- •1.Сутність та функції податків.
- •2. Елементи оподаткування.
- •3. Класифікація податків
- •4.Характеристика прямих податків.
- •5.Характеристика непрямих податків.
- •6.Форми універсальних акцизів.
- •7.Податкова політика України.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки на макро- і мікрорівні.
- •9.Методи формування доходів держави.
- •10. Принципи оподаткування.
- •11.Структура доходів бюджету України.
- •12.Органи державної податкової служби України, їх завлання, функції та права.
- •13.Фінан. Та адмін. Санкції, які накладаються орг-ми подат-ої служби.
- •14.Облік юридичних та фізичних осіб в органах дпс у.
- •15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
- •16.Платники та ставки пдв.
- •17.Обєкт та база оподаткування пдв
- •18. Звільнення від оподаткування пдв.
- •19. Податковий кредит та податкове зобов'язання по пдв.
- •20. Платники, об’єкт оподаткування та ставки акцизного зб.
- •21. Порядок визначення суми аз, порядок і строки сплати.
- •22. Особливості оподаткування аз алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
- •23. Мито: загальна х-ка, види мита, платники, обєкт опод-ня.
- •24. Мито: ставки, пільги, порядок сплати.
- •25. Платники, об’єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток п-ств.
- •26. Порядок визначення скоригованого валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •27. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •28. Пільги та строки сплати по податку прибуток підприємств.
- •29. Особливості оподаткування страхової діяльності та дивідендів податком на прибуток підприємств.
- •30. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюються за довгостроковим контрактом та виграшів в лотерею та інші ігри податком на прибуток підприємств.
- •31. Особливості оподаткування неприбуткових організацій та підприємств по виробництву автомобілів податком на прибуток підприємств.
- •33. Платники, ставки, пільги і обєкт оподаткування по прибутковому податку з громадян.
- •34. Порядок оподаткування прибутковим податком з громадян доходів громадян за місцем основної і неосновної роботи.
- •35. Порядок оподаткування прибутковим податком доходів громадян від здійснення підприємницької діяльності.
- •36. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •47. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •48. Пдв в системі непрямого оподаткування.
- •49. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування.
- •50. Мито в системі непрямого оподаткування.
- •51. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування.
- •52. Прибутковий податок з громадян в системі прямого оподаткування.
- •53. Плата за землю в системі прямого оподаткування.
- •54. Плата за землю.
- •55. Плата за ресурси як інструмент ефективного їх використання.
- •56 Збір на геологорозвідувальні роботи ( г.Р.) виконані за рах.Д.Б.
- •57. Відрахування від плати за транзит нафти, прир. Газу та аміаку.
- •58. Єдиний збір (є.З.), який справляється у пунктах пропуску через Держ. Кордон у-ни.
- •59. Склад неподаткових доходів бюджету.
- •60. Доходи від реаліз-ї майна ,що перейшло у власність держави.
- •61. Збір на обовязкове держ. Пенсійне страх-ня.
- •62. Збір на обовязкове соціальне страх-ня.
- •63. Збір на обовязкове соціальне страх-ня від нещасних випадків.
- •64. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •65. Збір. На обовязкове соц. Стр-ня на вип. Безробіття
- •40. Рентна плата за нафту і газ, що видобувається в Україні.
- •37. Збір за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту.
- •38. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •39. Платежі за користування надрами.
- •44. Державне мито.
- •45. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •41. Податок на промисел.
- •42. Податок з власників транспортних засобів: платники та об'єкт оподаткування.
- •43. Податок з власників транспортних засобів: ставки, порядок сплати і подання розрахунків.
- •46. Фіксований сільськогосподарський податок.
15.Облік податків і неподаткових платежів в органах дпс
З метою обліку нарахованих і сплачених платежів ДПІ щорічно відкриваються особові рахунки. Вони відкриваються на кожен вид платежу платника. При цьому номери особових рахунків юр і фіз осіб повинні відповідати ідентифікаційним кодам Державного реєстру. Такі рахунки ведуться на комп'ютерах згідно з АРМами.
Нарахування платежів в особових рахунках прводиться на підставі таких документів: податкових декларацій, звітів, розрахунків, платіжних повідомлень, довідок платників про авансові платежі; рішень начальника (зама) ДПІ за актами перевірок, проведених інспекторами ДПІ, та інших.
Подані документи про нарахування платежів реєструються, після чого передаються до відділу обліку та звітності для проведення відповідних нарахувань у картках особових рахунків.
Документами, що підтверджують сплату платежів до бюджету, є одержані від: 1) Органів держказначейства (відомості про зарахування до бюджету, про повернення сум, копії розрахункових документів про сплату до бюджету безготівково.) 2)фінансових органів(реєстр розрахункових платежів про сплату до місцевого бюджету; те саме за безготівковим розрахунком.)
Для забезпечення правильності зарахування платежів ДПІ до 1 грудня кожного року подають органам казначейства списки платників кожного району, міста із зазначенням виду платежу, а також підрозділів бюджетної класифікації доходів, символів звітності Нацбанку та номерів рахунків, на які повинні зараховуватися платежі.
На 1 січня ДПІ проводиться звірка розрахунків з бюджетом всіх платників. Якщо сальдо рахунків з бюджетом на 1 січня за даними платника не збігається з даними ДПІ , звірка розрахунків оформляється складанням акта.
16.Платники та ставки пдв.
Особа є платником ПДВ, якщо обсяг здійснюваних нею оподатковуваних операцій з продажу товарів (р,п) досягнув протягом б-я періоду 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку не пізніше 20 календарних днів після закінчення місяця, в якому був досягнутий зазначений обсяг. Це не розповсюджується на осіб, що здійснюють на митній території У підприємницьку діяльність з торгівлі за готівкові кошти та на фізичних осіб, що здійснюють торгівлю за готівкові кошти на умовах сплати ринкового збору.
ПДВ становить 20% бази оподаткування та додається до ціни товарів (р,п). Крім того існує нульова ставка ПДВ, введення якої передбачає створення пільгових умов для д-я товарів. ПДВ з нульовою ставкою обчислюється щодо операцій з : 1) продажу товарів (р,п), що були експортовані платником податку за межі митної території У; 2) продажу товарів (р,п) підприємствами роздрібної торгівлі, які розташовані на території У у зонах митного контролю (безмитних магазинах); 3) продажу товарів власного виробництва іншим платникам податку, за винятком підакцизних товарів, посередницької та рекламної діяльності, грального бізнесу, підприємствами, що засновані У товариством глухих та майно яких є іх повною власністю.