- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
Платниками АЗ на алк. напої та тютюнові впроби є:
1)СПД укр. виробники алк. напоїв та тют. вир., а також замовники, за дорученням яких виготовляється ця продукція на давальницьких умовах; СПД, включаючи п-ства з іноз. інвестиціями, незалежно від дати їх реєстрації, та гр-ни, що займ. підпр. д-тю без створ. юр особи, які ввоз ал. нап. та тют. вир. на митну тер-ю У як для власних, так і для виробничих потреб з митою продажу або реал-ї на умовах комісії та реекспорту;
2)фіз. ос., які ввоз. на митну тер-ю У а.н. та т.в. в обсягах, що підляг обкладенню ввізним (імпортним) митом;
3)юр., фізос., м/н орг-ції, їх філії, відділення та ін. відокремленні підрозділи, які здійсн. реалізацію а.н. та т.в. на митній тер-ї У-ни, включаючи операції щодо ввезення (імпорту) в У-ну а.н. та т.в., якщо їх реалізація на тер-ї У-ни здійснюється зазначеними суб-ми ч/з пост. представництва, розташовані на тер-ї У-ни.
Обєктами опод-ня є:
а)обороти з реалізації вироблених на тер-ї У-ни а.н. та т.в. шляхом їх продажу, обміну на іншу продукцію (т.р.п.), безоплатної передачі, з частковою їх оплатою, а також на умовах комісії, консигнації;
б)обороти з реал-ії (передачі)а.н. та т.в. для власн спож. і пром. переробки;
в)варт-ть а.н. та т.в., вигот-них укр. вироб-ми на давальницьких умовах;
г)а.н. та т.в., які ввозяться на тер-ю У-ни, включаючи іиготовленні за межами митної тер-ї У-ни з давальницької сировини, реімпортовані, а також прод-ція, яка поверт-ся на митну тер-ю У-ни із зони мит-го контролю.
Не підляг. опод-ню:
1)ввезені і конфіск. на тер-ї У-ни а.н. та т.в., щодо яких не визначено власника, а також ті, що перейшли у власн. д-ви за правом спадкоємства;
2)а.н. та т.в., що перевозяться ч/з тер-ї У-ни транзитом;
3)імпортована чи обороти з реалізації укр. сировина, що ввоз. або викор-ся для вир-ва підак-х товарів;
4)а.н. та т.в., що ввоз. фіз. ос-ми на тер-ю У-ни в межах норм. визначених зак-вом У-ни для безмитного ввезення цих видів товарів;
5)зразки а.н. та т. в. ввез. на тер-ю У-ни з метою роказу чи демонстрації, якщо вони залиш. власністю іноз. юр. ос. і їх викор-ня на тер-ї У-ни не має комерц х-ру. При цьому зразки а.н. та т.в., ввезені в У-ну і призначенні для показу чи демонст-ї під час проведення виставок, конкурсів, нарад, семінарів, ярмарків тощо пропускається ч/з митний кордон за ріш. митного органу в достатній к-ті з урах-м мети переміщення.
Виробники а.н. та т.в. проводять маркування кожн. пляшки(упаковки) а.н. та кожн. пачки(уп-ки) т.в. у такий спосіб, щоб марка розривалася під час відкриття товарів.
Забор. ввез., зберіг., транспор-ня, прийняття на комісію з метою продажу чи реалізації на тер-ї У-ни а.н. та т.в., на яких немає марок АЗ встановленого зразка.
Продаж марок АЗ укр-м вир-м а.н. та т.в. проводиться виходячи з планових щомісячних обсягів реалізації а.н. та т.в. відповідно до заявки-розрахунку на необх. к-ть марок.
Укр. п-ства-виробники, що реалізують прд-ю, сплач. АЗ до відповідного б-ту після здійснення обороту з реалізації:
а.н. на 3 роб. день;
т.в. до 16 числа наступного за звітним місяця.
Власник гот. прод-ї, виготовленої з викор-ням давальницької сировини, сплачує АЗ не пізніше дня одержання гот. прод-ї.