника за останні 12 календарних місяців не превищує 7 тис. н.м. 3) платник здійснює піпр. дія-ть з продажу товарів на ринках та є платником ринкового збору. 4) не здійснює торгівлю алкогольними та тютюновими виробами. Для одержання патенту платник подає до податкового органу заяву та документ, який свідчить про сплату фіксованого податку. Розміри фіксованого податку встановлюються відповідною місцевою радою залежно від територіального розташування місця торгівлі і не можуть бути менше 20 грн. та більше 100 грн. за календарний місяць. Якщо платник здійснює підпр. дія-ть з використанням найманої праці, розмір фіксованого податку збільшується на 50% за кожну особу. Доходи платника, одержані від здійснення діяльності, що оподатковується фіксованим податком не вкл. до складу його сукуп. опод-го доходу за звітний рік, крім того платник звільняється від ведення обовязкового обліку доходів і витрат. Якщо такий платник має інші доходи, вони оподатковуються за загальною шкалою.
36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
Призначенння – мобілізаця коштів для відтворення лісового фонду, поліпшення його якісного складу, забезпечення правильної експл-ї лісів. До спец. викор-ня лісових ресурсів належить: 1) заготівля деревини під час зрубок головного користування. 2) заготівля живиці. 3) заготівля другорядних лісових матеріалів. 4) побічні лісові користування.
1), 2) належать до лісових ресурсів держ. значення. Такси на ці ресурси затверджуються КМУ. Другорядні лісові матеріали та лісові ресурси. віднесені до побічних лісових користувань, належать до лісових ресурсів місцеого значення, такси на які встановл-ся обласними адміністраціями. Спец-не викор-ня лісових ресурсів здійсн-ся за спец. дозволом – лісорубним квитком (ордером), або лісовим квитком. Плата (збір) справляється за встановленими таксами або у вигляді орендної платі чи доходу, одержаного від реалізації лісових ресурсів на конкурсних умовах. Такси на деревину лісових порід, що відпускається на пні, застосовуються з урахуванням розподілу лісів за лісотаксовими поясями і розрядами, видами основних порід лісу, якістю деревини та сортаментом ділової древисини. у разі застосування конкусних умов реалізації лісових ресурсів збір за них встановлюється не нижче діючих такс. Розмір орендної плати визначається за узгодженням сторін у договорі оренди, але не нижчн встановлених такс. Держані та громадські лісозаготівельні організації й підпр-ва сплачують плату за відпуск деревини на пні 8 разів на рік% 15.02 – 15%, 15.03 – 10%, 15.04 – 10%, 15.06 – 10%, 15.07 – 10%, 15.09 – 15%, 15.11 – 15%, 15.12 – 15% річної суми платежу. Колективні, приватні підпр-ва і громадяни вносять до бюджету ці платежі при одержанні лісорубного квитка (ордера).